江西会计从业法规与职业道德三税收法律制度练习.doc

精选资料第三章 税收法律制度一、单项选择题1、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（ ）。A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票2、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关3、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（ ）向税务机关提出延长停业登记。A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日4、下列各项中，适用超额累进税率的是（ ）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得5、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人6、某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（ ）万元。A.120B.150C.200D.2507、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（ ）。A.10%B.15%C.20%D.25%8、下列各项中，不征收营业税的是（ ）。A.销售不动产B.转让商标权C.提供修理业务D.出租一栋房产9、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ）。A.生产应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位C.委托加工应税消费品的个人D.受托加工应税消费品的单位10、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ）。A.高档手表B.鞭炮C.成品油D.钻石11、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（ ）。A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石12、某从事商品零售的小规模纳税人，2012年1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（ ）元。A.412B.396.2C.309D.30013、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ）。A.进口设备的企业B.销售商品房的房地产公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司14、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（ ）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税15、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象16、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（ ）。A.企业所得税B.个人所得税C.土地使用税D.契税17、下列各项中属于税收程序法的是（ ）。A.中华人民共和国消费税暂行条例B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国企业所得税法18、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（ ）。A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税19、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）。A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税20、下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性二、多项选择题1、下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）。A.计税依据B.征税对象C.税目D.税率2、根据现行税法的规定，下列说法正确的是（ ）。A.小规模纳税人增值税征收率统一为3%B.一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额C.一般纳税人进口货物的基本税率为17%D.一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除3、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。A.甲应当缴纳增值税340元B.乙应该缴纳增值税170元C.甲应当缴纳增值税510元D.乙不须缴纳增值税4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（ ）。A.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天D.进口货物，为货物验收入库的当天5、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。A.卷烟B.实木地板C.火车D.彩电6、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天7、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5营业税税率的有（ ）。A.文化体育业B.金融保险业C.转让无形资产D.销售不动产8、列关于营业税纳税地点的表述中，符合法律规定的有（ ）。A.纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C.纳税人从事运输业务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.纳税人转让无形资产，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税9、下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。A.财政拨款B.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益10、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（ ）。A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.销售成本11、下列各项中，属于个人所得税税目的有（ ）。A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得12、下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有（ ）。A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额B.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额C.劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额D.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额13、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（ ）。A.年所得12万元以上B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得所得D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人14、纳税人需要申请办理注销登记等情况的有（ ）。A.解散B.破产C.撤销D.暂停营业15、下列应当办理开业税务登记的有（ ）。A.工商局B.个体工商户C.某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构16、我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为（ ）。A.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.行业发票17、下列关于发票的开具要求的表述错误的有（ ）。A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时间可以根据需要进行调整18、下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ）。A.直接申报B.简易申报C.邮寄申报D.数据电文申报19、下列各项中，属于税款征收的方式的有（ ）。A.查账征收B.定期定额征收C.代扣代缴D.代收代缴20、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（ ）。A.办理税务登记B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续C.制作涉税文书D.提供审计报告三、判断题1、企业可以随意使用电子计算机开具发票。（ ）Y.对N.错2、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。（ ）Y.对N.错3、根据税收征管法的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（ ）Y.对N.错4、财政拨款属于企业所得税法规定的不征税收入。（ ）Y.对N.错5、企业所得税法规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（ ）Y.对N.错6、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。（ ）Y.对N.错7、营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率。（ ）Y.对N.错8、根据增值税暂行条例规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款，但不包括价外费用。（ ）Y.对N.错9、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（ ）Y.对N.错10、基本税率，又称标准税率，我国增值税的基本税率为17%。（ ）Y.对N.错11、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（ ）Y.对N.错12、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）Y.对N.错13、委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。（ ）Y.对N.错14、委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的法定性。（ ）Y.对N.错15、税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局（分局）局长批准。（ ）Y.对N.错16、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（ ）Y.对N.错17、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过部分的数额征税。（ ）Y.对N.错18、财产税类是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税收。我国现行的车船税就属于财产税类。（ ）Y.对N.错19、税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。（ ）Y.对N.错20、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。（ ）Y.对N.错答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核专业发票的概念。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】 【答疑编号10310118】 2、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。 【该题针对“税务登记”知识点进行考核】 【答疑编号10310117】 3、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核纳税人办理停业登记的有关规定。纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。 