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科学客观 突出绩效 2009年度东莞市财政支出绩效评价工作培训,一、绩效评价的理念,绩效评价不只是财务检查。 财政支出绩效评价是财政部门和预算部门根据单位设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出产出和效果进行客观、公正的评价。 财政支出绩效评价管理暂行办法财预200976号,绩效评价的核心内容,公共财政就是聚公众之财，办公众之事，就得讲经济、讲效率、讲效果。 讲经济主要体现在以最低成本达到目标； 讲效率主要体现在能否按照预定目标快速、高效组织实施并完成； 讲效果主要体现在使用财政资金能否达到预定目标、预期效果。 绩效评价就是通过这“三个讲”，寻求以最低成本、最高效率、最好结果来满足社会公共需要。,注重资金使用效果,绩效评价与财务检查、财务审计有本质的区别，项目的财务管理是否符合规定只是绩效评价的一部分。 不能只停留在仅反映项目执行情况的层面上。完成工作只是绩效评价的最基本要求。 各单位在评价指标和评价方法的选用、评价报告的内容等方面要从“效”上下功夫，突出“效”字。,二、以绩效为导向 制定和管理项目,第一部分：项目定位（20%） 1.1 项目的目标是否具体明确？ 1.2 项目的预算是否合理？ 1.3 项目的设计是否避免了重大缺陷？ 1.4 项目是否避免了与其他项目的重复？ 第二部分：项目计划（10%） 2.1 项目是否有结果导向、针对性强的绩效指标？ 2.2 项目的绩效指标是否有挑战性？ 2.3 项目是否有明确的责任主体？,第三部分：项目管理（20%） 3.1 部门是否能够运用绩效信息管理项目？ 3.2 项目管理者是否有明确的责任？ 3.3 项目是否有有效的财务管理方法？ 3.4 项目是否有切实可行的改进计划？ 第四部分：项目结果（50%） 4.1 项目是否能够实现年度绩效目标？ 4.2 项目是否有助于长期绩效目标的实现？ 4.3 项目在实现年度绩效目标时是否能够改进效率或节约成本？,以绩效目标为中心 绩效目标贯穿项目实施始终,制定科学的项目支出绩效目标。绩效目标是项目顺利有效实施的标杆，是客观衡量项目绩效的主要依据。 各单位申报的绩效目标要经过测算和论证，注重科学、客观和规范。,三、绩效目标,根据财预200976号 第十三条 绩效目标应编入部门年度预算。 绩效目标应当包括以下主要内容： （一）预期提供的公共产品和服务，包括产品和服务的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以及服务对象满意度目标； （二）达到预期提供的公共产品和服务所必需的资源； （三）支出的预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等； （四）衡量或评估每一项目活动的相关产出、服务水平和结果的考核指标。,绩效目标应当符合以下要求： （一）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。 （二）具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。 （三）合理可行。制定绩效目标要经过科学预测和调查研究，目标要符合客观实际。,申报预算时要制定和审核绩效目标,从2008年开始，根据市级部门预算项目支出绩效目标审核流程等文件的规定，在资金申请环节，实行绩效目标审核制度。 除政策性和经常性公共项目、专项补充公用经费类项目外，单位申报预算超过50万元（含50万元）的项目支出。 各预算单位在上报部门预算支出（“一上”）时，将项目支出绩效目标申报材料通过系统报送绩市财政局效评价科。 绩评科按要求对单位项目的绩效目标资料进行审核。,绩效评价科审核后，对不符合绩效目标申报要求的项目，提出绩效目标审核意见，连同项目申报材料提交给各相关主管业务科，作为编制部门预算的参考依据。 