机械行业关键知识-冰箱制造.doc

机械行业关键知识冰箱产品制造版本：v1.0erp事业部起草部门： ebu-行业与咨询实施部2010年7月版本控制修改dateauthorversionchange reference查阅nameposition分发copy no.namelocation用友软件股份有限公司 ebu-行业与咨询实施部 目录目 录前言3第一章冰箱产品行业概述31.1用友行业分类说明31.2冰箱产品概述4第二章冰箱产品生产特点42.1行业发展趋势42.2冰箱产品管理特点42.3生产环境与工艺选择4第三章冰箱产品行业典型工艺63.1冰箱产品基础知识63.1.1生产过程、工艺过程与生产周期6第四章冰箱产品行业关键需求144.1冰箱产品制造的关键需求144.1.1生产144.1.2产品编码的管理：174.1.3财务收入的确认17第五章冰箱产品行业关键绩效指标185.1财务类指标185.2客户类指标185.3内部营运类指标195.4部分指标行业标杆20第六章冰箱产品行业管理实践206.1组织结构206.2erp部门岗位角色设计216.3总体流程226.4关键业务流程及说明226.4.1销售接单生产排产流程226.4.2日常采购入库流程256.4.3委外生产业务流程276.4.4日常生产业务流程296.4.5销售业务流程306.4.6财务成本核算流程316.4.7应收应付、总账系统应用流程33 机械行业关键知识前言erp业务的行业化，不仅仅是产品的行业化，更重要的是顾问的行业化。所谓行业顾问，应该是这样一个群体，既具有erp的理论与实施经验，又熟知企业的运作过程，了解客户的需求。本文收集整理了冰箱产品制造过程中的行业生产特点、关键需求、绩效指标等内容，旨在帮助读者初步建立对冰箱产品行业的认知。本文采用如下的结构：第一章 冰箱产品行业概述第二章 冰箱产品行业生产特点第三章 冰箱产品行业典型工艺第四章 冰箱产品行业关键需求第五章 冰箱产品行业关键绩效指标第六章 冰箱产品行业管理实践第一章 冰箱产品行业概述1.1 冰箱产品概述冰箱全称电冰箱，是一个供家用的有适当容积和装置的绝热箱体，用消耗电能的手段来制冷，并具有一个或多个间室。它包括冷藏箱、冷藏冷冻箱和冷冻箱。我国冰箱业的发展是通过标准制度的引导和技术援助，使行业走向良好的发展氛围。2010年新年新景象，冰箱发展呈现三大特点。2010年高端冰箱发展将提，将高端冰箱未来的发展指向大容量、多门、抽屉式、智能化等；2020年冰箱企业同时全面步入制冷业，在国内空调市场展开新的布局以及冰箱时代将是低碳节能的时代。当前我国冰箱市场部分冰箱企业已经将竞争重点从立体化市场份额的争夺，转向了高端产品的突破性较量，意在赢得市场份额最大化的同时，进一步实现企业经营利润和个性化品牌的全面突围。业内专家称，冰箱企业纷纷发力高端冰箱领域，说明企业在行业内部的产品研发、市场布局、终端推广均保持着较为明显的优势，从而拥有足够的精力和资源来拓展高端市场份额。步入全制冷时代：国内冰箱巨头如海信、美菱、美的、海尔等除了冰箱业务外，还均早就涉足同属于制冷系的空调领域，而且均位列国内空调市场领先地位。有行业观察家指出，冰箱业因同属于制冷系，当然会进一步推动在空调领域的快速发展。低碳经济 低碳冰箱受青睐：全国“两会”，低碳经济成为热议的焦点。家电市场上，瞄准低碳目标，为高端顾客量身定做，具有低噪、省电、保鲜等功能的各类低碳冰箱，备受追求时尚的消费者青睐。市场上高科技的冰箱并不缺乏，国际国内多个品牌均已研发了高科技含量的变频冰箱，所以在享受高科技之余，还能兼顾节能、低碳，便成为各大品牌竞相开发的重点。以市场上的双开门冰箱为例，双开门冰箱大气、时尚、科技含量高，但同时耗电量也极高，可以称得上是电老虎，普通消费者即使买得起，也用不起，所以，如何实现“节能省电”，就成了潜在消费者的最大利益诉求。第二章 冰箱产品生产特点2.1 行业发展趋势中国冰箱业素以稳健著称，但近几年来“冰山”下其实暗流汹涌：外有克服了“水土不服”的洋品牌卷土重来，如西门子、伊莱克斯、惠尔浦、三星、lg；内有经过彩电血战洗礼的黑电强势品牌重拳出击，如tcl、海信、康佳；加上小家电强势品牌的横刀切入，如美的、格兰仕。