对酒店加强内部控制的几点思考

对酒店加强内部控制的几点思考摘要：近年来，国内国际政治经济环境复杂，国内经济增速放缓和国外经济复苏缓慢对酒店业的经营持续影响，政务消费萎缩和民众消费趋于理性使酒店业竞争压力逐渐增大，酒店经营日趋艰难。面对如此经营环境，酒店如何应对市场变化，有效利用自身资源在激烈的行业竞争中走出困局，站稳脚跟持续发展，是当下酒店管理者需要思考的问题。加强酒店内部控制，提高酒店经营管理质量是酒店实现经营管理的目标一个重要手段。关键词：酒店 内部控制内部控制是现代企业加强经营管理质量，实现企业经营目标的重要手段。经营管理酒店不仅是为了增加社会的服务功能，最根本的目的就是为了盈利。随着酒店业市场供求关系发生变化，酒店业经营总体处于低谷，行业竞争愈发激烈。近两年，由于经营管理不善而关门歇业的酒店不在少数。酒店要从简单的价格竞争、服务竞争转到管理竞争，通过加强酒店内部控制，提高酒店内控水平提高酒店的经营管理质量将是酒店走出困局的出路。一、 加强酒店内部控制的意义酒店业是个特殊的服务行业，业务环节多，安全责任重大，现金流动频繁，人员流动频繁，为了实现酒店的经营管理目标，加强酒店内控显得尤为重要。内部控制就是对酒店所有业务形成一张完整的控制网，使其各项业务流程、各类具体工作都能有据可依、有控可循。酒店根据业务和形势发展的需要，加强内部控制管理，能为酒店实现经营管理目标，保证自身的资产和宾客财产、人身安全，信息的可靠，各项规章制度的执行等，能使酒店达到市场的需求，从而提升酒店在业内的竞争力。二、 酒店内部控制普遍存在的问题 1.酒店管理层对内部控制的意识较为淡薄。酒店业管理者大部分是从酒店基层一线岗位晋升上来的，文化水平和管理水平参差不齐，较社会上其他企业管理水平普遍较低，同时晋升后酒店对管理者的后期培训教育也较为缺乏，这使得酒店多数管理者管理素质不高，直接影响了酒店的管理水平。一般来说，酒店管理者比较注重酒店的服务质量，而不太关注酒店的内控管理，有的管理者对内部控制的概念不甚了解，有的对内部控制的作用和重要意义认识不足，有的甚至有抵触心理。有的管理人员对内部控制漠不关心，使酒店内部控制流于形式，没有发挥内部控制应有的作用。有的虽然实施了内部控制，但是没有把内部控制覆盖到酒店的所有业务流程和人员；或者没有被严格执行，无法起到监督制约的作用；有的内部控制的制度没有随市场、社会的变化而进行修改和补充，内控起不到作用。2.内控制度不健全。酒店是劳动密集型企业，岗位多，人员流动性大，而且服务的对象类别复杂，层次差异的大，因没有健全的内部控制制度，业务流程中往往出现漏洞，带来服务上、工作上的错误，甚至出现舞弊，直接影响了酒店的利益和形象。酒店的内控制度不健全主要体现在以下三个方面：一是预算控制方面。目前酒店预算编制不科学、预算执行不严格的现象普遍存在，很多酒店仅仅将预算控制作为经营活动的参考，没有充分发挥预算控制应有的效果；二是资金控制方面。酒店具有投入多，现金交易量大，资金回收时间长等特点，加强资金控制对酒店非常重要，但目前很多酒店盲目投资、收入不能及时入账等问题很突出；三是运营成本控制方面。很多酒店将运营成本控制简单的理解为降低消耗，而忽略了与服务质量的关系，从而造成酒店利润下降，宾客不满等问题。要有内部控制效果，酒店就必须制定严密的内部控制制度，并有良好的考核和奖惩机制，才能保证酒店内控的有效执行。3.内控硬件投入不够。很多酒店在经营管理上普遍是粗放式管理的，很少重视硬件和软件的投入，例如财务数据的控制，很多是通过单据传递，这种方式往往会带来管理脱节的问题，进而出现管理漏洞。随着社会的进步，酒店应加大信息技术的投入来弥补硬件资源的欠缺，利用先进的信息技术和平台加强酒店各项业务流程的内部控制。三、加强酒店内部控制的几点建议要加强酒店的内部控制，需要从两个层面进行着手，一是企业层面，二是业务层面，主要有以下几个方面：1.加强全员培训，提高认识，增强酒店内部控制的意识。酒店要实施全面的内部控制，就需要让所有的员工都清楚他们在酒店内部控制系统中所处的位置、角色和作用，要让所有员工、部门协调一致，沟通顺畅，才能使内部控制产生有效的作用。