企业经营模拟课程讲义

经济管理学院课程设计企业经营模拟指导老师： 刘文涛 程彬 陈元凤 刘伟 院系/班级： 经管学院/工商1202 组 员/学号：张桐淇 英豪 郝文杰 林杰 井立康 小 组 总评成绩： 2015年9月17日目 录第一章 课程介绍1第二章 课程设计过程2第三章 模型构建与数据分析3第四章 课程设计总结4I成绩报告单姓名班级学号主要工作汇总（尽可能详细）成绩张桐淇工商1202总经理：公司帐号管理；团队组织管理；决策汇总与输入；拟定公司政策英豪工商1202销售经理；评估与预测销售量；计算营销费用；投入研究发展费用；考虑各市场之运费；评估制成品之持有成本；订定产品定价林杰工商1202采购经理；计算采购费用支出郝文杰工商1202财务经理；计算费用支出；计算利息支出；评估股利之发放与否；评估对银行是否要借与还款；折旧；计算营利事业所得税井立康工商1202生产经理；计算生产费用支出；计算管理费；计算维护费用；计算人工费用；计算材料耗用成本；计算工作班次变换成本；计算杂项费用38第一章 课程介绍一、课设目的： BOSS竞赛的目标旨在通过对企业经营过程的模拟，让参赛者在逼真的情境中学习与企业管理有关的知识和技能，从而对实际生活中的学习和经营有所帮助。通过BOSS竞赛，参赛者将对企业经营有个明确的认识，不同的参赛者也会有不同角度的收获，而且这些都将是真实而科学的。具体来说，BOSS竞赛希望能够达到实用、多重和科学三重目标。 二、课设过程：我们这次进行的是TOP-BOSS实验，经过了两个星期的练习，我们进行了8期的经营决策竞赛。在我们组员的共同努力下，大家齐心协力，同心同德，共同经营，在最后的评定结果中取得了第一名的好成绩。小组在竞赛之前已提前分好，比赛一共9小组，我们小组共有5位成员，大家首先进行角色分配，由张桐淇担任CEO，郝文杰为财务经理，英豪营销经理，林杰担任采购经理，井立康担任生产经理。我们完成角色分配后首先申请新公司，公司名称为卓铭科技。我们先看了一下角色说明，CEO要从总体上制定企业战略，从全局上决定企业的决策问题。财务经理要密切关注企业各个运行环节的资金流动的情况，处理好银行借贷和股利发放，让公司不至于出现资金短缺和中断的情况。财务经理的任务是将经营过程中所有发生的费用与收入加以汇整，并对全公司的资产加以控制。其中包括计算费用支出；计算利息支出；评估股利之发放与否；评估对银行是否要借还款；折旧；计算营利事业所得税。采购经理就需要考虑企业的资金情况，下期产能，市场预测来考虑企业原材料的订购情况。生产经理主要负责设备投资，因为增加设备投资可以提高产能。角色分配的目的就是让所有人做好自己的本职工作，从公司的各个方面来保证企业的正常运行，有条不紊的运作，提高公司运行效率，避免所有人做同一决策，出现意见难以达成一致的混乱局面作为营销经理要分析市场的需求情况和市场潜能，决定企业北、中、南、外四个市场的价格、仓储分配、营销费用以及公司研发费用的投入。这是竞赛说明上营销经理的任务，但是，由于实际操作没有达到特定的难度，所以，我们的工作也有所减轻。第二章 课程设计过程不管什么工作，了解并掌握我们拥有的工具和数据的获取是最重要的。下面是我们的生产损益图和资产负债表。在这里做一个全面的展示，在第三章中，我将就此进行全面的说明。损益表（图1）（如图1）损益表，是将企业某一会计期间的所有收益及费用账户汇总集中，用来显示期间经营成果的报表。损益表所呈现的内容为某一期间的资料，属于动态报表。组成要件包括：收入：公司提供给顾客商品或服务，得到的资产流入。费用：产品或服务给予顾客时，流出或是消耗的资产。