冰箱业一场重新“洗牌”的运动俨然要开始了。2.1.1 中国冰箱业的现状中国冰箱业于20世纪80年代起步后，经过30年高速发展，近几年在总量上实现了较大的飞跃。1 产销规模据中国家电协会等研究机构介绍，2009年中国冰箱企业总生产能力达到4000多万台，约占世界冰箱产能的60，同比增长15%以上。虽然冰箱企业进入“巷战期”，但冰箱产业格局却愈加分明：以新飞为中心的中原产业群，以海尔、海信为中心的环渤海产业群，以美的为中心的珠三角产业群，以长虹为中心的西部产业群。四个产业群犹如吸力强劲的“四大磁极”，将资金、人才、配套产业纳入自己麾下，成为支撑中国冰箱行业的四根“擎天柱”。2 技术优势中国冰箱企业在产品技术上已与国外企业没有显著差距，在节能技术指标方面甚至已处于领先地位。3 市场需求中国冰箱市场仍有较大的增长潜力，主要源于以下因素：其一，从宏观经济形势来看，目前我国经济仍处于快速增长阶段，gdp总值较高，人们消费能力得以提升，只要采取有效的刺激消费的措施，就可以拉动购买力的提升，形成有效需求；其二，房地产业发展迅速，必将影响冰箱市场；其三，冰箱业进入更新换代时期，随着全球对环保、低碳的要求，接下来市场对冰箱的更新换代提出了更高的要求；2.1.2 洋品牌对中国市场的争夺世界冰箱业经过近90年的发展，现已形成了以美国、西欧和日本为代表的三大主流冰箱市场，这几个主要发达国家约占了全球冰箱市场一半以上的份额，但是，这些国家的冰箱产业已高度成熟，生产和经营成本居高不下，为降低成本，许多大型公司如纷纷将其生产基地向以中国为主的发展中国家转移，并正以低价换市场的策略参与国内市场的争夺。2.1.3 本土冰箱企业的出路中国冰箱市场巨大的市场需求吸引着越来越多的企业争抢“蛋糕”，接下来几年内，市场格局可能发生巨变，特别是外资品牌的“入侵”，会对中国冰箱企业构成冲击，土洋品牌之间的市场争夺会越来越激烈。本土企业的出路在于，必须在稳守传统中低端产品的同时，提高产品的技术含量，尤其是提高产品的工艺设计与工艺制造水平，拓展中高端产品线，同时，加强品牌建设，充分发挥品牌对销售的拉动作用，确保获得健康长足的发展。2.2 冰箱产品管理特点1. 业务淡旺季明显，故在淡季时以半成品备库为主，在旺季来临时按单包装或再深加工一下即可出货，平衡了产能，亦缩短了交期。2. 订单以外销为主（70%以上），呈现多品种小批量的特点，年均销售近二万个品种，年产值近3亿，销售增长率保持在40%左右。3. 产品体系复杂，涉及领域广泛，有冶金、动力、食品、医药、石油和化学、纸浆和造纸、供水及水处理、机械制造和船舶等等，众多产品体系对公司的生产管理带来很大的难度。4. 密封行业是资金、技术密集型行业，生产加工设备的生产能力制约着销售订单的交期，每张销售订单接到后都要由生产部对交期重新进行评估，故产能是否满足订单交期要求对公司非常重要。2.3 生产环境与工艺选择为满足客户交付提前期的要求，企业可以选择的基本战略有4种：按订单设计（eto）、订货型生产（mto）、按订单装配（ato）、备货型生产（mts）。按订单设计（engineer-to-order）意味着客户规格需要独特的工程设计或特别的定制。通常客户高度参与产品设计。只有在有生产需求时才进行库存采购。交付提前期比较长，因为不仅包括采购提前期，还包括设计提前期。订货型生产（make-to-order）是指厂商直到接到客户订单才开始生产产品。最终产品通常由标准件构成，但也可能包括客户设计的部件。由于需要极少的设计时间，交付提前期缩短，库存也是以原材料的形式持有。按订单装配（assemble-to-order）意味着产品由标准部件组成，制造商可以根据客户订单储备产品部件，并进行组装。交付提前期更加缩短，因为不需要设计时间，而且库存部件随时可以组装。客户对产品设计的参与仅仅局限于选择所需要的产品部件。备货型生产（make-to-stock）意味着供应商制造产品，然后销售库存产成品。这种形式的交付提前期最短。客户对产品设计几乎没有任何直接的参与。