《律师从事公开发行证券业务尽职调查工作准则》

律师从事公开发行证券业务尽职调查工作准则目 录第一章 总则第二章 本次发行的批准和授权第三章 发行人的主体资格第一节 发行人的设立第二节 发行人的股权演变第三节 发行人的合法存续第四节 发行人的股东及实际控制人第五节 内部职工股、职工持股会等有关问题第四章 发行人的独立性第五章 发行人的业务第六章 关联交易及同业竞争第七章 发行人的主要资产第八章 发行人的重大债权债务第九章 发行人的公司治理及规范运作第一节 发行人的公司章程第二节 发行人的组织结构及运行第三节 发行人的董事、监事和高级管理人员第十章 财务与会计第十一章 发行人的税收和补贴第十二章 发行人的环境保护第十三章 发行人的劳动和社会保障第十四章 发行人的募集资金运用第十五章 诉讼、仲裁或行政处罚第十六章 附则第一章 总则第一条 为了规范和指导律师事务所及律师（以下简称“律师”）从事公开发行证券业务的尽职调查工作，提高尽职调查工作质量，根据中华人民共和国证券法（以下简称“证券法”）等有关法律、行政法规及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）的有关规定，制定本准则。第二条 本准则所称尽职调查是指律师为确认拟公开发行证券的公司（以下简称“发行人”）是否符合证券法等法律、行政法规及中国证监会规定的公开发行证券的法定条件，以及为确认律师在发行人公开发行证券过程中所出具法律文件的真实性、准确性及完整性，对发行人的法律事项及信息进行全面调查、核查和验证，并对发行人法律事项充分披露的过程。第三条 本准则主要针对首次公开发行股票（以下简称“本次发行”）的工业企业的基本特征制定，律师应当在参照本准则基础上，根据发行人的行业、业务、融资类型不同，在不影响尽职调查质量前提下调整、补充、完善尽职调查工作的相关内容。第四条 本准则是对律师尽职调查工作的一般要求，不论本准则是否有明确规定，凡涉及发行条件或对投资者作出投资决策有重大影响的法律事项，律师均应当勤勉尽责地进行尽职调查。第五条 律师尽职调查时，应当考虑其自身职业素质、专业能力和独立性，确保参与尽职调查的相关人员具备良好的职业道德、专业能力，并恪守独立、客观、公正的原则。第六条 律师应当在获得充分的尽职调查证据并对各种证据进行综合分析的基础上作出独立判断。确因尽职调查手段、方法等限制导致律师无法作出独立判断的，律师应对该等事项进行充分披露，并对该等事项是否构成发行人公开发行证券的法律障碍发表结论意见。第七条 律师应在尽职调查的基础上形成律师工作报告和法律意见书，同时，应当建立尽职调查工作底稿制度。工作底稿应当真实、准确、完整地反映律师的尽职调查工作。第八条 中国证监会依照法律、行政法规及中国证监会的有关规定，对律师的尽职调查工作进行监督管理。第二章 本次发行的批准和授权第九条 董事会作出批准发行的决议取得发行人批准本次发行的董事会会议的召开通知、通知有效送达的证明文件、出席董事的签名册、授权出席会议的委托书（如有）、董事会议案、董事会决议、会议记录等，并根据发行人公司章程、董事会议事规则等相关文件，必要时通过对董事、董事会秘书及根据法律、行政法规及公司章程的规定应当出席或列席董事会的人员进行谈话等方式，确认发行人董事会是否就本次发行的具体方案、募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议，确认董事会决议内容与提交股东大会审议的相关议案内容是否一致，确认发行人本次发行的董事会会议的召集、召开程序及决议内容是否符合公司法等法律、行政法规、公司章程、董事会议事规则等相关文件的规定。第十条 股东大会作出批准发行的决议取得发行人批准本次发行的股东大会的召开通知、通知有效送达的证明文件、出席股东的签名册、授权出席会议的委托书（如有）、股东大会议案、股东大会决议、会议记录等，并根据发行人公司章程、股东大会议事规则等相关文件，必要时通过对发起人、股东、董事、董事会秘书及根据法律、行政法规及公司章程应当出席或列席股东大会的人员进行谈话等方式，确认股东大会是否已依法定程序作出批准本次发行的决议；确认本次股东大会决议是否包括发行股票的种类和数量、发行对象、价格区间或者定价方式、募集资金用途、发行前滚存利润的分配方案、决议的有效期、对董事会办理本次发行具体事宜的授权及其他必须明确的事项。确认上述决议的内容是否合法有效。第十一条 董事会就本次发行获得的授权如果股东大会授权董事会具体办理本次发行相关事宜, 取得相关授权决议文件, 根据有关法律、行政法规、规章及公司章程等相关文件,通过与董事、监事、高级管理人员等相关人员进行谈话等方式，确认股东大会对董事会的授权是否履行了必要的法律程序，授权董事会办理有关发行事宜的授权范围、程序是否合法有效。第十二条 本次发行的行业监管审批通过查阅发行人所属行业的相关监管法规，与发行人高级管理人员及相关人员谈话，必要时可以采取向相关政府主管部门咨询等方式，了解发行人公开发行股票是否需要事先取得相关政府主管部门的审批或监管意见，如需要，应核查发行人是否已经取得该等审批或监管意见。