分公司预算管理实施细则(WORD12页).doc

预算管理实施细则1目的 规范预算管理工作,强化计划与预算功能,确保预算指标的全面完成，推动经营管理水平和经济效益的提高。2适用范围分公司。3基本原则3.1制度化原则：即通过建立完善的预算管理制度，确定预算管理程序，建立标准化的预算编制方法，使预算管理成为经营管理的重要组成部分。3.2真实性原则：预算的编制以分公司的实际状况为基础，强化成本费用控制和现金流量平衡，量入为出，综合平衡，保证预算的可行性和合理性。3.3强制性原则：分公司预算一经下达，原则上不许更改，需无条件执行。未经预算管理委员会批准，任何部门不得更改和突破预算指标。4职责4.1分公司预算管理委员会为分公司预算管理的权力机构,负责预算管理的组织领导和审查工作。预算管理委员会主任由分公司经理担任，副主任由分公司副经理担任。预算管理委员会办公室设在分公司财务部，负责日常管理工作。4.1.1预算管理委员会的主要职责4.1.1.1审议分公司预算管理制度和预算编制办法。4.1.1.2审查分公司年度财务预算。4.1.1.3审查预算调整事项及预算调整方案。4.1.1.4指导、督促预算管理委员会办公室按照黄河水电公司预算编制要求编制分公司预算。4.1.1.5控制、监督分公司预算的执行，审定分公司年度预算执行结果。4.1.2预算管理委员会办公室的主要职责4.1.2.1建立健全分公司预算管理制度。4.1.2.2编制分公司年度财务预算。4.1.2.3对黄河水电公司下达的分公司预算进行分解、细化工作。4.1.2.4对预算执行过程中需调整的事项，提出预算调整方案。4.1.2.5对分公司预算的执行情况进行控制，定期整理、分析预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行情况说明。4.2计划经营部负责电站维护费用、电站维护材料费的预算编制、执行、控制和分析。4.3安全与生产技术部负责厂用电率、厂供电量、水耗指标以及大修、技改、科技等项目的预算编制、执行、控制和分析。4.4综合管理部负责工资总额、劳动保护及社会保障等项目的预算编制、执行、控制和分析。4.5财务部负责监控预算执行情况，对未纳入年度预算的支出不予办理；严格按照分公司资金支付程序和内控制度要求支付款项。5范围和内容5.1分公司预算管理涵盖生产、经营等各个环节，分公司的各项经济活动均要纳入预算管理，预算包括收入、成本费用、利润目标、投资支出和现金收支等。5.2分公司预算主要包括以分公司经营成果为核心的损益性预算、以现金收支为基础的现金流量预算、以技术改造为主要内容的资本性收支预算及其他专项预算。5.2.1损益性预算综合反映分公司预算期内的利润目标及其构成要素情况，主要内容包括：5.2.1.1电力产品销售收入预算5.2.1.2电力产品销售成本预算（1）水费（2）材料费（3）职工薪酬（4）折旧费（5）修理费（6）其他费用5.2.1.3电力产品税金及附加5.2.1.4财务费用5.2.1.5营业外收支5.2.1.6利润5.2.2现金流量预算反映分公司预算期内现金的流入、流出情况，主要内容包括：5.2.2.1现金流入量预算（1）黄河水电公司拨入生产经费等资金（2）利息收入（3）营业外收入（4）其他收入5.2.2.2现金流出量预算（1）购置商品、接受劳务支出（2）职工薪酬支出（3）各项税费支出（4）技改工程支出（5）基建工程支出（6）固定资产购置支出（7）其他支出5.2.3资本性收支预算反映分公司预算期内资本性资金的筹集与使用情况，主要内容包括：5.2.3.1资本性资金来源黄河水电公司拨入技术改造、小型基建、固定资产购置资金。5.2.3.2资本性资金支出（1）技术改造项目支出（2）小型基建投资（3）固定资产购置支出5.2.4资产负债预算反映分公司预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况。5.2.5其他相关预算是损益性预算、资本收支预算、资产负债预算等资产经营预算的补充，包括成本预算、电力技术经济指标预算等。5.3分公司要结合实际编制年度预算。预算内容要全面准确，真实完整，资料齐全。各预算之间应协调统一，互相衔接。6 预算编制6.1编制依据6.1.1国家法律、法规、财务政策和有关规定；6.1.2黄河水电公司下达的预算编制原则和要求；6.1.3黄河水电公司下达的年度生产、建设计划；6.1.4分公司年度经营目标。6.2编制程序6.2.1每年九月，安全与生产技术部编制年度生产工程项目计划，报预算管理委员会审定后，上报黄河水电公司。6.2.2每年十月，各部门编制部门预算方案，报预算管理委员会办公室。