库存生产设计存货制造组装装运交货提前期制造存货组装装运制造组装存货装运采购制造组装装运设计生产订单生产组装生产交货提前期交货提前期交货提前期图：生产战略与交付提前期根据物料的流动，工艺可以按3种方式进行组织：流水式、间歇式、项目式。流水式流程：将加工产品或类似产品族的所需工作站安置在一个部门，并按照产品加工所需次序排序。如果所加工产品是离散的，如汽车，流水式制造就称为重复性制造。否则，例如生产汽油，则成为连续式制造。流水式流程布置有时也成为产品原则布置（priduct layout）。图：流水式流程在间歇式制造（intermittent manufacturing）中，产品以批量形式间断制造。工作站必须能够对多种不同部件进行加工。因此，需使用通用型工作站和机器来完成各种任务。间歇式流程具有柔性，它能够比流水式流程更加迅速地转换加工的部件或工作任务。生产过程的控制是通过所要生产的每个批量各自的工作订单来管理的。由于这种情况和生产过程的混乱，使制造计划与控制问题十分严峻。图：间歇式流程项目式（定位）流程（project or fixed position manufacturing）主要用于大型复杂项目，例如机车、轮船或高楼。产品或许在其整个装配期间都一直停留在一个地点；或者也可能会在经过很长时间完成大量作用后才转移地点。除了可以避免将产品转移工作站所耗费的巨额成本外，项目式制造的优势很少。综上所述，冰箱产品行业属于备货型生产（mts）为主，按订单装配（ato）、按订单设计（eto）为辅的生产模式，物料的流动属于间歇式。第三章 冰箱产品行业典型工艺3.1 冰箱产品基础知识冰箱由箱体、门体、制冷系统、电器控制系统及附件五大部分组成： 箱体：一般包括外壳（拼装产品中由左、右侧板、前、后顶板、中盖板、下横条、后板及后底板组成）、箱体内腔（包括冷藏腔、冷冻腔）和隔热层（环戊烷发泡剂）。 门体：一般包括门面板（覆膜面板）、门内腔（abs吸塑）、门定位板、门拉手和门封（pvc挤塑）等。 制冷系统：一般包括压缩机、冷凝器（左冷凝器、右冷凝器、底冷凝器）、蒸发器（r蒸发器、f蒸发器（包括顶蒸发器和下蒸发管）、毛细管、制冷剂、干燥过滤器和储液器等。 电器控制系统：一般包括温控器、电机启动和保护装置、化霜装置、温度补偿装置、冷藏室灯及其开关等。 附件：一般包括层架、门搁架、果菜箱、果菜箱盖、冷冻室抽屉、冰格、蛋格、除臭装置（养鲜魔宝）等。3.2 工艺流程第四章 冰箱产品行业关键需求4.1 华美冰箱产品制造的流程与关键需求华美冰箱制造部下设四个生产车间：钣金喷涂课、真空成型课、预装发泡课、总装包装课，前两个车间生产的完工产品作为预装发泡课的材料，预装发泡课的完工产品作为总装包装课的材料。工艺流程图如下： 上图说明：蓝色部分为钣金喷涂课工艺，黄色部分为真空成型课工艺，绿色部分为预装发泡课工艺，红色部分为总装包装课工艺。4.1.1 钣金喷涂课1） 生产流程：根据成品的月生产计划，由车间主任到材料仓库领取侧板原材料、冷轧板、采光板、门板材料等原材料，数量由车间主任人为把握，加工成各类规格的侧板、小件等完工品，再进行喷涂（部分完工品不需要喷涂，喷涂过程中还需要再到仓库领部分辅料），喷涂完后的完工品和部分不需要喷涂的完工品移送到预装发泡课，暂时不需要移送的完工品堆放在钣金喷涂课生产现场单独管理。2） 生产材料特性：生产侧板的钣金材料、喷涂过程中用到的磷化剂等材料，仓库在发料时无法按当前生产任务拆零发料，而是整批地发给车间3） 提前生产：侧板成型的生产，有时候不完全根据成品的生产任务计划，而是提前领料生产，生产完后堆放在车间现场，待有成品的生产计划后，直接就进行下一道工序喷涂的生产4） 废料利用：在侧板成型、喷涂、门体生产等过程中，都会发现有材料报废的情况，大批量的会退回仓库退回供应商，小批量的或由于工废等原因，不再退回供应商，而是由车间直接把此材料改制成小件，改制过程中材料会有一定比例的损耗5） 计量单位：钢板、门板等以张和重量双计量，有固定换算比例，喷塑管等材料以重量为单位。