《初级经济法基础节习题及答案》五其他相关税收法律制度.doc

精选资料第五章 其他相关税收法律制度一、单项选择题1.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（ ）。A.城建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税2.甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为（ ）元。A.32B.128C.600D.24003.城镇土地使用税以纳税人（ ）为计税依据。A.申请使用的土地面积B.能够处分的土地面积C.被批准使用的土地面积D.实际占用的土地面积4.某公司2009年10月以3500万元购得一写字楼作为办公楼使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%。则该公司应缴纳的契税为（ ）万元。A.120B.105C.180D.155.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。A.合同双方当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人6.某供热企业2009年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元。房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2009年应缴纳的房产税为（ ）万元。A.7.2B.21.6C.27D.28.87.下列各项中，应征收资源税的是（ ）。A.人造石油B.柴油C.中外合作开采石油D.天然原油8.某企业2009年转让一栋2003年建造的公寓楼，当时造价为800万元，已计提折旧500万元。2009年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1500万元，成新度折扣率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）万元。A.320B.480C.600D.9009.根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（ ）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率10.某油田2009年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元。该油田当月应缴纳的资源税为（ ）元。A.48840B.48856C.51200D.5124011.土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（ ）计算征收土地增值税。A.隐瞒虚报的成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.重置成本价D.房地产评估价格12.根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.对高校后勤实体免征房产税B.对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税C.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税D.公园附设的影剧院，免征房产税13.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。A.纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税14.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（ ）。A.机动车制造厂B.车辆船舶的所有人C.车辆船舶的管理人D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构15.某货运公司2009年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2009年应缴纳的车船税为（ ）元。A.9800B.13800C.2400D.1240016.下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（ ）。A.非专利技术转让所书立的合同B.专利申请转让所书立的合同C.大型机器设备销售合同D.专利实施许可所书立的合同17.某资源税纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入1200万元。已知固体盐税额为15元/吨，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）万元。A.13B.15C.18D.2018.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。A.以房产抵债的某工业企业B.出租写字楼的某外资房地产开发公司C.转让商业用房的个人D.转让国有土地使用权的某大学19.下列属于外商投资房地产开发企业在计算土地增值税时，可以单独扣除的相关税金是（ ）。A.印花税B.城市维护建设税C.营业税D.教育费附加20.下列关于土地增值税的表述不正确的是（ ）。A.纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入B.房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除C.土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20的，予以免税二、多项选择题1.印花税中以件数作为计税依据的应税凭证有（ ）。A.工商营业执照B.土地使用证C.记载资金的营业账簿D.承包合同2.下列各项中，属于城镇土地使用税的纳税人有（ ）。A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.土地使用权共有的各方3.下列各项中，免征或不征契税的有（ ）。A.承受出让的国有土地使用权B.受赠人接受他人赠与的房屋C.法定继承人继承土地、房屋权属D.承受荒山土地使用权用于林业生产4.根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（ ）。A.私人拥有的汽车B.中外合资企业拥有的汽车C.国有运输企业拥有的货船D.旅游公司拥有的客船5.下列各项中，符合房产税法律制度规定的有（ ）。A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税B.损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，施工期间一律免征房产税D.因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税6.下列免征或不征印花税的有（ ）。A.已缴纳印花税的凭证的副本或抄本B.会计咨询合同C.政府贴息贷款合同D.以电子形式签订的购销合同7.下列说法中属于资源税规定的有（ ）。A.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣B.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税C.自2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因地震灾害遭受重大损失的，由受灾地区省、自治区、直辖市人民政府决定减征或免征资源税8.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.城市房地产的出租D.地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让9.下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有（ ）。A.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的B.纳税人提供扣除项目金额不实的C.纳税人多次偷逃税款的D.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的10.下列关于房产税的相关规定中，正确的有（ ）。A.军队自用的房产免征房产税B.宗教寺庙自用的房产免征房产税C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.