第三章 发行人的主体资格第一节 发行人的设立第十三条 发行人的设立程序、资格、条件、方式及有权部门的批准取得发行人于股份有限公司设立时的有权部门批准文件（如需要）、名称预先核准通知书、营业执照、组织机构代码证、税务登记证、公司章程、发起人协议、创立大会（或发行人第一次股东大会）、审计报告、验资报告、评估报告、工商登记文件等相关资料，必要时通过对董事、监事、高级管理人员及其员工进行谈话，询证、走访相关政府主管部门、中介机构等单位等方式，核查在设立股份有限公司过程中业务、资产、债务、人员等重组情况，确认是否因此导致发行人设立行为存在潜在纠纷；确认设立股份有限公司时在程序、资格、条件、方式等方面是否符合公司监管、证券监管、国有（集体）资产管理、外商投资管理、税收管理、劳动保障等法律、行政法规及中国证监会的有关规定，并是否得到有权部门的批准，核查发行人设立时的工商注册登记是否合法、真实。有限责任公司整体变更为股份有限公司的，除本条第一款所述资料外，还应当取得有限责任公司关于整体变更为股份有限公司的董事会、股东会决议等变更资料。以募集方式设立股份有限公司公开发行股票的，除本条第一款所述资料外，还应当取得中国证监会的核准文件。涉及外商投资股份有限公司或特殊行业监管的，除本条第一款所述资料外，还应确认发行人设立是否符合外商投资法规、外商投资产业政策及相关行业监管要求，取得外商投资主管部门或行业监管部门同意设立的批准文件。发行人设立股份有限公司时涉及国有（集体）产权的，除本条第一款所述资料外，还应确认发行人设立是否符合国有（集体）资产监管法规，是否取得国有（集体）管理部门的批准、备案等文件。第十四条 发行人设立时的股权设置、股本结构、产权界定和确认取得设立股份有限公司时的有权部门批准文件（如需要）、营业执照、公司章程、改制重组方案及合同、发起人协议（或整体变更协议）、股东之间签署的意向书及协议等文件、国有（集体）股权设置的批复文件（如需要）、工商登记文件等相关资料，必要时通过向发行人控股股东及实际控制人、员工等进行谈话、询证、走访相关政府主管部门、中介机构等单位等方式，确认发行人设立时的股权设置、股本结构是否合法有效，产权界定和确认是否存在法律纠纷及风险，发行人的股权是否清晰。第十五条 发起人的主体资格如果发起人为法人或非法人单位的，查阅发起人在发行人设立时有效的营业执照、组织机构代码证、纳税登记证、章程或其他类似性质的文件，必要时核查发起人的工商档案资料，确认发起人的人数、住所、出资比例是否符合当时的法律、行政法规和中国证监会的有关规定。如果发行人设立时相关法律法规对发起人有资质或资格要求或需要经过审批备案的，除本条第一款所述资料外，还应核查确定发起人是否具备相应的资质或资格，以及是否履行了必要的审批备案手续。如果发起人为外国或港、澳、台地区的自然人、法人、其他组织或外商投资企业的, 除本条第一款所述资料外，还需核查其出资数额、比例是否符合相关外商投资产业政策的规定, 是否履行了必要的审批备案手续。第十六条 发行人设立时的发起人协议、公司章程取得设立股份有限公司时所签订的发起人协议（或整体变更协议等形式）、公司章程，必要时通过对董事、监事、高级管理人员及其员工进行谈话、询证、走访相关政府主管部门、中介机构等方式， 确认发行人设立时所签订的发起人协议（或整体变更协议等形式）、公司章程是否符合法律、法规和中国证监会的有关规定，是否因此导致发行人设立行为存在潜在纠纷。第十七条 发行人设立过程中的审计、评估、验资等情况取得设立股份有限公司时的审计报告、评估报告（如需要）、国有（集体）资产管理部门关于资产评估的立项、核准或备案（如需要）等文件、验资报告及其附属文件,取得相关中介机构及其经办人员执业证书、最近一期经年检的营业执照或执业许可证，核查发行人在设立过程中是否履行了必要的审计、评估以及验资程序，确认相关中介机构及其经办人员是否具备相应的执业资质，确认审计、评估以及验资等是否符合当时法律、行政法规及中国证监会的有关规定。若发行人设立时的资产评估报告、审计报告系由不具备证券从业资格的资产评估机构、审计机构出具的，核查发行人在申请本次发行前是否另聘具备证券从业资格的资产评估机构、审计机构复核并出具专业报告。第十八条 发起人投入发行人的资产情况发起人以实物、知识产权、土地使用权等非货币资产出资的，取得验资报告及明细、发起人用以出资的资产权属证书或证明其权属的其他文件，必要时通过对发起人、董事、相关高级管理人员进行谈话以及现场核查等方式，以及通过询证、走访相关政府主管部门、中介机构等单位等方式，确认发起人已投入发行人的资产的产权关系是否清晰，将上述资产投入发行人是否存在法律障碍，确认该等资产的权属证书（如涉及）是否已由发起人转移给发行人，是否存在法律障碍或风险。根据前款所述的资料，确认发起人是否以在其他企业中的权益折价入股，若有，确认是否已征得该企业其他出资人的同意，是否已履行了相应的法律程序。根据本条第一款所述的资料，确认发起人是否将其全资附属企业或其他企业先注销再以其资产折价入股，若有，请核查与注销相关全部文件以及注销程序，确认发起人是否已通过履行必要的法律程序取得了上述资产的所有权，是否已征得相关债权人同意，对其原有债务的处置是否合法、合规、真实、有效。