在部门预算编制“二下”完成后，市财政局绩效评价科将绩效目标审核意见反馈申报单位，作为项目支出完成后开展绩效评价的依据。 绩效目标是绩效评价的基础，是绩效评价的主要考核依据，是准确科学衡量项目绩效的一个重要前提。,绩效目标的系统性,总目标、阶段性目标 目标要清晰、科学、可行 是否符合实际需要 是否跟其他项目重叠 是否有“致命错误”导致项目运行低效或无效 量化绩效目标，根据项目特点制定绩效指标用于衡量项目绩效,每个项目至少采用3项评价指标。 东莞市财政支出绩效评价指标体系 采用行业指标,四、绩效评价指标,科学细化的绩效目标 应采用科学评价指标 申报财政支出项目时提出的绩效目标，要科学合理地采用评价指标进行绩效分析，以检验绩效目标的实现程度。评价指标要与申报的绩效目标有密切的联系，要能够量化测算，其设计要遵循科学性、规范性、系统性、实用性的原则，做到理论上有科学依据，实践上切实可行。,每套表格最后一页 项目绩效目标及完成情况 (分值40分) 其中：效率性（分值10分） 经济性（分值10分） 有效性（分值20分）,（一）效率性相关指标及分析,工作进度 是否按时完成，按时完成的比例 68个项目中按计划进度要求实施的有52项，占76.47%；进度有拖延的有15项，占22.05%；项目停止的有1项， 占1.47%。 省建设厅要求2006年9月25日将XX规划上报省建设厅备案。我市XX规划于9 月25日通过市政府审批并报省建设厅备案，在效率性方面基本按照计划进行 。,计划10个月完成，实际12个月，工作超时20%。 X项目2007年的申请预算，项目直到09年10月才上报有关部门因实验室落成时间迟而终止该项目。,（二）经济性相关指标及分析,资金到位率（%）=实际拨付金额/计划使用金额100% 资金使用率（%）=实际使用金额/实际拨付金额100% 平均造价 XX万元/平方米 XX万元/公里 单位成本 XX万元/万人口 XX万元/个博士,计算标准,单位成本是否符合规定 根据东莞市行政事业单位聘请专家有关费用支出标准暂行办法专家评审相关费用标准, 具有或相当于高级专业技术职称的人员劳务费标准800-1000（人/天）， 住宿费标准 350 （元/人天），伙食费标准 150 （元/人天）,XX项目专家评审会费应为2.1万元，但该项目专家评审会费实际支出6.4万元，比标准高4.3万元，高204.8%。,与其他处理方式对比,X项目的工作总量为21,801.80立方米，A处理方式所需费用为155.56万元，比B方式所需的315.72万元少160.16万元，减少50.73%； A处理方式平均费用约为71.35元/立方米，比B方式144.8元/立方米，减少73.45元/立方米，占50.73%。,其他城市同类项目对比,根据中山市x医院面积18.9万平方米，总投资规模7.3亿元，中山市财政投入8600万，医院自筹1.2亿，银行贷款5.24亿，平均每平方米造价 3862.43元，剔除建材价格下降因素，我市x医院的投资规模为11.9万平方米，按中山市中医院的标准，资金投入应为4.6亿元左右。,跟其他项目对比,全市政务网络到镇政府的32条（对芯）裸光纤年租167.16万元，平均每个接入点5.22万元。X单位50M光纤线路租赁项目预计5年总费用为1749.12元，平均每年费用349.82万元，扣除上网专线90万元，平均每年费用259.82万元，共47个接入点，平均每个接入点5.53万元，比全市政务网络的租赁方式高出6.31%。且全市政务网络32条（对芯）裸光纤带宽无限，带宽高于50M光纤线路。,与原预计情况对比,X补助项目制定预算时未对补助情况进行摸底，预算编制科学性有待进一步提高。项目预计2007年享受补贴的人员5000人，实际补助22492人，比计划多449.8%。项目追加预算1464.96万元，追加122%。