【该题针对“税务登记”知识点进行考核】 【答疑编号10310116】 4、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。个体工商户适用5%至35%超额累进税率。 【答疑编号10310115】 5、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。 【该题针对“个人所得税纳税义务人”知识点进行考核】 【答疑编号10310114】 6、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=50003%=150（万元）。 【答疑编号10310113】 7、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核企业所得税的税率。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。 【答疑编号10310112】 8、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。 【该题针对“营业税”知识点进行考核】 【答疑编号10310111】 9、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核消费税的纳税人。消费税纳税人包括：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。 【答疑编号10310110】 10、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。 【答疑编号10310109】 11、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。 【该题针对“消费税计税方法”知识点进行考核】 【答疑编号10310108】 12、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核增值税的计算。小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征收率直接计算出增值税。因此，应纳增值税10300（1+3%）3%=300（元）。 【答疑编号10310107】 13、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核增值税的纳税人。商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。销售商品房的房地产公司是营业税纳税人。 【该题针对“增值税一般纳税人”知识点进行考核】 【答疑编号10310106】 14、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的增值税暂行条例，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。 【该题针对“增值税的概念与分类”知识点进行考核】 【答疑编号10310105】 15、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税法要素中的税率。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 【答疑编号10310104】 16、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税率。个人所得税中的工资、薪金所得采用超额累进税率。 【答疑编号10310103】 17、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如中华人民共和国税收征收管理法、进出口关税条例。选项A、B、D属于税收实体法。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 【答疑编号10310102】 18、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。选项A、C、D均属于中央和地方共享税。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 【答疑编号10310101】 19、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税收的分类。印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税 【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】 【答疑编号10310100】 20、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 【该题针对“税收的特征”知识点进行考核】 【答疑编号10310099】 二、多项选择题1、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税法的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等项目。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 【答疑编号10310168】 2、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核增值税的相关规定。增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】 【答疑编号10310164】 3、【正确答案】：AB【答案解析】：本题考核增值税的计算。A应当缴纳增值税800017-500017-100017340（元）；B应当缴纳增值税100017170（元）。 【该题针对“增值税应纳税额”知识点进行考核】 【答疑编号10310161】 4、【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；进口货物，为报关进口的当天。 【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】 【答疑编号10310159】 5、【正确答案】：AB【答案解析】：本题考核消费税的征税范围。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。 【该题针对“消费税税目税率”知识点进行考核】 【答疑编号10310157】 6、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核消费税纳税义务发生时间。 【答疑编号10310155】 7、【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核营业税税率。文化体育业适用税率为3%，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5的营业税税率。 【该题针对“营业税的税目和税率”知识点进行考核】 【答疑编号10310153】 8、【正确答案】：CD【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点。纳税人提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，所以选项A错误；纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税，所以选项B错误。 【答疑编号10310151】 9、【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核企业所得税的免税收入。选项AC属于不征税收入。 【答疑编号10310149】 10、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核企业所得税准予扣除的项目。企业所得税税款不在扣除之列，税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。 【该题针对“企业所得税不得扣除的项目”知识点进行考核】 【答疑编号10310146】 11、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核个人所得税的税目。 【答疑编号10310143】 12、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。 【答疑编号10310141】 13、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核个人所得税纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的：（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。 【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】 【答疑编号10310139】 14、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，应当向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记。 【该题针对“税务登记”知识点进行考核】 【答疑编号10310136】 15、【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。 【该题针对“税务登记”知识点进行考核】 【答疑编号10310134】 16、【正确答案】：ABC【答案解析】： 【答疑编号10310132】 17、【正确答案】：CD【答案解析】：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时间必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。 【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】 【答疑编号10310124】 18、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核纳税申报方式。 【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 【答疑编号10310122】 19、【正确答案】：ABCD【答案解析】：考查税款征收的方式。 【答疑编号10310121】 20、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税务代理的法定业务范围。选项D不属于税务代理的法定业务范围 【该题针对“税务代理”知识点进行考核】 【答疑编号10310120】 三、判断题1、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核发票的开具要求。根据规定，使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。 【答疑编号10310208】 2、【正确答案】：Y【答案解析】： 【该题针对“税务登记”知识点进行考核】 【答疑编号10310207】 3、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税务登记的范围。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照征管法及其实施细则和国家税务总局印发的税务登记管理办法规定办理税务登记。 【该题针对“税务登记”知识点进行考核】 【答疑编号10310205】 4、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核不征税收入的规定。 【答疑编号10310202】 5、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税应纳税所得额。 【答疑编号10310200】 6、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。 【该题针对“营业税”知识点进行考核】 【答疑编号10310197】 7、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核营业税的税率。 【答疑编号10310195】 8、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核增值税应纳税额。增值税暂行条例第六条规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。 【该题针对“增值税应纳税额”知识点进行考核】 【答疑编号10310192】 9、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核增值税的税率。 【答疑编号10310191】 10、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核增值税的税率。 【答疑编号10310189】 11、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。 【该题针对“