第十九条 发行人的创立大会取得发行人设立时的创立大会文件的召开通知、通知有效送达的证明文件、出席股东的签名册、授权出席会议的委托书（如有）、股东大会议案、股东大会决议、会议记录等文件，必要时通过对发起人、董事、董事会秘书及根据法律、行政法规及公司章程应当出席或列席创立大会的人员进行谈话等方式，核查创立大会的程序及所议事项及其内容是否符合当时法律、法规、规章及规范性文件的规定。第二节 发行人的股权变动第二十条 发行人的历次股权变动发行人于股份有限公司设立后发生股权变动的，取得历次股权转让（包括划转、继承、司法拍卖等）、合并、分立、增资扩股、减少注册资本等股权变动必需的政府批准文件、股权转让协议或者其他股权变动的相关资料、发行人国有股权设置的批复文件（如需要）、股权变动后换发的营业执照、审计报告、评估报告、公司章程修正案或修订后的章程、工商登记文件等相关资料，核查历次股权变动的定价依据及对价的支付情况，核查发行人历次股权变动等文件的履行、完成情况，确认发行人历次股权变动是否履行了所有必需的批准、核准、备案或其他法定程序，是否合法、合规、真实、有效。发行人于股份有限公司设立前发生股权变动的，除本条第一款所述资料外，核查其他股东是否出具同意股权变动并放弃优先购买权或优先增资权的声明。最近三年发行人股权发生变动尤其是最近一年发生变动的，按照本准则第六章的规定，核查受让方或增资方与发行人的控股股东、实际控制人、董事、监事及高级管理人员是否存在关联关系。第二十一条 发行人的改制情况如果发行人系由非公司制企事业单位（包括国有企业、集体企业、股份合作制企业等）改制为公司的，取得发行人的改制方案或相关协议、资产处置方案、债权债务处置方案、人员安置方案、有权主管部门对改制的批准文件（如需要）等, 必要时通过对董事、监事、高级管理人员及其员工进行谈话、询证、走访相关政府主管部门、中介机构等单位等方式，核查发行人在改制时业务、资产、债权、债务、人员等重组情况，核查改制情况是否符合法律法规，核查改制是否按照相关主管部门同意改制的批准文件（如需要）、改制方案及相关协议履行完毕，改制对价是否支付完毕，主要债权人合法权益是否受到侵害，改制是否符合证券监管、国有（集体）资产管理、外商投资管理、税收管理、劳动保障等相关规定，是否存在纠纷或潜在纠纷。第三节 发行人的合法存续第二十二条 发行人主体资格的现实存续取得发行人现行有效的营业执照、公司章程、税务登记证、组织机构代码证, 必要时通过与发行人董事、监事、高级管理人员及其员工谈话、向相关部门咨询等方式，核查发行人目前是否合法存续，是否存在营业执照被吊销、经营期限届满等公司法和公司章程规定的需要解散和清算的情形。必要时可以通过独立查阅工商档案资料对相关情况进行验证。第二十三条 发行人主体的持续经营查阅发行人（包括有限责任公司阶段）自设立以来历次换发的营业执照、历次修改后的公司章程或章程修正案、历年来相关政府主管部门颁发的各种资质证书、批准或登记备案文件、年度检验、年度财务报告、以及最近三年的纳税申报资料、生产经营情况记录等资料,调查发行人的历史沿革和其主体资格存续状况，核查在发行申请前发行人（包括整体变更前的有限责任公司）是否持续经营在三年以上。必要时可以采取独立查阅工商档案资料等方式对相关情况进行验证。如果在发行申报前发行人持续经营时间不满三年的, 需核查发行人是否就本次发行已经取得国务院相关批准文件。对于发行人为有限责任公司整体变更设立股份有限公司的, 应同时核查原有限责任公司按原账面净资产折股的情况，确认有限责任公司阶段是否可以计入发行人的持续经营时间。第四节 股东及实际控制人第二十四条 股东的存续及出资的资格按照本准则第十五条所述核查方式，核查确认发行人的股东是否依法存续并具有出资的资格。如为法人或非法人单位的，核查确认股东的成立时间、法定代表人或负责人、注册资本、实收资本、注册地、企业类型、经营范围、主营业务、股权结构等情况。如果申请本次发行时发起人仍为发行人股东的，同时按照本准则第十五条和本节规定进行核查。第二十五条 股东人数、住所、出资比例查阅本节涉及的相关资料，确认发行人的股东人数、住所、出资比例，并确认股东人数、住所、出资比例是否符合当时法律、行政法规和中国证监会的有关规定。第二十六条 发行人的控股股东、实际控制人取得发行人确认的股权结构图，逐级查阅控股股东的公司章程、股东名册，股东之间的协议、安排，核查股东持有发行人股份和/或者间接支配发行人股份的表决权情况，核查经营管理层最近三年的重大变化情况，同时核查相关股东采取的股份锁定承诺等方式，根据公司法等法律法规和中国证监会的相关规定，确定发行人的实际控制人（溯及国有资产管理部门或经授权代行国有资产出资人的单位、集体资产管理单位或自然人），并确定发行人的实际控制人在发行申报前最近三年是否发生变化。发行人首次公开发行股票并于创业板上市的，按照本准则第七十三条的标准，核查发行人的控股股东、实际控制人最近三年内是否存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为，控股股东、实际控制人最近三年内是否存在未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券，或者有关违法行为虽然发生在三年前，但目前仍处于持续状态的情形。