其中，酒店管理层的内部控制控制意识和行为是酒店内部控制是否成功的关键，只有酒店管理层重视了，切切实实严格执行了，加强了信息沟通和交流，酒店才能使内部控制在酒店经营管理中发挥强大的作用，强化酒店的生命力。2.优化酒店的组织结构。酒店各个部门应该形成通力合作的组织，而不是相互推诿、扯皮。酒店要建立各部门和员工的地位都是平等的，要减少高层管理者对某些部门的偏向或偏见，来充分发挥管理人员的积极性。酒店的重大决策，应该由酒店领导班子和相关部门负责人召开会议协商确定，而不是由总经理或最高决策者单独做出决策。3.健全考核机制，实施奖惩措施，建立独立考核部门，降低主观因素影响。有了考核机制，可以根据考核结果对管理层和相关责任人进行奖惩，引导和规范员工行为，从而提高经营管理效率和效果。例如对酒店全员实施业绩考核，将考核结果作为员工薪酬及职务晋升、降级、评优、调岗或辞退的依据。建立独立于主要业务部门之外的考核机构，可以保证考核结果的公平性，更能得到员工的认可和执行的积极性。4.加强酒店想信息化管理。传统的酒店信息传递会存在较多盲点，产生监控漏洞。引入信息化技术和平台，利用信息化技术对每个经营环节进行监控，使酒店每项业务在信息平台上都能有迹可循，既能客观地对员工业务完成效率进行评估，而且能减少人为篡改，可对酒店进行全方位的内部控制，提高酒店经营管理的效率和效果。使用信息化技术，不仅方便了酒店内部各部门之间的协调沟通，加快了沟通的速度，而且能使内部控制得到迅速有效的落实，在现代企业应充分利用。5.建立风险评估机制。在酒店竞争如此激烈的环境下，酒店经营时刻处于风险之中。酒店应加强对风险的辨别和处理，在酒店内部建立风险评估机制，成立风险评估小组，小组成员要涉及酒店的所有业务，定期开展风险评估会议，监管酒店在经营管理中存在的风险。酒店的风险评估必须要有专业的人才专门管理，还要建立问责机制，督促风险评估小组成员认真履行职责。6.加强营收的控制。酒店要全方位做好酒店的收入管理，对设计收入的岗位要明确岗位职责，任何人员不得超越职责范围。由于酒店的服务功能丰富，收入环节复杂，为了保证收入的安全与完整，酒店必须加强对营收的审核控制，一是要检查监督前台的入账情况，审计人员还要定时不定时抽查前台操作人员的工作情况，二是财务人员要根据信息管理系统入账情况和账单情况进行审核，没有及时入账的要进行考核，减少营收过程中发生漏洞。酒店还要对提供的服务项目进行区别划分，对酒店各种折扣、优惠政策、奖励政策进行人员和标准区分，加强营收的控制。7.完善酒店采购和存货控制。酒店物品的申购、采购、验收和结算必须由不同的人员担任，实行钱、账、物分管原则。去市场采购时，不能由使用部门或采购部中一人包办采购，而是需要使用部门和采购部一同采购。采购需要在采购预算范围内进行采购，控制采购成本。存货控制上，应限制无关人员接触，保护酒店资产和物品的安全。定期进行盘点，对录入管理系统的数据应由负责录入人员以外的人员进行抽查，检查录入的准确性。存货盘点应由两人组成，一人为盘点人，一人为监盘人，监盘人不能是仓库的管理人员。对盘点存在差异的要进行调查，并报告酒店相关管理层。8.加强酒店报废物品的管理，应专人保管和处理。酒店要有报废物品管理制度，填写报废物品流向登记表，半年清理一次。报废物品的处理要联系三家以上的收购企业进行现场竞价，价高者得，当场与财务办理交款手续。9.强化餐饮原材料验收的管理。餐饮原材料的验收，应由厨师和财务验收人员共同完成。验货前要检验申购手续是否齐全，以证明验收的货物是经过酒店程序审批被批准执行的。收货时必须复称和清点数量，查看原材料质量，验收时要与送货人员的送货单逐一勾对，查看实物是否与申购数量和种类相符合。验收完成后，参与验收的厨师和财务验收人员必须在验收单上签字确认。以上仅是对酒店经营管理中实施内部控制的几点建议，内部控制是一个复杂的系统工程，是在不断发现问题、解决问题的过程中不断完善的，是随着酒店情况的变化而变化的，进而使酒店的管理发挥最大的效果。因此酒店要适时对酒店内部控制系统进行评估，发现存在问题及时采取弥补措施，使酒店内部控制动态发展，