资产负债表（图2）资产负债表（如图2），又可称为财务状况表，是将企业某一特定日期的资产、负债及所有者权益账户汇总集中，用来显示企业当日财务状况的报表。因此资产负债表所显示的，只是某一特定时日各账户的状况，属于静态报表。组成要件包括：资产：公司所拥有或可控制的资源，预期可以提供公司未来的利润。负债：公司的义务，反映债权人对公司资产的请求权。特征为未来可能会使公司资产减少，或是需要再提供产品及服务。业主权益（所有者权益）：其数值等于资产减掉负债，是所有者对企业资产的拥有权。通过分析每期的损益表和资产负债表里的数据，可以帮助我们决策团队可以更好的掌握我们手里的资源和形式，可以更科学的决策。一、各期财务数据展示首先，在介绍我们公司的决策过程之前，先展示一下我们公司各期的财务数据。以下是我们每期的损益表和资产负债表。（图3-图18）第1期的损益表（图3）第1期的资产负债表（图4）第2期的损益表（图5）第2期的资产负债表（图6）第3期的损益表（图7）第3期的资产负债表（图8）第4期的损益表（图9）第4期的资产负债表（图10）第5期的损益表（图11）第5期的资产负债表（图12）第6期的损益表（图13）第6期的资产负债表（图14）第7期的损益表（图15）第7期的资产负债表（图16）第8期的损益表（图17）第8期的资产负债表（图18） 通过对每期的资产损益表和资产负债表来看，公司在决策过程是一个逐步递进并稳步扩大规模和公司业主权益的过程。下面，就要详细介绍公司在整个过程中的决策思路及过程。二、公司决策过程我们团队通过了解并掌握了决策的思路和方法以后，我们需要针对现有的环境进行分析。从而确定公司的整体战略、战术，从而实现公司的目标。1、 经营环境分析及市场战略企业经营环境（图19）1）市场总战略根据图19所示，产品生命周期四个市场分别为高成长、低成长、中成长和高成长。市场递延效果为中，价格弹性分别为大、小、中、大，营销活动影响分别为小、中、大、大。通过分析即可发现，北市场和国外市场投资价值较大，有很好的市场前景。但是如果只根据现有数据就得出战略、战术的因果关系，就如同纸上谈兵。企业经营就如同作战，俗话说商场如战场。我们的对手不是电脑而是每一个参赛团队，每一个公司，了解她们的意图，知己知彼百战不殆。我想，其他团队也发现了北市场和国外市场的市场价值，从而竞争就会相对激烈，一旦恶性竞争，就会让公司举步维艰。相比之下，中市场和南市场就变得投资价值大了许多，虽然在成长性上比不过北市场和国外市场，但是中市场和南市场有着独特的优势。中市场价值弹性小，意味着，价格的变动比其他市场来说更难左右销售量的变化，因此，我们可以在中市场卖的价格可以比其他市场更高一些。再加上，总的参赛团队有9只，竞争是非常激烈的，产能的增加也是一定的。因此，我们在每个市场的市场占有率成长是较难的，不可能同时取得高的市场占有率。总之，以中市场为主攻市场，南市场为为辅攻市场，北市场和国外市场为非重点发展市场的战略就此定下来了。2）投资总战略随着一次次的练习，各个团队的投资喜好发生了比较大的改变，由原来的投资偏好保守变成了激进，在各种费用上投资规模变得非常大。如果上来和各团队打营销费用战，只会让公司大量减少业主权益、加大破产风险和失去未来对市场的占有率。但如果不打产品形象战就只能另辟蹊径，不得不选择打成本战、产品品质战和优先发展产能战略。成本战的总体思路是通过全面科学的计算投资和收益的关系，得出一种收益最高和战略实现最大化的投资方案。这一部分主要利用模型来实现，在第三章中有详细说明。产品品质战是每期以研发投资支出为主要竞争战场的一个竞争思路，主要通过进行产品品质的优势来获取市场占有率，从而实现营销。在这个战略基础上，主攻市场和辅攻市场的营销在平均水平，其他市场要控制在营销的最低水平。