6） 生产批量：侧板生产的量小批量为100，门板生产的最小批量为504.1.2 真空成型课1） 生产流程：根据成品的月生产计划，由车间主任到材料仓库领取原材料，数量由车间主任人为把握，加工成各类规格的门胆和箱胆等完工品，加工完后的完工品移送到预装发泡课，暂时不需要移送的完工品堆放在真空成型课生产现场单独管理。2） 生产材料特性：门胆和箱胆的材料，在加工过程中有一定的损耗，所以在领料时需要比bom的标准用量多领一定的数量才行；并且在领料的时候是按一包一包领的，不能一张一张地领3） 完工品库存：因为材料在加工过程中有损耗，所以投产会比成品的需求数量多，这样完工品的数量有时会超出当前生产任务的数量，移送到预装发泡课时的数量是完全按生产任务的数量的，则真空成型课的生产现场会留有一定的完工品库存，在下一个同规格的生产任务下达时，先扣减掉这块完工品数量后，再领料加工。4） 生产批量：门胆和箱胆生产的最小批量为1004.1.3 预装发泡课1） 生产流程：根据成品的月生产计划，由门体发泡组的领料员到材料仓库领取原材料，到钣金喷涂课现场领取门板，到真空成型课现场领取门内胆，进行门体发泡前准备，然后进行门体发泡，发泡完后再装上配件，完工后移送到总装包装课，暂时不需要移送的完工品堆放在预装发泡课生产现场单独管理；同时箱体发泡组的领料员到材料仓库领取原材料，到钣金喷涂课现场领取喷涂后的侧板，到真空成型课现场领取箱体内胆，进行箱体发泡前准备，然后进行箱体发泡，完工后全部移送到总装包装课。2） 生产材料特性：在发泡过程中，要使用到发泡材料，此类发泡材料的使用量伴随着季节的不同而不同：春秋季是一个平均值，冬季有一个值，夏季有一个值3） 完工品库存：门体发泡组的完工品在数量上有一个管控，但箱体发泡组的完工品在加工完后直接流到总装包装课了4.1.4 总装包装课1） 生产流程：根据成品的月计划，也根据预装发泡课的日生产完工品，接受预装发泡课完工的门体和箱体，并到原材料仓库领取压缩机等原材料，将压缩机等部分原材料提前进行组装做总装前准备，再与门体、箱体进行总装，总装完后进行安检测试，通过安检测试后，再从仓库领出冰箱附件等包装材料进行最后的总包装，经检验合格后入产成品仓库。2） 生产材料特性：总装过程中要使用到的制冷剂、清洗剂、氮气等材料的用量，仓库在发料时无法按当前生产任务拆零发料，而是整批或整瓶地发给车间3） 产成品特性：同一规格的产品，会有颜色和等级的区分，颜色由最底级的材料门板的颜色决定4） 生产情况：从部件到成品的生产周期为3天左右，采购件最长的周期在20天左右，目前平均每天生产四到五个规格第五章 冰箱产品行业关键绩效指标5.1 财务类指标关键绩效指标指标定义/计算公式数据来源含义部门费用预算达成率(实际部门费用/计划费用)*100%部门费用实际及预算资料部门费用控制与分析公司总体费用预算达成率(公司实际总费用/预算总费用)*100%管理费用实际及预算资料公司整体费用控制与分析流动资产周转率分析销售收入/(期初流动资产期末流动资产/2)资产负债表、利润表反映的是全部流动资产的利用效率资本保值增长率分析期末所有者权益总额/期初所有者权益总额*100%资产负债表反映资本保值增值情况财务费用分析财务费用/ 主营业务收入*100%利润表反映财务费用与营收的比较管理费用分析管理费用/ 主营业务收入*100%利润表反映管理费用与营收的比较销售税金及附加分析销售税金及附加/ 主营业务收入*100%利润表反映销售税金及附件与营收的比较投资收益分析收益总额/投资总额*100%投资类报表反映投资带来的收益率资产负债率（负债总额/资产总额）*100%资产负债表反映资产与负债的比例关系，即资产需要承担多少负债应收帐款周转率分析销售收入/平均应收账款资产负债表、利润表反映年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力成本费用利润率（成本总额+费用总额）/利润总额*100%资产负债表、利润表成本费用利润率指标表明每付出一元成本费用可获得多少利润，体现了经营耗费所带来的经营成果。