第二十七条 控股股东所持股份的权属纠纷核查发行人的控股股东与其他股东之间的意向书、协议等相关文件，确认发行人的控股股东与其他股东之间是否存在委托持股、代为持股等情形，确认是否因此导致控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份存在重大权属纠纷。第二十八条 股东所持股份的质押向股东、发行人、股权登记主管部门及其他相关方询证，必要时核查发行人相关工商档案资料，确认股东所持股份是否被质押。如是，取得质押协议及其所担保的主协议、发行人股东名册、公司章程、工商登记文件、质押登记资料，必要时通过询证、走访相关政府主管部门、股东、发行人董事、监事、高级管理人员、董事会秘书、股东内部办理借贷、融资、质押业务的人员等方式，确认股东所持股份是否存在质押、冻结等权利负担，如存在，说明质押的合法性及可能引致的风险。第五节 内部职工股、职工持股会等有关问题第二十九条 原定向募集公司增资发行的有关问题若发行人发行过内部职工股，应取得其内部职工股的审批文件、募股文件、缴款证明文件及验资报告等，必要时走访审批机构、收款银行、验资机构等，调查发行的合法性、真实性；取得内部职工股历年托管证明文件，必要时走访托管机构，调查内部职工股的托管、转让情况；调查内部职工股发行过程中的违法违规情况，包括超范围、超比例发行，通过增发、配股、国家股和法人股转配等形式变相增加内部职工股，内部职工股转让和交易中的违法违规，法人股个人化等情况；调查内部职工股是否存在潜在问题和风险隐患，发行人或相关主体是否采取解决措施或明确责任主体。第三十条 职工持股会等问题取得工商登记文件、发行人相关会议决议、社团法人登记证（如有）、职工持股会章程及会议决议或记录等文件，与发行人实际控制人、股东、董事、监事、高级管理人员及员工谈话，并取得发行人实际控制人及主要股东的书面声明与承诺，确认发行人是否存在工会持股、职工持股会持股、信托持股或股东数量超过200人的情况，取得相关股份形成及演变的法律文件；上述股份进行过清理的，取得相关的协议文件、决策文件、价款支付凭证等，必要时以与相关人员访谈的方式，确认是否存在潜在问题和风险隐患，是否已明确有关责任承担主体。第四章 发行人的独立性第三十一条 发行人的资产完整查阅本准则第七章涉及的相关资料，并通过对发起人或主要股东、董事、相关高级管理人员进行谈话以及现场核查等方式，必要时通过询证、走访相关政府主管部门、主要资产供货商、中介机构等单位等方式，核查发行人(及其控股子公司，以下如无特别说明，统称为“发行人”)是否具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施，是否合法拥有与生产经营有关的土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，是否具有独立的原料采购和产品销售系统。第三十二条 发行人的人员独立查阅发行人及控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的员工名册、劳动（劳务）合同、工资表和社会保证费用明细表等资料，并通过对发行人董事、监事、高级管理人员、财务人员及员工进行谈话等方式，必要时询证相关政府主管部门等方式，确认发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。第三十三条 发行人的财务独立查阅发行人财务会计制度、银行开户资料、纳税资料，查阅控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的银行开户资料，必要时通过询证、走访相关单位以及对发行人董事、监事、高级管理人员、财务人员进行谈话等方式，确认发行人是否建立独立的会计核算体系，是否能够独立作出财务决策，是否具有规范的财务会计制度和对分、子公司的财务管理制度，是否独立纳税，是否与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。第三十四条 发行人的机构独立查阅股东大会、董事会、总经理办公会议等相关决议类文件、各机构内部规章制度等方法，通过对发行人与控股股东、实际控制人各自内设机构的现场核查，以及与董事、监事、高级管理人员和员工谈话等方式，确认发行人是否建立健全内部经营管理机构，是否独立行使经营管理职权，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间是否有机构混同的情形。第三十五条 发行人的业务独立查阅发行人及控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的组织结构资料，必要时现场核查发行人的生产、采购、销售系统，确认发行人的业务是否独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间是否有同业竞争或者显失公平的关联交易。第三十六条 发行人的业务体系和独立经营能力查阅本准则第五章涉及的相关资料，确认发行人是否具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。第五章 发行人的业务第三十七条 发行人所处行业情况通过查阅发行人的营业执照、许可证照、公司章程、财务报告，并通过与发行人董事、高级管理人员、财务部门或主要业务部门负责人等相关人员谈话、问卷调查等方式，了解发行人所属行业及该行业的行业监管体制及主要监管法规。