优先发展产能战略，在市场竞争上，最大的阻碍就是自己的产能，如果自己的产能低，做了再好的产品形象和品质满足不了市场的需求也会让别的公司抢走市场。因此，前期没必要投资太多，在保证全销的情况下，营销最低的投入即可，重点还是投资在设备投资和设备维护上。2、 公司的具体战术1）第1期决策战术在第一期的投资决策上，根据公司的市场战略和投资战略，如图20所示，我们重点布局中南市场的营销费用，根据研究研发费用的门坎，将研发预算提高至第二门坎，180万。为保守起见，第一期不做过多的产能投资。第1期决策数据（图20）2）第2期决策战术根据第1期决策结果，市场占有率（如图21、图22所示）和业务状况表（如图23所示），做出判断，第1期的战术和总战略是正确的，应继续保持，开始落实设备投资优先发展战略，逐步提升。得出第2期决策数据。（如图24所示）第1期市场占有率一（图21）第1期市场占有率二（图22）第1期业务状况（图23）第2期决策数据（图24）3）第3期决策战术根据第2期决策结果，市场占有率（如图25、图26所示）和业务状况表（如图27所示），做出判断，第2期的战术是正确的，应继续保持，继续落实设备投资优先发展战略，逐步提升。得出第3期决策数据。（如图28所示）第2期市场占有率一（图25）第2期市场占有率二（图26）第2期业务状况（图27）第3期决策数据（图28）4）第4期决策战术根据第3期决策结果，市场占有率（如图29、图30所示）和业务状况表（如图31所示），做出判断，第3期的战术是正确的，应继续保持，继续落实设备投资优先发展战略，逐步提升。得出第4期决策数据。（如图32所示）第3期市场占有率一（图29）第3期市场占有率二（图30）第3期业务状况（图31）第4期决策数据（图32）5）第5期决策战术根据第4期决策结果，市场占有率（如图33、图34所示）和业务状况表（如图35所示），做出判断，第4期的战术是正确的，应继续保持，继续落实设备投资优先发展战略，调低研发预算，稳定设备投资支出在300万。得出第5期决策数据。（如图36所示）第4期市场占有率一（图33）第4期市场占有率二（图34）第4期业务状况（图35）第5期决策数据（图36）6）第6期决策战术根据第5期决策结果，市场占有率（如图37、图38所示）和业务状况表（如图39所示），做出判断，第5期的战术是正确的，应继续保持，继续落实设备投资优先发展战略，调低研发预算，稳定设备投资支出在300万。得出第6期决策数据。（如图40所示）第5期市场占有率一（图37）第5期市场占有率二（图38）第5期业务状况（图39）第6期决策数据（图40）7）第7期决策战术根据第6期决策结果，市场占有率（如图41、图42所示）和业务状况表（如图43所示），做出判断，第6期的战术是正确的，应继续保持，继续落实设备投资优先发展战略，调低研发预算，稳定设备投资支出在300万。得出第7期决策数据。（如图44所示）第6期市场占有率一（图41）第6期市场占有率二（图42）第6期业务状况（图43）第7期决策数据（图44）8）第8期决策战术根据第7期决策结果，市场占有率（如图45、图46所示）和业务状况表（如图47所示），做出判断，第7期的战术是正确的，由于接近尾声，控制预算，做最后的设备投资支出，稳定设备投资支出在350万。得出第8期决策数据。