福建省2008年10月自考00064《纳税检查》真题及答案（整理版）.doc

考试学习软件商城（）出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件！本文档资源由考试真题软件网（）搜集整理二次制作！自考备考三件宝：自考笔记、真题及答案、录音课件！2008年10月高等教育自学考试福建省统一命题考试纳税检查试卷(课程代码0064)本试卷满分l00分，考试时间150分钟。一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1反映企业已经支出但应由以后分期摊销且摊销期限不超过一年的各项费用是【A】3-37A待摊费用B预提费用C制造费用D财务费用2个体经营者销售自己使用过的摩托车，其增值税税率是【B】4-61A4B6C12D133下列使用17%税率的是【A】4-60A视频加工厂销售熟肉制品B果品公司批发水果C养鸡厂销售鸡蛋D苗圃销售自种花卉4外商投资企业计算固定资产折旧额时，可按【C】书中找不到答案A不低于原值35比例估计残值B原值10比例估计残值C不低于原值10比例估计残值D不高于原值l0比例估计残值5李某将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，其全年应纳个人所得税为【C】9-360A240元B320元C2880元D3840元6纳税人销售或进口货物增值税税率为【D】4-60A4B6Cl3Dl77某机械厂(一般纳税人)在下列何种情况时，不准允抵扣进项税额【D】4-66A进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B为生产农机而购进利料取得增值税专用发票上注明的增值税额C购料时卖方转来的代垫运费货票上注明的运输费用D为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额8审查银行存款收支业务应以【A】3-30A银行存款日记账为核心B现金日记账为核心C银行对账单为核心D库存现金为核心9金属矿采选产品的增值税税率为【C】4-60A4B6%考试学习软件商城（）出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件！本文档资源由考试真题软件网（）搜集整理二次制作！自考备考三件宝：自考笔记、真题及答案、录音课件！C13D1710下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的有【D】10-395A公园古迹用地B公园办公用地C公园绿化用地D公园游乐场用地11委托加工应税消费品征收消费税的环节为【C】5-242A交付原材料时B加工时C加工完毕交货时D支付加工费时12下列不属于企业长期投资的是【D】3-40A股票投资B债券投资C其他投资D证券投资13沈阳市某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业。1999年公司从合资企业分回的税后利润为510万元人民币，则该公司分回的税后利润需要调整的补税额为【B】书中找不到答案A41.92万元B60.39万元C108万元D45.9万元14纳税人销售不动产，其纳税义务发生时间为【B】6-197A签订不动产销售合同当天B收到预收款当天C全部款项付清当天D不动产所有权转移当天15某中外合资货运公司2002年业务收入总额为l500万元，其交际应酬费计税的最高比例为【D】8-325A1B3C5Dl016邮政部门以外的单位发行报刊，应当征收【C】4-58A所得税B消费税C增值税D营业税17城镇土地使用税的纳税办法为【D】书中找不到答案A按月计算，按期缴纳B按季计算，按期缴纳C按年汁算，分期缴纳D按年计算，按期缴纳18转让旧房及建筑物不包括的扣除项目是【B】书中找不到答案A重置成本B原购房价格C评估费用D转让环节税金19评价企业的获利状况一般要通过计算【A】3-49A成本费用利润率B所有者权益比率C负债比率D每股净收益20增值税暂行条例规定，纳税人以一个月为一期纳税的，其申报期限为【C】4-78A5天B7天C10天Dl5天21在国外签订，在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为【B】4-78A签订时B携带合同人入境时C使用时D终止时考试学习软件商城（）出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件！本文档资源由考试真题软件网（）搜集整理二次制作！自考备考三件宝：自考笔记、真题及答案、录音课件！