对个人拥有的用于出租的房产，不属于免税房产，应照章征税11.下列建筑物中，需要缴纳房产税的有（ ）。A.仓库B.水塔C.室外游泳池D.包含中央空调在内的生产车间12.下列关于契税的计税依据的说法中，表述正确的有（ ）。A.房屋买卖，以成交价格作为计税依据B.土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定C.房屋交换，以交换房屋的价格差额作为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据13.下列属于车船税免税项目的有（ ）。A.非机动驳船B.武警消防车C.监狱专用的船舶D.拖拉机14.下列可以成为资源税计税依据的有（ ）。A.销售数量B.自用数量C.开采数量D.税务机关确定的折算比换算成的数量15.下列说法正确的有（ ）。A.以土地（房地产）作价对房地产开发企业进行投资或联营的，暂免征收土地增值税B.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税C.对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，属于土地增值税的征税范围D.对于房地产开发公司的代建房行为，应征收土地增值税三、判断题1.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（ ）对 错2.自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋余值计算缴纳房产税。（ ）对 错3.企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。（ ）对 错4.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。（ ）对 错5.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。（ ）对 错6.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。（ ）对 错7.自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税。（ ）对 错8.发行单位与订阅单位之间书立的凭证，按规定征收印花税。（ ）对 错9.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。（ ）对 错10.房地产开发项目全部竣工、完成销售的；纳税人应进行土地增值税的清算。（ ）对 错四、计算题1.某国有企业2009年拥有房产原值8000万元，具体使用情况如下：（1）1月1日将其中原值为1500万元的房产对外投资，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下；（2）1月1日将其中原值为1000万元的房产对外投资，不承担风险，每年取得固定收益为30万元；（3）7月1日将其中原值为2000万元的房产对外出租，取得的租金收入为50万元；已知，其他房产自用，当地计算房产税的扣除比例为30。要求：计算企业当年应当缴纳的房产税。2.某市一房地产开发企业2009年开发一个小区建设项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部对外销售，取得销售收入4000万元，并签订了商品房销售合同。（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元（其中贷款利息支出30万元，超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额5万元），管理费用80万元。（5）该房地产开发公司可以按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为5%。根据上述资料和税法相关规定：计算：该房地产开发公司2009年应缴纳的土地增值税。一、单项选择题1.【正确答案】：D【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的税率形式。选项D，城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，所以是从量计征税额的。【该题针对“城镇土地使用税的计税依据、税率及应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号】2.【正确答案】：B【答案解析】：本题考核印花税应纳税额的计算。财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1贴花。应纳印花税=12.8万元1=128（元）。【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】【答疑编号】3.【正确答案】：D【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。【该题针对“城镇土地使用税计税依据”知识点进行考核】【答疑编号】4.【正确答案】：B【答案解析】：本题考核契税的计算。该公司应缴纳的契税=35003%=105（万元）。【答疑编号】5.【正确答案】：A【答案解析】：本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。【该题针对“印花税纳税人”知识点进行考核】【答疑编号】6.【正确答案】：B【答案解析】：本题考核房产税的计算。直接向居民供热的收入部分房产税是可以免征房产税的。应缴纳的房产税=3000（1-20%）1.2%（2000-500）2000=21.6（万元）。【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】【答疑编号】7.【正确答案】：D【答案解析】：本题考核资源税的征税范围。原油属于资源税的征税范围，指的是开采的天然原油，但不包括人造石油、柴油；中外合作开采石油征收的是矿区使用费，暂不征收资源税。【该题针对“资源税征税范围”知识点进行考核】【答疑编号】8.【正确答案】：D【答案解析】：本题考核土地增值税的计算。评估价格=150060%=900（万元）。【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】【答疑编号】9.【正确答案】：D【答案解析】：本题考核土地增值税的税率形式。我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。【该题针对“土地增值税的税率”知识点进行考核】【答疑编号】10.【正确答案】：A【答案解析】：本题考核资源税应纳税额的计算。开采原油过程中用于加热修井的原油是免税的。应纳资源税=（6100+5）8=48840（元）。【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】【答疑编号】11.【正确答案】：D【答案解析】：本题考核土地增值税的计税价格。土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。【该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核】【答疑编号】12.【正确答案】：D【答案解析】：本题考核房产税的税收优惠。宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。【该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号】13.【正确答案】：B【答案解析】：本题考核房产税的纳税义务发生时间。（1）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；（2）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税；（3）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。【该题针对“房产税纳税义务时间”知识点进行考核】【答疑编号】14.【正确答案】：D【答案解析】：本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。【该题针对“车船税纳税人”知识点进行考核】【答疑编号】15.【正确答案】：B【答案解析】：本题考核车船税的计算。载货汽车包括半挂牵引车、挂车。应缴纳的车船税=（10+5）2040+5360=13800（元）。【该题针对“车船税的计税依据、税率及应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号】16.