通过相关政府主管部门网站及发行人等渠道，必要时通过向相关政府主管部门咨询等方式，收集行业主管部门制定的发展规划、行业监管法规、规范性文件，深入分析行业监管体制、政策趋势及业务特点，判断发行人的业务及募集资金运用是否符合国家产业政策、外商投资产业政策以及国家产业结构调整、产业发展方向的要求。第三十八条 发行人的主营业务根据行业监管政策法规，查阅发行人设立以来历次营业执照、许可证照、公司章程、财务报告、董事会及股东(大)会、总经理办公会议资料等文件，并通过对主要股东、董事、高级管理人员、主要业务部门人员等相关人员进行谈话以及现场核查等方式，必要时通过走访相关政府主管部门、行业协会等单位，核查发行人的经营范围是否符合有关法律、法规和规范性文件的规定及实际经营范围是否与工商登记一致；调查了解发行人所属行业特有的经营模式以及发行人所采用的主要经营模式、主营业务范围；对最近三年已经或未来将发生经营模式转型的，应予以重点核查。第三十九条 发行人的资质许可查阅发行人设立以来历次营业执照、许可证照、公司章程、董事会及股东(大)会、总经理办公会议资料等文件，通过访谈等方式，核查发行人是否已经取得从事经营范围内的业务所需的所有批准、经营资质或许可、备案, 是否存在相关经营资质和经营许可的期限、其他经营限制或经营条件，是否存在任何被相关政府主管部门收回或撤销的情形，是否存在因违反相关政府主管部门就经营范围和经营方式的批准、登记、备案或许可而受处罚、调查、质疑的情形。必要时，取得相关政府主管部门出具的说明或证明性文件。根据有关法律法规的规定, 需取得安全生产许可证的，查阅发行人安全生产及以往安全事故处理等方面的资料，调查发行人是否已经办理该许可，调查是否超越许可范围进行生产经营。第四十条 发行人的业务变动情况查阅发行人历次营业执照、许可证照、公司章程、财务报告、董事会及股东(大)会、总经理办公会议资料、工商变更登记等文件，通过访谈、问卷调查等方式，了解发行人自设立以来的业务变动情况，调查发行人最近三年的实际经营范围是否存在重大调整等变动, 调查发行人最近三年内主营业务是否发生重大变化及变化的原因, 核查发行人经营范围的修改是否经内部决策机构的批准, 是否修改了公司章程有关经营范围的规定, 是否办理了工商变更登记, 涉及许可证照变更的是否已履行了相应的批准、经营资质或许可、备案手续，业务变动所涉及的重大协议是否合法有效, 调查该等变动是否会影响发行人的持续经营能力。第四十一条 发行人的境外经营情况查阅发行人的财务报告、发行人提供的长期对外投资或采购、销售合同等文件，并通过与发行人的董事、高级管理人员、财务部门或主要业务管理部门负责人等相关人员的谈话、问卷调查，向相关政府主管部门咨询等方式，调查发行人是否在中国大陆以外直接或间接从事经营活动，调查发行人是否在中国大陆以外直接或间接独资设立或与他人共同设立或投资于任何企业或经营实体。若发行人存在境外经营的情况，核查其是否已办理外汇管理、境外投资、项目审批、对外贸易等方面的批准、许可、登记或备案；取得境外主体的公证认证法律文件或境外法律顾问出具的法律意见，核查发行人的境外经营活动是否符合当地法律法规，以及发行人在境外拥有企业或经营实体权益的情况及该等企业或经营实体的经营活动是否符合当地法律法规。第四十二条 发行人产品或服务的质量技术监督查阅发行人的产品或服务的质量技术监督相关操作规范、标准, 与发行人质量管理部门人员谈话, 通过互联网公开信息检索, 必要时可以采取实地考察、向相关管理部门或行业协会咨询等方式, 核查发行人主要产品或服务所适用的国家、行业有关质量技术监督标准, 调查发行人质量管理的组织设置、质量控制制度及实施情况, 是否出现过产品缺陷及处理情况, 是否进行过产品召回, 是否出现过因服务质量导致重大索赔事件及处理情况。核查发行人最近三年是否存在违反质量技术监督法规而遭受质量技术监督主管部门处罚的情形，取得当地质量技术监督部门出具的证明文件。若近三年存在被处罚的情形，需核查处罚的原因、性质、内容、罚款金额等详细情况，取得质量技术监督主管部门出具的行政处罚决定书、发行人关于处罚执行情况的说明、缴纳罚款的凭证等资料，必要时走访主管部门，判断该等处罚对发行人生产经营的影响。取得发行人安全生产及以往安全事故处理等方面的资料，调查发行人是否存在重大安全隐患、是否采取保障安全生产的措施，调查发行人成立以来是否发生过重大的安全事故以及受到处罚的情况，分析评价安全事故对发行人生产经营、经营业绩可能产生的影响。第四十三条 发行人持续经营的法律障碍通过核查有关资产权属证书、授权许可协议、缴纳年费及续期等凭证及记录、互联网公开信息检索、与发行人高级管理人员、主要业务部门负责人谈话等方式，必要时通过向相关政府主管部门咨询、查阅相关资产产权登记文件，核查发行人的房产、土地使用权、商标、专利、特许经营权及其他主要资产的产权归属情况、权利限制情况、缴费情况及权利期限，核查发行人的主要资产、核心技术的取得或使用是否存在法律障碍。