收入管理制度.doc

收入管理制度生效日期：2011年8月6日 修订日期： 为加强我院收入的日常管理，健全收入内部控制制度，规范收入结算行为，确保收入的安全及完整，保证收入账实相符，根据卫生部规财司编著的医疗机构财务会计内部控制规定讲座，以及财政部、卫生部印发的财社2010306号文件的要求,结合我院实际情况，制定本管理制度。一、收入确认医院收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金。收入包括：医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。（一）医疗收入，即医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。1.门诊收入是指为门诊病人提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等。2.住院收入是指为住院病人提供医疗服务所取得的收入，包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。（二）财政补助收入，即医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。（三）科教项目收入，即医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。（四）其他收入，即医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入。二、收入管理（一）医院的全部收入要纳入计财部统一核算和管理。其他部门和个人都不得私自收取任何费用。严禁私设“小金库”和账外账。（二）医院的各项收入要认真执行国家的物价政策，严格执行国家制定的收费标准，依法组织收入。（三）医院取得各项收入必须开具按规定统一印制的票据。 （四）各项收入按财务规定及时入账。 （五）定期对收入进行分析。（六）建立收入岗位责任制。门诊收费管理 一、门诊收费工作由门诊收款处的收费人员来完成，收费人员应持有会计从业资格证书上岗。 二、医院计财部要合理设置门诊收费岗位，并建立相应岗位责任制度，建立岗位责任书。 三、门诊收费应按照物价管理部门制定的收费标准和相关规定执行，做到不漏收、不重收和不多收。 四、门诊收费应严格遵守国家的有关货币资金管理规定，做到当日清点全部所收款项，当日结账，CW021：收入管理制度生效日期：2011年8月6日 修订日期： 当日送存银行。 五、门诊收入要实现管理系统内部双重核对，即收费系统内部至少提供两种以不同方式提取数据的报表，实现两种报表之间核对一致。六、门诊收入实行三级审核控制，即收费员、收款处审核责任人和计财部审核责任人三个层次。（一）收费员负责准确收取费用，按时结账，并按照收费系统内显示的金额，将收入及时上交银行，收费部门审核责任人依据收费管理系统内显示的金额对银行进账单逐一核对，核对一致后，将POS单、银行进账单及收入日报表及时上交计财部。月底再将签字确认的门诊收入月报表报送给计财部。 （二）计财部审核责任人负责将POS单、银行进账单、收入日报表等资料核对一致后，与门诊收款处报送人员签字确认并及时准确入账确认收入。（三）计财部负责每月核对门诊收入月报表与当月所有日报表的收入总和是否一致。发现不一致的，需及时查明原因，予以纠正，并报告上级主管人员。 （四）各环节经办人员及审核人员均应签字确认。 （五）建立登记簿，做好交接环节的相关记录。 七、门诊收费员在收费过程中应严格履行岗位职责，收付现金做到唱收唱付，钱款当面点清，并开具正式票据。 八、财务和审计监察部门应对每位门诊收费员进行不定期的库存现金检查，并做好相关检查记录的留存备案工作。九、计财部要加强对门诊收费印章的统一管理。住院结算管理一、住院收入是指为住院病人提供医疗服务所取得的收入，是医院收入的主要组成部分。二、住院结算工作由住院部的结算人员来完成，结算人员应持有会计从业资格证书上岗。三、医院计财部要合理设置住院结算岗位，并建立相应岗位责任制度，建立岗位责任书。四、结算人员依据医院HIS系统中的相关结算程序办理住院费用结算。五、办理结算时，住院患者必须出示住院期间全部预交金收据，若预交金收据遗失，应按医院规定办理相关手续。六、住院患者账目结清后，原则上不允许撤销结算。如有特殊情况确需撤销结算的，应按医院有关规定处理（因撤销结算而作废的票据应由病区负责人签字并说明理由，计财部负责人签字）。七、住院收入应实现管理系统内部双重核对，即收款人员、结算人员与HIS系统内账目核对一致；住院部审核人员将当天所收款项与日报表核对一致。审核人审核后方可确认收入。八、住院结算岗位实行三级审核控制，即结算员、住院部审核责任人和计财部审核责任人三个层次。CW021：收入管理制度生效日期：2011年8月6日 修订日期： （一）结算员负责准确核算费用，按时结账，并出具报表，将现金及有关票据缴存银行，并将日报表及时上交住院部审核责任人审核。 （二） 住院部审核责任人审核POS单、银行进账单、发票、日报表等相关资料核对无误后报送计财部，月底再将签字确认的住院收入月报表报送给计财部。 （三）计财部审核责任人负责将POS单、银行进账单、发票、收入日报表等核对一致后，与住院部报送人员签字确认并及时准确入账确认收入。 （四）计财部负责每月核对住院收入月报表与当月所有日报表的收入总和是否一致。发现不一致的，需及时查明原因，予以纠正，并报上级主管人员。 （五）各环节经办人及审核人均