【正确答案】：D【答案解析】：本题考核产权转移书据的应税项目。技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备销售合同属于购销合同。【该题针对“印花税税目”知识点进行考核】【答疑编号】17.【正确答案】：A【答案解析】：本题考核资源税的计算。纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税1200015-100005（元）【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】【答疑编号】18.【正确答案】：B【答案解析】：本题考核土地增值税的纳税人。土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】【答疑编号】19.【正确答案】：C【答案解析】：本题考核计算土地增值税可以单独扣除的相关税金。外商投资企业不缴纳城市维护建设税和教育费附加，房地产开发企业的印花税计入管理费用扣除的，不能再单独扣除，所以本题选择C。【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】【答疑编号】20.【正确答案】：C【答案解析】：本题考核土地增值税的扣除项目。前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】【答疑编号】二、多项选择题1.【正确答案】：AB【答案解析】：本题考核印花税的计税依据。合同或具有合同性质的凭证以凭证所记载的金额为计税依据。营业账簿中记载资金的账簿以实收资本与资本公积两项合计的金额为计税依据。【该题针对“印花税的计税依据”知识点进行考核】【答疑编号】2.【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税人。以上表述均是正确的。【该题针对“城镇土地使用税的纳税人”知识点进行考核】【答疑编号】3.【正确答案】：CD【答案解析】：本题考核契税的税收优惠。契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围；选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。【该题针对“契税优惠政策”知识点进行考核】【答疑编号】4.【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核车船税的纳税人。外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。【该题针对“车船税纳税人”知识点进行考核】【答疑编号】5.【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核房产税的税收优惠。以上表述均是正确的。【该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号】6.【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核印花税的税收优惠。对“已缴纳” 印花税凭证的副本或者抄本免征印花税；选项D，以电子形式签订的购销合同征收印花税。【该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号】7.【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核资源税的征税规定。【该题针对“资源税征税规定”知识点进行考核】【答疑编号】8.【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核土地增值税的征税范围。选项A，出让国有土地使用权不征收土地增值税；选项C，城市房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。【该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核】【答疑编号】9.【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核土地增值税的计税依据。选项C，不属于税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形。【该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核】【答疑编号】10.【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核房产税的税收优惠。个人所有非营业用的房产免征房产税，主要是指居民住房，不分面积多少，一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。【该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号】11.【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核房产税的征税对象。房产税的征税对象是房屋。所谓房屋是指有屋面和维护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房产税。【该题针对“房产税征税范围”知识点进行考核】【答疑编号】12.【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核契税的计税依据。以上表述均是正确的。【该题针对“契税计税依据”知识点进行考核】【答疑编号】13.【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核车船税的免税项目。非机动驳船是指在船舶管理部门登记为驳船的非机动船，不属于税收优惠的非机动车船。【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号】14.【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核资源税的计税依据。资源税课税数量的基本规定为选项A、B，但纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以选项D作为课税数量。【该题针对“资源税课税数量”知识点进行考核】【答疑编号】15.【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核土地增值税的征税范围。选项A，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用以房地产进行投资、联营暂免征收土地增值税的规定；选项D，代建行为是指房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为。对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围。【该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核】【答疑编号】三、判断题1.【正确答案】：对【答案解析】：本题考核房产税的征税规定。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】【答疑编号】2.【正确答案】：错【答案解析】：本题考核房产税的征税规定。自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。【该题针对“房产税计税依据”知识点进行考核】【答疑编号】3.【正确答案】：错【答案解析】：本题考核契税的征税规定。企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】【答疑编号】4.【正确答案】：错【答案解析】：本题考核车船税的纳税义务发生时间。车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。【该题针对“车船税纳税义务发生时间”知识点进行考核】【答疑编号】5.【正确答案】：对【该题针对“印花税的计税依据”知识点进行考核】【答疑编号】6.【正确答案】：对【答案解析】：本题考核资源税的计税依据。纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。【该题针对“资源税课税数量”知识点进行考核】【答疑编号】7.【正确答案】：错【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的征税规定。自20