通过与发行人的董事、高级管理人员、主要业务部门负责人谈话、问卷调查，必要时可以采取向保荐人及会计师等中介机构咨询、主要供应商及重大客户函证等方式，核查发行人的经营模式、产品或服务的品种结构是否已经或将发生重大变化，发行人的行业地位或发行人所处的经营环境是否已经或将发生重大变化，发行人对其存在重大依赖关系的客户是否具有重大不确定性等情况；并结合发行人所处行业的产业政策、发行人的经营方式及实际经营业务的情况, 分析判断前述变化是否影响发行人的持续经营能力。第四十四条 发行人的业务发展目标查阅发行人的相关会议文件、业务发展计划或纲要性文件、业务发展目标内部决策和授权法律文件，并通过与发行人的董事、高级管理人员谈话或问卷调查等方式, 调查发行人未来发展目标、发展计划及实施该计划的主要经营理念或模式，核查发行人的发展战略、业务发展目标是否经过董事会、股东大会批准，是否与现有主营业务一致，是否存在可预见的法律风险。第六章 关联交易及同业竞争第四十五条 关联方及关联关系通过与发行人董事、监事、高级管理人员及财务负责人等谈话、问卷调查、咨询会计师意见等方式, 并查阅发行人及其控股股东或实际控制人的股东名册、股权结构图和组织结构图、公司章程、发行人重要会议记录、重要合同及有关主体工商登记、审计报告等文件资料，并根据中华人民共和国公司法和企业会计准则的相关规定，确认发行人的关联方，以及发行人与关联方之间的关联关系。发行人的发起人、持有发行人5%以上股份的主要股东及实际控制人如为法人，应核查确认其成立时间、注册资本、实收资本、注册地和主要生产经营地、股东构成、主营业务、最近一年及一期的总资产、净资产、净利润等有关财务数据；如为自然人，则应核查确认其国籍、是否拥有永久境外居留权、身份证号码、住所。对于发行人的控股股东和实际控制人控制的其他企业，应核查确认其成立时间、注册资本、实收资本、注册地和主要生产经营地、主营业务、最近一年及一期的总资产、净资产、净利润等有关财务数据。第四十六条 特殊的关联关系通过与发行人董事、监事、高级管理人员及核心技术人员谈话、查阅发行人及关联方单位的任职文件、有关会议决议、薪酬发放明细及工商登记资料等，调查发行人董事、监事、高级管理人员及核心技术人员是否在关联方单位任职、领取薪酬，是否存在由关联方单位直接或间接委派等情况。通过与发行人董事、高级管理人员以及中介机构有关人员谈话，取得发行人、有关中介机构及经办人员书面声明等方式，核查发行人与发行上市有关的中介机构及其负责人、经办人员之间是否存在直接或间接的股权关系或其他权益关系。通过与发行人采购、销售部门人员、主要供应商及客户沟通，调查发行人的董事、监事、高级管理人员及核心技术人员，主要关联方或持有发行人5%以上股份的股东，是否在其前五名供应商或前五名客户中拥有权益，是否存在关联采购、关联销售并判断其对关联方的依赖程度。对于最近三年来由关联方转变为非关联方的，通过对转变前后的主体及有关人员进行谈话、查阅工商变更登记资料、任职文件、有关会议决议等方式，核查其与发行人是否仍存在关联关系，与发行人在人员、资产、业务、销售等方面是否仍存在相关性。第四十七条 关联交易情况通过与发行人高级管理人员、财务部门和主要业务部门负责人的谈话、问卷调查、咨询会计师意见，取得并查阅审计报告、相关合同、公司章程、会议记录、独立董事意见、同类交易的市场价格数据，调查发行人最近三年的经常性关联交易和偶发性关联交易情况，关联交易的内容、数量、金额及其在发行人相关业务中所占比重，判断关联交易的真实性及公允性。对发行人关联交易的核查, 应至少包括以下内容：1、关联交易协议是否合法、有效；2、是否按照公司章程及公司内部决策程序，履行了必要的批准或授权程序； 3、关联交易定价依据是否充分，定价是否公允，与市场交易价格或独立第三方价格是否有较大差异及其原因，是否存在明显属于单方获利性交易；必要时可以采取向相关机构咨询或第三方询价等方式调查关联交易价格是否公允、合理，判断是否存在显失公平的关联交易；4、查阅关联交易履行中涉及的相关付款凭证、货物验收确认等文件，通过与发行人的董事、高级管理人员及相关业务人员谈话、问卷调查等方式，调查关联交易合同条款的履行情况。5、对于缺乏明显商业理由的交易，实质与形式明显不符的交易，交易价格、条件、形式等明显异常或显失公允的交易，与过往关联方持续发生的交易，与非正常业务关系单位或个人发生的偶发性或重大交易等，应当予以重点关注，分析是否为虚构的交易、是否实质上是关联交易，调查交易背后是否还有其他安排。第四十八条 规范关联交易的制度及措施通过查阅发行人的公司章程、规章制度及董事会、股东大会决议、会议记录，核查发行人是否已在公司章程中对关联交易决策权力与程序作出规定，是否已制定关联交易决策制度、独立董事工作制度，公司章程及关联交易制度是否规定关联股东或存在利益冲突的董事在关联交易表决中的回避制度或做必要的公允声明；独立董事是否对关联交易发表意见；发行人是否已采取或拟采取减少关联交易的措施，是否已采取必要措施对其他股东的利益进行保护。第四十九条 同业竞争情况查阅发行人改制重组方案、发行人控股股东或实际控制人及其控制的企业的营业执照、主要从事业务所必需的许可证照、公司章程、审计报告、与主要生产经营活动有关的会议决议、会议记录等文件，必要时通过现场核查、对发行人、控股股东或实际控制人及其控制的企业的董事、高级管理人员谈话、问卷调查等方式，调查发行人与关联方经营相同或相类似产品的情况；如果存在相同或相近的业务，核查在细分市场、业务性质、客户对象、市场区域、产品的可替代性等方面与发行人业务是否存在明显的差别，从实质上判断发行人与关联方之间是否存在同业竞争或潜在的同业竞争。