（如图48所示）第7期市场占有率一（图45）第7期市场占有率二（图46）第7期业务状况（图47）第8期决策数据（图48）9）决策战术总结果第8期决策结果，市场占有率（如图49、图50所示）和业务状况表（如图51所示），第8期决策出现了部分失误，中市场定价过高，所以导致没有达到预想的结果，最后NPV达到了第一名（如图52所示）第8期市场占有率一（图49）第8期市场占有率二（图50）第8期业务状况（图51）NPV排名（图52）3、 营业净利分析（1） 第一期的营业净利分析 结合第一期决策，我们所作出的决策是，重点投资中、南市场，因此往中、南市场加大了营销预算和仓储分配额，并采购大量物料为将来做准备，而且研究发展预算，设备投资预算支出也投入了大量金钱，因此第一期我们就向银行贷了1700万。根据业务状况表显示，我们在中市场、南市场的市场占有率已经占据了相当大的份额，这和我们的投资成正比。（2）第二期的营业净利分析 结合第二期的决策，我们大大增加了中、南市场产品价格，我们的目的还是为了更稳固的占据这两个市场，北市场的投资稍稍减少，研究发展预算和设备投资支出预算依旧投入很大，为了维持产品质量和市场形象。根据业务状况表显示，我们在中市场的市场占有率已经将近半数，我们的投资有了明显的成效。（3） 第三期的营业净利分析 结合第三期的决策，我们这期最显著的变化是向中南市场又加大了营销预算，同时北市场，国外市场也增加了一些，并且投入了100万的维护支出预算，并且又从银行贷款500万元，以便有充足的资金为下期采购原料做准备。根据业务状况表显示，我们这期的制成品库存为0，这证明我们中南市场的潜能可发展的空间。（4） 第四期的营业经理分析 结合第四期的决策，我们这期在中南市场的投资略微的减少了一些，主要把资金用在了设备的支出和维护上面，为了更好的维护自己的产品形象，虽然这期我们已经是各公司中净利最多的了，但我们依旧向银行借了300万元，目的是为了下期购买原材料使用。根据业务状况表的显示，中，南市场依旧是我们主打的市场，通过我们的投资，中市场的市场占有率回升了，并且国外的市场占有率有所增加。（5） 第五期营业净利分析 结合第五期的决策，我们增加了中、南市场产品价格，我们的目的还是为了更稳固的占据这两个市场，北市场的投资稍稍减少，研究发展预算和设备投资支出预算依旧投入很大，为了维持产品质量和市场形象。根据业务状况表显示，我们在中市场的市场占有率已经将近半数，我们的投资有了明显的成效。（6）第六期营业净利分析这期我们是终期布局，目的是为了在最后两期的竞争中击败对手。价格增长了，营销预算增加了，并购入大量物料。（7）第七期营业净利分析 结合第七期的决策，我们这期最显著的变化是向中南市场又加大了营销预算，同时北市场，国外市场也增加了一些，并且投入了大量的维护支出预算，并且没有从银行借款，根据业务状况表显示，我们这期的制成品库存为0，这证明我们中南市场的潜能可发展的空间。（8）第八期营业净利分析 结合第八期的决策，我们将价格提到了所能定的最高，并且中，南，国外市场依旧是我们重点投入的。计划生产量与仓促分配额的比值有了显著的提升，其目的就是为了更稳固的占据市场，根绝业务状况表的显示，我们还留了很多制成品库存，这意味着我们已经达到了市场潜能的极限，我们因此成为本次决策的第一名！第三章 模型与数据分析本章，我们将通过excel构建模型并分析我们的公司各种数据及进行分析1、投资、成本分析预算模型 本模型指通过将数据输入excel模型中，即可根据已经设定好的逻辑关系，计算出本期的各项费用成本，和三张财务报表的数据。有助于降低成本，实现投资价值最大化，避免投资浪费，尤其是能根据下期产能计算出原材料购买数量，既可以避免多买的成本，也可以避免紧急采购。投资、成本分析预算模型一（图）投资、成本分析预算模型二（图）2、收益、损益分析模型我们的销售收益和税后损益可以看出，我们是在稳步上升的，稳稳领先其它企业的收益。税后损益降到最低。我们的现金虽然有时候为负，但最终还是取得了正盈利的效果。