该项指标越高，反映企业的经济效益越好5.2 客户类指标关键绩效指标指标定义/计算公式数据来源含义销售目标达成率(实际销售额/计划销售额)*100%销售报表完成销售指标的程度某重点产品市场占有率平均值：产品市场销售额/市场容量市场销售月报，市场资料分析该产品所占销售比重营销计划达成率(营销实际标保/营销计划标保)*100%财务部完成营销计划的程度市场知名度接受随机调查的客户对公司知名度评分的算术平均值问卷调查了解公司在市场的知名程度客户满意度接受随机调研的客户和代理人对服务满意度评分的算术平均值客户满意度调研营业成本分析主营业务成本/主营业务收入*100%利润表在同行之间，营业成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大体一致，生产设备及工资支出也较为一致，发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况销售费用分析销售费用/销售收入*100%利润表反映销售费用与收入的比较，即投入多少费用可以得到多少收入销售毛利率（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入*100%利润表反映企业的盈利能力5.3 内部营运类指标关键绩效指标指标定义/计算公式数据来源含义原材料消耗产品大类每月单位产品（吨）消耗原材料量车间统计反映成品与材料的对比关系产量完工产品（可能是吨数、件数等）车间统计车间工作量统计（数量角度）产值完工产品*订单售价车间统计车间车间工作量统计（金额角度）全员生产率工业总产值/全部职工人数*100%公司统计反映每位职工之产值的贡献，是企业生产技术水平、经营管理水平、职工技术熟练程度和劳动积极性的综合表现工人生产率工业总产值/全部直接生产工人人数*100%车间统计反映每位直接生产工人的产值的贡献，是生产车间技术水平、经营管理水平、职工技术熟练程度和劳动积极性的综合表现劣质品成本比率废品成本/总成本*100%公司统计反映废品成本占总成本的比例，是企业车间技术水平和工人技术程度的反映准时交货率 准时到货笔数/订单笔数销售统计反映交货准时率，是生产效率、管理效率的表现5.4 部分指标行业标杆行业企业效益评价指标平均值标杆值较低值应收账款周期(天)214107456库存周转天数(天)13564173营运资金占用天数(天)247102416应付账款周期(天)296018资金实际占用周期(天)21837398资金投资回报率(%)2.55.7-4.7一年的经营周期(次)1.48 3.58 0.88 一年内的投资回报率(%)3.69 20.40 -4.12 营业利润率(%)15.825.38.6第六章 冰箱产品行业管理实践6.1 组织结构 典型机构设置6.2 erp部门岗位角色设计部门岗位描述职责备注销售部经理订单审核内勤客户、价格档案维护，单据录入，报表查询生产部经理订单审核计划员mrp运行调度员协调生产订单执行生产车间统计员生成领料单、完工入库单、车间工序计划、工时班组长领料、生产入库采购部经理订单审核内勤供应商、价格档案维护，单据录入，报表查询仓管库管员出入库单审核，台帐管理技术部生产技术bom搭建，工艺设计质量部品管检验、放行信息部系统管理员erp运行维护6.3 总体流程6.4 关键业务流程及说明6.4.1 计划流程u 适用范围：本流程适用于计划部门的日常生产安排。u 预测订单：销售部提前向生产部提供下月产品需求计划，生产部计划员以预测单形式录 入系统。u mps运算：计划员维护mps计划参数，进行mps运算，对产生的产成品生产计划进行人工修正。u mrp运算：计划员维护mrp计划参数，进行mrp运算，对产生的半成品生产计划、材料采购计划进行人工修正。u 生产订单下达：计划员参照mps、mrp结果生成生产订单，打印生产通知单，下发到各车间。u 请购：采购部经理参照采购计划，生成请购单，后续订购、到货、质检、入库、到票等流程与一阶段一致，此处不再描述。6.4.2 日常生产业务流程u 适用范围：本流程适用于所有车间的日常生产业务流程，同时一阶段的“日常生产业务流程”作废，单据打印仍沿用。u 有订单生产领料：生产订单上要用到的子件，根据子件的供应类型进行不同形式的发料：a 供应类型为领用的材料或半成品：由仓管员和车间文员在相应的仓库中，以“配比” 方式参照生产订单生成材料出库单，出库类别为“有订单生产领用”。