第五十条 避免同业竞争的措施或承诺通过与发行人、发行人的控股股东、实际控制人及其控制的企业的董事、高级管理人员、财务部门和主要业务部门负责人的谈话、问卷调查等方式，并查阅相关书面承诺、协议、会议记录、独立董事意见等文件资料，核查发行人控股股东、实际控制人是否与发行人签订了避免同业竞争的协议或对避免同业竞争做出承诺，调查该等协议或承诺的履行情况，确认发行人、发行人的控股股东、实际控制人是否已采取有效措施或承诺以避免同业竞争。第五十一条 对关联交易及同业竞争的披露情况取得相关书面承诺、协议、会议记录、独立董事意见、审计报告等文件资料，通过与发行人的董事、监事和高级管理人员及相关人员谈话、问卷调查等方式，核查发行人是否对关联交易和同业竞争进行了充分披露，有无重大遗漏或重大隐瞒。第七章 发行人的主要资产第五十二条 房产情况取得发行人固定资产清单、房产权证、房屋占用范围内的土地使用权证，通过与发行人的高级管理人员、财务负责人等相关人员进行谈话、问卷调查，必要时可以采取实地走访、房产主管部门查询等方式，了解发行人房产的范围、取得方式、用途及实际使用情况、使用期限、是否存在抵押等他项权利等，核查房屋及建筑物是否均已办理产权证明，核查已有产权证明的房屋建筑物和房屋占用范围内的土地使用权是否在发行人名下、房屋占用范围内的土地使用权性质，核查是否存在房产所有权人与其占用范围内的土地使用权人为不同主体的情形，确认发行人占用的房屋建筑物是否存在重大权属纠纷。对于受让的房产，查阅房产买卖合同、价款支付凭证、资产评估报告、出让方合法拥有该出让房产的产权证明、房屋占用范围内的土地使用权证等相关文件，通过与发行人的高级管理人员、出让方谈话，必要时采取向相关管理部门咨询或实地走访等方式，核查买卖合同是否合法有效，出让房产是否存在法律上的瑕疵，房屋占用范围内的土地使用权性质，核查受让房产的过户手续是否符合法律法规，是否存在需要办理相关土地性质变更或补缴土地使用权出让金等手续的法律风险；如存在该等风险，费用的承担主体是哪一方。如有尚未取得房屋产权证明的，调查其原因及办理相关房产过户手续是否存在法律障碍。对于自建的房产，查阅建设项目批准文件、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证、竣工验收资料等各阶段应取得的批准、许可或验收等文件，通过与发行人的高级管理人员谈话，必要时采取向相关管理部门咨询或实地走访等方式，核查发行人是否已就自建房产取得了各建设阶段应当取得的批准、许可或验收文件，是否已经取得土地使用权证及房产权证。如有尚未取得房屋产权证明的，调查其原因及办理房产权证是否存在法律障碍。第五十三条 无形资产概况取得发行人的无形资产清单、土地使用权证、商标注册证书、专利证书、探(采)矿权证及其他无形资产权属证书及申请文件等相关资料，通过与发行人的高级管理人员、财务部门负责人等相关人员谈话、问卷调查，必要时向相关政府主管部门查询等方式，了解发行人无形资产的范围、取得方式、性质、使用期限等，核查土地使用权、商标、专利或其他非专利技术等无形资产是否已经取得相关权属证明，是否存在期限或其他权利限制，是否存在法律上的瑕疵。取得发行人拥有的特许经营权的法律文件，分析特许经营权的取得、期限、费用标准等，关注对发行人持续生产经营的影响。第五十四条 土地使用权查阅土地使用权出让或转让合同、出让金等土地费用支付凭证、利用国有划拨土地的相关政府主管部门批准文件、利用农用地转为建设用地或集体土地或使用临时用地的有关协议和有权部门的批准文件；如通过“招拍挂”程序取得土地使用权的，核查“招拍挂”流程及相关法律文件，通过与发行人高级管理人员谈话，必要时向相关管理部门咨询或实地走访等方式，了解土地用途及实际使用情况、使用期限、权利限制情况等，是否已经取得土地使用权证，分析发行人的用地是否符合法律法规的规定，是否需要办理相关土地性质变更或补缴土地使用权出让金等手续；如需要办理前述手续，是否存在法律风险及需要缴纳的费用。第五十五条 专利及非专利技术通过与发行人的高级管理人员、核心技术人员及其他研发人员谈话，查阅发行人的研发管理制度、技术合作开发合同、与研发人员的劳动合同、保密及不竞争协议、研发项目立项、科技成果申报、鉴定文件以及研发费用支付凭证，确认发行人核心技术的来源、形成过程，是否属于职务成果，是否存在纠纷或潜在法律纠纷。如为技术合作开发，核查合作技术研发成果的权利归属约定，是否存在纠纷或潜在法律纠纷。查阅专利或非专利技术转让合同、专利或非专利技术许可使用合同、专利证书、高新技术成果认定或高新技术成果转化项目认定证书、专利年费缴纳凭证等文件, 通过与发行人的高级管理人员谈话、政府主管部门网站专利信息检索，必要时可以采取向相关管理部门查询或向交易对方函证等方式，核查发行人拥有的专利及非专利技术是否存在权属纠纷或潜在法律纠纷，是否按照规定缴纳专利年费，是否存在期限届满前被终止专利权及被视为撤回的情形，许可他人使用或被许可使用专利、非专利技术是否存在法律障碍或权利限制，是否存在重大纠纷。