我们的总资产情况总资产一直在稳定上涨，说明我们的战略进行的非常成功。第四章 课程设计总结总经理张桐淇心得与感受：作为公司的总经理，把握好公司的战略、战术，领导团队更好的决策就显得尤为重要。在过去的几次练习和对战过程中，我的感受最大的是，工作偏重组织团队的工作和对全局的把控。这就要求我在心里有一个全局观，对产供销有一个系统的实现利益的最大化。在最后的总决赛中，我们虽然取得了第一名的好成绩，但是却在最后一次决策中由于我个人的失误导致整个团队差一点失去第一名的宝座。这次失误是这样的，由于市场潜能大于销售量70万，再加上价格弹性小，我就果断在最后一次决策时大量提价，并且增加销量，结果忽略了竞争对手的能力，导致50万的库存没有销售出去。所以越是一帆风顺的时候，越容易阴沟里翻船，一旦在最后一期损失再大一些，就很难扳回局势。营销经理英豪心得与感受：我在我们公司担任的职务是营销经理。众所周知，营销经理的职责范围颇广，举凡任何和产品有关的项目都是我的工作，因此可以说，我在团队中扮演着举足轻重的角色。我主要负责的事务主要有以下几点：1. 评估、预测销售量 2. 计算营销费用 3. 投入研究发展费用 4. 考虑各市场之运费 5. 评估制成品之持有成本 6. 订定产品定价经过这次企业经营模拟的练习，我才发现自己所学的知识真的不足以在实际操作中实用。 在模拟竞赛中，深刻感受与领悟了公司的经营理念，体会到了公司经营的艰辛。同时明白了一点，那就是制定合理目标是取得长远发展的起点。在模拟经营中，做到随机应对所处环境的变化。市场营销是企业实现利润最直接的渠道。掌握了较实际的营销知识，提高了我们的受挫折能力、耐力、心理承受能力。增强个人的全局观念和竞争意识、成本意识。 通过学习这次经营模拟课程之后，我还明白了以下几点： 1.企业是绝对离不开一个好的团队的，否则就会面临倒闭的危险。 2.团队之间必须各负其职。3.企业时时刻刻都在面临不同的选择。只有在做决策前，认真分析才会做出让员工满意，企业满意的决定。 4.作为一个营销经理，任何时候要就自己的实力来分析市场，决定要不要扩张市场，研发产品。切不可盲目跟从，否则只有失败。 采购经理林杰心得感受： 我们公司是卓铭科技，在最后的TOP-BOSS竞赛排行榜上位列第一名。我在我们公司承担的是采购经理这一职务。作为采购经理，我的主要职责范围是必须密切注意与评估公司的物料是否足以供应生产所需，并提出采购计划与成本计算，以确保公司在市场上的竞争力。主要负责的事务是计算采购费用支出（包括材料购卖成本、原物料持有成本、订购成本等） 我的心得主要有以下几点：第一，高绩效的团队。每个成员之间既要相互信任又要相互合作，为了共同的目标一起努力，相互协调、各有精通，才能使企业团队更好的发展。 第二，做好事前调研工作，这样才可以充分清楚自己当期采购多少物料能创造出最大的效益。因为机会是给有准备的人的，要想经营好自己的企业，刚起步时的企业运营决策是相当重要的，而决策数据都来源于给定的竞争背景及市场环境资料，所以仔细的研究和分析是必要的。还有就是要了解竞争对手的动态，方能知己知彼百战不殆。第三，有一个良好的心态，不怕失败。失败是成功之母，结果固然重要，经验才是受用终身的。总体来说， 在这次模拟实训中，我由初时的懵懂，到最后的熟悉，熟练，掌握，还有助于提高我的分析与思考问题的能力。我觉得这也是一个很大的进步。合力完成企业的经营任务，虽然我们小组最后的的经营业绩是相当不错的，但中间有几期还是出现了一些小问题的。所以经过这次竞赛，我们各有经历，各有体会，获益匪浅，也深刻感受到了书本上的知识与实际运用是有很大区别的。体验团队协作精神，团队中个人的成功并不代表你是成功