22对企业的会计资料采取数理统计和逻辑推理对一般事物现象进行客观分析判断的一种纳税检查方法是【C】2-16A联系查法B侧面查法C分析法D抽查法23纳税人不能提供完整、准确的收入凭证，不能正确申报收入额的，由当地税务机关采用【B】8-324A计划利润方法核定其应纳税所得额B成本(费用)加合理利润方法核定其应纳税所得额C比照以前年度利润水平方法核定其应纳税所得额D同行业利润水平方法核定其应纳税所得额24企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是【C】7-236A列为当年费用支出B从本年度的应纳所得税额中扣除C从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D从以后年度境外所得中扣除25下列行为不属于视同销售的是【A】4-56A某商店为服装厂代销儿童装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费26对相关资料有联系的地方进行相互对照检查的一种方法是【B】2-16A侧面查法B联系查法C分析法D盘存法27现金日记账必须每日结出余额并与【B】3-29A银行对账单核对相符B库存现金核对相符C银行存款日记款核对相符D分类账核对相符28属于账实相实检查的是【A】3-33A盘库相对B账表相对C账证相对D账账相对29纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由【D】4-57A国家税务总局确定B国务院确定C人大会确定D国家税务总局下属征收机关确定30总括性的会计核算资料是【A】3-33A会计报表B会计账簿C会计凭证D总分类账二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31纳税检查与会计检查的区别主要有【ABCD】1-2A检查的依据不同B检查的目的不同考试学习软件商城（）出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件！本文档资源由考试真题软件网（）搜集整理二次制作！自考备考三件宝：自考笔记、真题及答案、录音课件！C检查的范围不同D检查的主体不同E检查的方法不同32固定资产的检查内容包括【ABCDE】3-38A在建工程项目B累计折旧项目C固定资产清理项目D固定资产原价项目E固定资产净值33小汽车的征收范围包括有【ABCDE】5-151A旅行车B越野车C小客车D高级轿车E普通轿车34下列哪些行业的劳务提供纳入营业税征税范围【ABCDE】6-188A交通运输业B娱乐业C文化体育业D建筑业E金融保险业35按照会计制度规定，组成购进材料采购成本项目的有【ABCDE】7-238A运输费B保险费C买价D购入材料负担的税金E包装费三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)36简述土地增值税检查的内容。10-401答：土地增值税的检查内容有：（1）检查转让房地产所取得的收入是否包括货币收入、实物收入和其他收入等全部收入。（2）检查扣除项目的金额计算是否准确，有无将不符合扣除项目规定的费用列入扣除额。（3）检查土地增值额占扣除项目金额的比例是否正确。（4）检查土地增值税的免税项目是否准确，是否将高级别墅、公寓等作为普通标准住宅。（5）检查新建房及配套设施的成本、费用计算是否正确。（6）检查旧房及建筑物的评估价格是否准确，是否人为虚报。37简述企业所得税的纳税人和征税范围。7-229答：企业所得税的纳税人，是实行独立经济核算的企业或者组织。即必须同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件的企业或者组织。具体包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。原实行承包制的企业也要纳入企业所得的征税范围，不再保持特殊政策，以有利于这些企业转换经营机制和进行平等竞争。金融、保险企业缴纳企业所得税，依照有关规定执行。38简要分析服务业营业税检查的重点。6-213答：服务业营业税检查的重点是计税依据的检查说。对计税依据的检查，主要包括以下方面：（1）检查纳税申报情况，看纳税人申报是否真实，有无少报、瞒报收入，以而少纳营业税款的现象；（2）检查应税收入是否全额记账，有无将费用支出直接抵扣收入或分解收入的现象；（3）检查费用支出，看有无将收入直接冲减支出的现象；（4）检查往来账项，看有无将收入长期挂账，不及时纳税的现象。39简述实地跟踪检查法。4-119考试学习软件商城（）出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件！本文档资源由考试真题软件网（）搜集整理二次制作！自考备考三件宝：自考笔记、真题及答案、录音课件！答：这一方法是相对于案头对照审核法而言，是指检查人员根据在开出发票或取得发票中发现的疑点，到购货单位或进货单位用填开发票的存根同开出的发票联和抵扣联，或用取得的发票联和抵扣联同对方的发票存根联相核对的一种方法。