6.2.3每年十一月，预算管理委员会办公室根据黄河水电公司审批的分公司预算年度生产工程计划、人工成本计划及售电收入计划，结合各部门预算，编制分公司年度财务预算，经预算管理委员会审定后，上报黄河水电公司。6.3编制方法6.3.1损益性收支预算的编制，主要根据预算期内发电量、售电量、售电单价的变化及各项成本费用支出情况的预测、分析来确定预算年度损益情况。6.3.1.1电力销售收入：主要通过对发电量，售电量、售电单价的未来变化趋势分析，确定销售收入。发电量、售电量具体数据由黄河水电公司安全生产部负责提供；售电单价具体数据由黄河水电公司商务部提供。6.3.1.2电力销售成本：主要是通过与电力销售收入相配比的成本费用进行测算和平衡，达到以最小的支出获得最大的收益为目的。产品销售成本预算主要包括材料费预算、职工薪酬预算、折旧预算、修理费预算、其他费用预算等。其中：材料费、其他费用预算的编制主要以分公司历史数据为测算依据；职工薪酬包括工资及工资性费用、福利费等，以黄河水电公司人力资源部提供的分公司职工薪酬为测算依据；折旧以分公司固定资产的变化为测算依据；修理费以黄河水电公司安全生产部提供的分公司生产工程项目计划为测算依据。6.3.1.3财务费用：以黄河水电公司财务产权部提供的长短期借款利息支出预算为测算依据。6.3.1.4其他收入、费用收支预算，主要是根据分公司其他业务收支、营业外收支情况进行测算。 6.3.1.5在以上具体项目预算的基础上，汇总编制分公司损益预算，确定分公司预算期的目标利润。6.3.2资本性收支预算编制，主要根据黄河水电公司审批的技术改造项目、小型基建和固定资产购置计划，确定预算期资本性资金收支情况。6.3.2.1资本性资金来源资本性资金来源由黄河水电公司通过内部资金或对外筹资解决，分公司不填列资金来源数据。6.3.2.2资本性资金支出以黄河水电公司审批的预算期技术改造项目、小型基建和固定资产购置计划为编制依据。 6.3.3现金流量预算的编制，主要是通过对分公司的经营活动、投资活动产生的现金流入量和现金流出量的测算，反映分公司预算期间内现金流量的实际水平，保证分公司现金正常流转和收支平衡。6.3.3.1经营活动产生的现金流量测算：经营活动现金流入主要有上级单位拨入生产经费等；现金流出主要有购入商品、接受劳务支付的现金、支付职工薪酬等，是分公司经营业务收支活动所引起的现金流动。6.3.3.2投资活动产生的现金流量测算：投资活动产生的现金流量是指分公司技术改造、固定资产购建等投资及处置活动所引起的现金流动。现金流入主要有黄河水电公司拨入技改、固定资产购置资金；现金流出主要有技改项目、固定资产购置支出。6.3.4资产负债预算主要反映预算期内分公司资产、负债、权益的构成和财务状况。其编制是在资产负债表期初数据的基础上，根据损益收支预算，现金流量预算及资本性收支预算的相关数据，测算对资产、负债和所有者权益的影响，通过对资产、负债、权益平衡关系的计算，据此编制资产负债预算表。7预算执行7.1分公司年度预算经黄河水电公司审批下达后，预算管理委员会办公室根据分公司具体情况进一步分解、细化，经预算管理委员会审定后，落实到各归口责任部门，形成全方位的预算执行责任体系。7.2预算管理委员会办公室随时监控预算执行情况，定期向预算管理委员会反馈信息，按月提供预算执行情况说明，预算管理委员会协调处理预算执行过程中存在的问题。7.3分公司年度预算一经分解，各部门必须严格执行，不得随意突破。8预算调整8.1黄河水电公司正式下达的预算，原则上不予调整。如预算在执行中遇有重大政策变化，或不可抗力因素等影响，致使预算编制基础不成立或导致预算执行结果将发生较大偏差时，分公司可向黄河水电公司提交预算调整申请。8.2 严格禁止预算外支出，但对未纳入年度预算确需发生的支出，分公司通过调整预算明细项目可解决的，由业务发生部门提出申请，经预算管理委员会审核后进行调整；分公司无法解决的，提出书面申请报黄河水电公司审定。9预算分析9.1分公司建立预算分析机制，每月召开生产、经营工作例会、每季召开经济活动分析会议，对预算执行情况进行全面分析，反映预算执行中存在的问题，查找原因，提出改进管理的措施和建议，保证预算目标的全面完成。9.2预算分析按照职责分工由有关职能部门共同完成。职能部门对归口管理项目预算执行情况进行分析；财务部门对财务预算的整体执行情况进行分析。9.3预算分析的主要内容9.3.1年度预算的执行情况及存在的问题；9.3.2分公司的经营管理、增收节支措施对损益性预算的影响；9.3.3外部经济环境变化对预算的影响；9.3.4企业的现金流状况；9.3.5影响预算完成的其他因素分析；9.3.6解决预算执行偏差的措施；9.3.7全年预算完成情况的预测。9.4根据管理的需要和特殊情况，分公司可对预算执行情况进行不定期分析和专题分