对于处于申请阶段的专利，查阅相应阶段必需的申请及受理的证明文件，确认取得专利证书是否存在法律障碍，是否存在被驳回专利申请权的情形。第五十六条 商标查阅商标转让合同、转让价款支付凭证、注册商标权利人变更登记文件、商标许可协议、被许可使用的商标注册登记证、商标许可合同备案登记文件等文件，通过与发行人的高级管理人员谈话、相关政府主管部门网站商标信息检索，必要时可以采取向相关政府主管部门查询或向交易对方函证等方式，核查发行人拥有的商标是否存在权属纠纷或潜在法律纠纷，许可他人使用或被许可使用商标是否存在法律障碍或权利限制，是否存在重大纠纷。对于处于申请注册的商标，查阅相应阶段必需的申请及受理的证明文件以及第三方提出异议的情形，确认取得商标注册证书是否存在法律障碍。第五十七条 主要生产经营设备查阅发行人的主要生产经营设备清单、购买合同及款项缴纳凭证、评估报告、海关进口报关或证明等文件，通过与发行人的高级管理人员、财务部门与主要业务部门相关人员谈话、问卷调查, 必要时可以采取实地走访和勘察等方式, 核查发行人拥有的主要生产经营设备情况。第五十八条 对外投资查阅发行人的对外投资制度、董事会及股东(大)会、总经理办公会议资料、财务凭证等文件，核查发行人是否存在申购新股、委托理财行为，如有，该等行为是否已履行相应的内部决策程序，是否存在纠纷或潜在法律纠纷。查阅发行人的相关会议资料、财务报告、长期股权投资清单，以及发行人控股子公司、参股公司的工商登记资料，并通过与发行人高级管理人员谈话，了解发行人控股子公司、参股公司的基本情况，应核查确认其成立时间、注册资本、实收资本、注册地和主要生产经营地、股东构成及控制情况、主营业务、最近一年及一期的总资产、净资产、净利润等有关财务数据。发行人投资设立或向控股子公司、参股公司增资的，查阅该等公司成立或增资时的发行人内部批准文件、该等公司的营业执照、公司章程、合资合同、批准证书、投资协议或增资协议、验资报告、资产评估报告(涉及以非货币财产出资)、工商变更登记文件等，通过与发行人高级管理人员谈话、问卷调查等方式，核查发行人对该等公司权益的形成过程是否合法、合规、真实、有效。对于发行人向第三方收购的公司, 查阅发行人收购该等公司时的发行人内部批准文件、股权转让协议、批准股权转让的相关管理部门批准文件、该等公司的营业执照、公司章程、合资合同或投资协议、审计报告、资产评估报告、支付凭证、工商变更登记文件等，通过与发行人谈话，必要时可以采取向交易对方函证等方式，核查发行人对该等公司权益的形成过程是否合法、合规、真实、有效，是否存在纠纷或潜在法律纠纷。第五十九条 境外主要资产查阅发行人的财务报告、发行人提供的境外主要资产清单、对外投资文件等，并通过与发行人的高级管理人员、财务部门或主要业务管理部门负责人等相关人员的谈话、问卷调查等方式，调查发行人是否在中国大陆以外直接或间接拥有资产，是否在中国大陆以外直接或间接独资设立或与他人共同设立或投资于任何企业或经营实体。发行人如拥有境外主要资产，取得对境外资产权属证书或主体资格文件的公证认证法律文件或境外法律顾问出具的法律意见，核查发行人拥有的境外资产是否符合当地法律法规，是否取得合法有效的权属证明，是否存在纠纷或潜在法律纠纷。第六十条 资产的权利限制情况查阅发行人资产的相关权属证明文件、股东名册、抵押或质押等担保合同、财务报告、司法裁判文书等文件，通过与发行人的高级管理人员、财务部门负责人等相关人员的谈话、问卷调查，必要时向相关政府主管部门查询等方式，核查发行人的资产及股权是否被设置抵押或质押等形式的担保，是否存在被查封或冻结或其他权利限制情形，是否存在重大纠纷或潜在法律纠纷。第六十一条 租赁资产情况查阅发行人的房产租赁合同、土地使用权租赁合同、生产经营设施租赁合同或融资租赁协议、出租资产的权属证明文件、出租方营业执照或自然人身份证明文件及租赁登记证明等文件，通过与发行人的高级管理人员谈话，必要时可以采取向出租方函证、向相关政府主管部门查询等方式，核查租赁合同是否有效，租赁使用用途是否与相关权利证书记载一致，出租人是否合法拥出租资产，判断出租资产的法律性质、是否存在法律瑕疵，以及是否对发行人持续使用该等出租资产构成法律障碍。第六十二条 重大资产变化情况查阅发行人工商登记资料及历次公司章程、验资报告、审计报告、资产评估报告、董事会及股东(大)会决议、资产买卖合同、价款支付凭证、资产权属证书等文件，必要时可以采取与相关人员进行谈话或向交易对方函证、向相关管理部门查询等方式，核查发行人设立至今是否存在重大资产收购或出售行为。如有，核查重大资产收购或出售行为是否符合法律、法规和规范性文件的规定，是否已履行必要的法律程序，核查相关产权变更登记或资产交割手续是否办理完毕；涉及关联交易的，是否履行了必要的关联交易决策程序。查阅发行人的相关会议资料并就与发行人高级管理人员谈话，了解发行人是否存在拟进行的重大资产置换、资产出售行为。如有，核查已经签署的意向书或备忘录、框架协议、资产出售或收购协议、相关审计报告、评估报告、资产权属登记文件等，核查交易协议是否最终签署，相关协议是否合法、有效，是否已经或尚需履行必要的内部批准及相关管理部门的批准程序；涉及关联交易的，是否履行了必要的关联交易决策程序。第八章 发行人的重大债权债务第六十三条 发行人将