采取这一方法工作量比较大，一般用于对有代表性的或疑点比较大的纳税人的检查。四、实务题（本大题共6小题，共40分）40某工厂同时生产、销售化妆品和护肤护发品，并将部分化妆品和护肤护发品组成成套化妆品对外销售。成套化妆品中化妆品占60%，护肤护发品占40%。某月税务机关在对其纳税情况进行检查时发现，该月此企业对成套销售的化妆品分别核酸不同税率产品销售额，并按各自税率计算缴纳消费税共60000元（本月销售收入250000元）。要求：（1）分析该企业纳税中存在的问题；（2分）（2）计算应缴纳的税金；（2分）（3）并作账务处理。（3分）5-178答：（1）不同税率应税消费品成套销售，应该从高适用税率。该企业不同税率产品分别核算销售额并分别计税，少缴了消费税，应补缴税款。（2）应缴的消费税=250000*30%=75000元应补缴的税金=75000-60000=15000元（3）借：主营业务税金及附加15000贷：应交税金应交消费税15000借：应交税金应交消费税15000贷：银行存款1500041某农机厂为增值税一般纳税人，主营农业机具业务。在2000年的税收检查中，税务人员发现该企业销售给用户并开具普通发票的柴油机，农机零部件按l3税率申报纳税。经检查该公司全年共销售农机零部件260000元，销售柴油机91000元。要求：(1)分析该企业纳税中存在的问题；(2分)(2)计算应缴纳的增值税；(2分)(3)并进行账务调整。(3分)4-131答：（1）根据税法的规定，柴油机、农机零件按照17%的税率征税，该企业以13%税率计税，少纳了税款，应该补缴税金。（2）应交增值税（销项税额）=（260000+910000）/（1+17%）=51000元（3）借：主营业务收入10620贷：应交税金应交增值税（销项税额）10620借：应交税金应交增值税（销项税额）10620贷：银行存款10620四、实务题(本大题共6小题，共40分)42某税务机关对该市一家卷烟厂进行纳税检查，发现该厂车间生产数量和产成品账户反映的数量不符，车间生产记录数量大于产成品数量。原来该企业将部分卷烟作为福利发给职工，经查实，此批卷烟成本为200000元，售价为300000元，适用税率为45。要求：(1)分析该企业纳税中存在的问题；(2分)(2)计算应补缴的消费税；(2分)(3)并进行账务调整。(3分)5-182答：（1）根据税法的规定，自用自产用于发放职工福利的应税消费品应当视同销售缴纳消费税，该企业故意逃税，除限期内追缴消费税，并处以所缴偷税款3倍的罚款。考试学习软件商城（）出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件！本文档资源由考试真题软件网（）搜集整理二次制作！自考备考三件宝：自考笔记、真题及答案、录音课件！（2）补缴消费税=300000*45%=135000元（3）借：产成品200000贷：生产成本200000借：主营业务税金及附加135000贷：应交税金应交消费税135000借：应交税金应交消费税135000营业外支出405000贷：银行存款540000借：应收福利费300000贷：主营业务收入30000043某电业局是以转供电为主的企业，按税法规定转供电业务应缴纳增值税，适用17%税率。在2004年第一季度的税务检查中，发现该局按供电收入总额加收10的“地方附加”共500000元未按规定计缴增值税，其账务处理是：借：银行存款贷：其他应付款地方财政附加要求：(1)分析该企业纳税中存在的问题；(2分)(2)计算应缴纳的增值税；(2分)(3)并进行账务调整。(3分)4-131答：（1）按税法的规定，纳税人所取得的全部价款及家外费用应计缴增值税。该局代地方财政收取的500000元属于价外费用，计入“其他应收款”是错误的，应该并入销售收入缴纳增值税。（2）应交增值税（销项税额）=500000/（1+17%）=72650（元）（3）借：其他应收款地方财政附加500000贷：主营业务收入427350应交税金应交增值税（销项税额）7265044某厂为增值税一般纳税人，2000年7月税务人员对其上半年的纳税情况进行检查，发现该厂为装修会议厅，购入装修材料，支付价税合计70000元，取得增值税专用发票注明进项税款为10171元，该厂所作会计分录为：借：库存商品59829应交税金应交增值税(进项税额)10171贷：银行存款70000借：在建工程59829贷：库存商品59829要求：(1)分析存在的问题；(2分)(2)计算应缴纳的税金；(2分)(3)账务调整。(2分)4-133答：（1）根据税法的规定，用于非应税项目购进货物的进项税额不得抵扣。该厂用于在建工程购进材料的进项不得抵扣，应补缴税款。（2）应补缴税金为10171元（3）借：在建工程10171考试学习软件商城（）出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件！本文档资源由考试真题软件网（）搜集整