浅谈电力配网工程审计.doc

_浅谈电力配网工程审计何华东 紫云供电局 550800 紫云县文化路78号【摘 要】随着电力体制的不断改革，县一级配网从一、二期农网改造开始到现在，从当初的粗放式管理到现在的精细化、标准化管理，审计工作的重要性也越来越得到体现，为保障资本投资资金的安全和有效性，特别是近年，国家将加大新一轮的农村电网改造升级工程，以解决农村电网低电压问题，不通动力问题，业扩报装受限问题、农村小康电建设问题、电力扶贫问题、县级工业园区电力配套建设、移民安置点电力项目配套建设等惠民工程项目，电力配网工程项目涉及很多方面，电力配网工程审计是监督和规范电力建设项目投资真实、完整性、准确性，正确合理使用建设资金的重要手段，其重要性越来越具体，已经成为电力建设健康发展的重要保障。本文就电力配网建设项目过程审计需注意的环节作一简要阐述。【关键词】配网审计 注意 要点 简化电力配网建设项目过程审计需注意的环节：项目规划、项目可行性研究、项目报批及资金计划、项目施工设计、项目监理施工物资采购招标、施工准备、施工过程、竣工结算、财务决算转固定资产、项目后评价工作、项目质量追述。各个环节应注意内容如下：1 工程前期应注意内容1.1 项目规划环节电力配网建设项目必须纳入规划，才能开展项目前期工作，没有纳入规划的项目，也得有政府相关的建设文件，事后及时将项目纳入规划修编内容，及时与其他规划进行融入，减少资金浪费的可能性。1.2 项目可行性研究项目可行性研究是项目立项的基本依据，项目可行性研究一般要专业的设计单位开展，设计单位的选定要通过招标，签订合同，按合同约定执行，工程前期管理部门督促到位，及时掌握合同的履行情况，对不按合同履行的设计单位进行考核，达到终止合同的进行合同终止手续。与设计单位签订的合同有两个，一个是项目的可行研究合同，一个是设计框架合同，合同要在中标通知书的有效期完成签订工作，注意合同的有效性。项目可行性研究报告要有第三方评审单位的评审意见，工程管理部门得到评审意见后，上报上一级工程前期管理部门，由上一级工程前期管理部门下达批复，可行性研究报告评审意见批复文件是项目立项目依据性文件。目前电力配网工程项目可行性研究工作要做到初步设计，可行性研究的概算必须大于工程实际的总造价，一般控制在不超过大于30%，可行性研究报告评审意见批复后，上报政府发改部门报备。1.3 项目报批及资金计划项目报政府部门批准后，较重大的项目有批准文件，一般电力配网项目只有报备，资金计划是市一级或省一级计划部门下达资金计划文件，一般情况下资金计划文件是按照可行性研究报告评审意见批复内容下达，资金计划文件要与可行性研究报告一致，资金计划明确了资金的性质和项目的类别，一般分为国债和电网投资两类，不能将项目随意调整，项目不能按计划实施就取消，取消项目要有支撑资料，为什么取消要说明清楚。各项工程建设费用按下达的资金计划项目列入工程建设造价中。2 项目实施阶段应注意内容2.1 项目施工设计资金计划下达后，项目进入施工阶段，工程管理部门到具体的实施部门，设计单位开展施工设计工作，取得施工设计评审意见后，上报上一级工程施工管理部门，由上一级工程施工管理部门下达批复，施工设计评审意见批复文件是项目各项费用列支的依据性文件，原则上不允许超出预算费用。2.2 项目监理施工物资采购招标此阶段要注意，合同要在中标通知书的有效内签订，招投标资料齐全，工程建设内容全部包括在招标文件上，合同内容要和招标文件内容一致，标书的合理合法性，合同内容齐全，特别是合同中对青苗赔偿的实施及文明施工费的计列支付要求，还有施工的计价方式等。2.3 施工准备对施工单位人员、监理单位人员的单位下达的任命书及相关的个人资质证明，施工单位物资材料管理人员的委托手续，确保工程实施过程中的签证资料有效，施工单位管理人员变更，手续要重新办理符合基建管理要求，开工资料齐全，开工前应设立的项目部及仓库满足施工要求，安全文明施工费要有使用计划，安全施工用具和防护用品在开工前必须购置到位并检验合格可使用，审计中主要是看相关的采购发票日期要在施工前，不在施工前的要有相关的说明资料，相关的工器具要有检验合格证和试验资质或请试验单位的合同。工程建设前要有完善的施工安全质量进度管理的计划和资金使用计划、物资到货计划。2.4 施工过程施工过程中要注意，资金拨付进度要与工程进度比配，不能超过工程进度，如特殊情况要有原因说明。施工过程程序应遵循施工合同、建设工程质量管理条例、建设工程监理规范以及甲方各项工程管理制度中的各项规定，工序交接、工序验收、隐蔽验收、中间验收、往来函件等均应按规定程序进行并资料齐全闭环。施工现场安全文明施工管理，应制定专项安全文明施工管理方案，成立安全文明施工领导小组，安全员应持证上岗；要有管理现场参和建设各单位的安全文明施工的资料，要有管理部门、监理及政府职能部门进行安全文明施工检查资料。临时聘用的小工有用工记录、用工协议、安全培训记录。施工过程出现的设计变更要有变更手续，要注意变更手续资料的逻辑性，变更后的项目总预算不能超项目总概算。3 项目结尾阶段应注意内容3.1 竣工结算竣工结算资料明确工程量，物资使用量，要有监理单位、设计单位、施工单位、中介单位、业主工程管理部门的签字认证，部分项目要到现场核对实物是否与资料一致，发现与竣工资料不一致的，必须要有原因说明，工程施工费计算方式必须严格按照合同签订的结算方式进行结算，一般情况下，结算的施工费要比合同价低，如果比合同价高，就必须要有增加工程量的设计变更或其他特殊情况的资料，要重点进行审核，竣工结算审定后，施工费审定要有结算中介单位、施工单位、建设方工程管理部门的签章。物资结算单要有物资管理部门、施工单位、建设方工程管理部门的签章。3.2 财务决算转固定资产财务决算主要是注意不要漏计工程建设费用，工程建设费用包括：设计招标费、可行性研究编制费、可行性研究报告评审费、可行性研究评审单位招标费、设计费、施工设计评审单位招标费、施工设计评审费、施工费、监理费、项目法人管理、物资采购招标费、建设物资费、设备费、青苗赔偿及占地赔偿费、安全文明措施、结算中介咨询费、结算中介招标费、决算中介咨询费、决算中介招标费、财务发生的其他费用，还有可能要预留项目后评价费用。财务决算报告由决算单位出，必须签章完整。决算结果出后可转固定资产，转固定资产时，要注意档案移交情况，要满足设备投运条件。3.3 项目后评价工作项目后评价是项目实施完成，一段时间后，项目对供电结构或供电能力的提升情况，对满足现有负荷是否达到了预期的效果，对下一步配网建设项目安排和方案的制定作实质的参考。3.4 项目质量追述。是否按规定预留有足够的质量保证金，包括施工、监理、设计、物资供应商的保证金，质量保