,跨年项目存在资金的年度性问题,进修学历补助项目预算编制未考虑部分课程并非当年立刻完成毕业课程的情况，部分培训干部在参加培训后第二年或第三年才申请资金，导致当年资金闲置，项目预算完成率28%。,（三）有效性相关指标及分析,最基本的要求：工作完成量 例如，本次项目共撰写142篇论文，在国外发表的有22篇，占15.49%，在国内发表的有99篇，占69.72%，未能发表的有21篇，占14.79%。 32个项目安排市专项资金合共1793万元 XX公司决定取消项目的实施31个实施项目中，在建项目14个，完工项目17个，分别占项目总数的45%和55%。,一致性,实施方式与绩效目标方向不一致的项目不会有效 部分森林公园项目投入以公路、楼阁等基建为主，大兴土木，破坏自然生态资源，未能体以现保护为主的宗旨。 某生态保护项目计划建设为“国际一流、国内领先”的生态公园，但该项目累计建筑安装工程投资13885.86万元，其中，道路土建、沥青、路灯等支出9194万元，占66.21%；道路及园区内绿化等支出4691.86万元，占33.79%，未能体以现保护为主的宗旨。,重复建设、过度建设 某单位的信息系统原使用投影子系统5.7万元用于大型突发事件发生时领导现场指挥、调度。新系统更新中大屏幕等指挥调度相关项目合共174.84万元。但某兄弟单位已有大屏幕应急处理视频指挥调度系统，应共享使用。,世界各地区、国家的专利管理部门也都在其网站提供免费的、时至当日的、功能齐全的全文专利信息检索系统。espcenet则收录了包括中国在内93个主要国家6000万件专利，该批专利管理部门、跨国企业或中介机构掌握最新最完整的国内、国际知识产权数据，并提供免费的、功能齐全的全文专利检索服务。 我市若制作专利基础数据库系统，只能是对该批部门、企业及机构的专利数据的一份不完整、不及时的拷贝，是重复建设，数据的涵盖量、完整度、及时性、权威度都不足以跟该批机构相比。因此，我市制作专利基础数据库系统的绩效不大。,是否具有可替代性,为保证某部门下属单位出车时间在规定的时间内，X单位申请建设32个远程视频视频监控，通过网络线路，将各站点情况实时传回指挥中心。但该单位于2005年9月追加GPS轨迹跟踪子系统，要保证出车时间在规定的时间内，可以通过该系统增加记录模块，记录车辆离开停车地点的时间，以同样达到监督的目的。项目具有可替代性。,结果产生在投入以前,华中科技大学东莞研究院的“基于纳米VO2薄膜的智能节能窗技术”开展项目时间是2007年的5月，但上报的“相变温度可调的氧化钒薄膜的制备”产品专利是2004年已经授权的,存在致命错误,X中心大楼装修工程可行性研究不足，导致资源浪费。2007年1月确定工程设计方案，2007年3月完成施工图设计，2007年6月已经完成了监理招标，但项目存在重大消防安全隐患，不适合维修改造再用，2008年5月8日向市政府提出建议停止实施X中心大楼维修工程并拆除该大楼。,常用的有效性指标,使用率 非机动车专用道建设项目实施效果差，据观察，10月15日-17日三天下午5点-6点期间，体育路自行车总流量为1824辆，但只有708辆使用自行车道，占38.82%。部分设施建成后半年内更是被严重破坏和占用，不能使用。,实现率（例如，产品转化率） X资助项目的68个科研子项目中，能研究出产品的项目有10项，占14.71%，不能形成产品的项目有58项，占85.29%。 科研人员、高级技术人员队伍稳定率=（年初人数-因非客观因素离开人数）/年初人数100%,运维成本指标，单位能耗。建设节约型社会和贯彻落实科学发展观的要求，政府部门应带头节约。,信息化建设类 可持续性指标。例如，系统维护成本，维护人员投入、电费、设备更新等 资源共享情况指标。行政事业单位信息化项目的建设，应充分利用政府现有的信息网络平台和软硬件资源，避免重复建设。,再就业类 再就业培训率=实际培训失业人数/失业总人数100% 人均资源投放=为解决失业问题投入总资源/失业总人数 再就业比例=实现再就业人数/失业总人数100%,常用个性指标,公共产品增加情况 每千人拥有公共图书馆藏书册数=公