b 供应类型为入库倒冲的材料：由仓管员以调拨单方式，把材料从原材料仓库调拨往各车间的现场仓库，出库类别为“倒冲调拨出库”，入库类别为“倒冲调拨入库”。u 无订单生产领料：生产订单上没有用到的子件，如公共材料、五金材料等，由相应仓管员直接新增材料出库单方式办理领用，出库类别为“无订单生产领用”，注意领用的部门必须是生产部门。u 非生产领料：非生产部门到原材料仓库或五金仓库领用的材料，视为非生产领料，由相应仓管员直接新增材料出库单方式办理领用，出库类别为“非生产领用”，注意领用的部门必须是非生产部门。u 订单报检：对于所有的半成品、成品生产订单都必须依据订单办理入库，由各车间文员对生产订单进行报检，系统自动生成产品报检单，并自动审核报检单，车间文员在系统中通过短信方式告知品保部的外检员。u 检验：品保部的外检员看到短信后根据系统中的报检单检验实物，在系统中参照报检单生成检验报告单，对有等级管理的半成品或成品，检验报告单上必须填写等级内容，优等品视为合格接收，一等品视为让步接收，对检验结果为合格接收的，由外检员自行审核，对检验结果为让步接收或不合格的，由品保部部长审核。对合格接收或让步接收的，由外检员打印检验单交给车间文员办理入库手续。对不合格的，外检员根据检验单生成不良品处理单，填写处理方式及流程：a 对于完全报废的，外检员直接填写报废原因及处理方式为“报废”、流程为“报废”后，由品保部部长审核。车间文员在库存管理中参照不良品处理单生成不合格品记录单，连同实物入报废品仓库。b 对于返工而系统不用对返工过程作处理的，外检员直接填写报废原因及处理方式为“返工”、流程为“不处理”后，由品保部部长审核。车间生产人员进行返工返修，完成后由车间文员继续对原生产订单进行报检，外检员按正常程序再次检验。此方式适用于对返工过程不需实时跟踪的简单处理。c 对于返工且系统要对返工过程作处理的，外检员直接填写报废原因及处理方式为“返工”、流程为“返工”后，由品保部部长审核。车间计划员参照不良品处理单生成非标准的生产订单，子件为空，计划员录入由车间生产人员指定的本次返工需要领用哪些子件材料（包括母件本身），计划员审核生产订单，车间生产人员根据非标生产订单向相应仓库领料，财务需要对领用本身的材料录入单价（否则可能会造成成本计算时此材料找不到单价）。生产人员返工完成后，由车间文员对非标生产订单报检，外检员按正常程序检验。u 产品入库：对所有生产订单（半成品、成品）在生产完工报检并检验合格后，都需要入库，由各车间文员参照检验单生成产成品入库单，部门为各生产部门，入库类别为生产入库。实物收发与打印同一阶段的流程，注意二阶段纳入了所有的半成品。u 销售出库：同日常销售业务流程，此略。6.4.3 日常采购入库流程u 适用范围：本流程适用于日常生产采购入库业务。u 请购：生产部根据销售部提供的月产品需求计划制定月生产计划，采购部的采购经理根 据月生产计划，分解到材料需求计划，在系统中下达请购单，仅提出采购需求量，不要求到货日期，不指定供应商，采购经理在请购单保存后提交冰箱公司副总经理初审，华美电器采购中心部长终审。u 采购订货：采购部采购经理参照审核后的请购单生成采购订单，确定供应商、价格、到货日期、数量，经冰箱公司副总经理审核，采购经理对审核后的采购订单打印，传真给供应商。u 采购到货：供应商送货到公司原材料仓库，通知采购经理，采购经理根据供应商的送货单，在系统中参照采购订单生成采购到货单，采购经理自行审核到货单，并报检，系统自动生成采购报检单，并自动审核报检单，采购经理在系统中通过短信方式告知品保部的外检员。u 采购检验：品保部的外检员看到短信后根据系统中的报检单检验实物，对检验结果在系统中参照报检单生成检验报告单，对检验结果为合格接收的，由外检员自行审核，对检验结果为让步接收（填写让步接收处理意见）或不合格的，由品保部部长审核。对合格接收或让步接收的，由外检员打印检验单交给仓库办理入库手续。对不合格的，外检员根据检验单生成不良品处理单，填写处理方式，由品保部部长审核：对于拒收的，外检员以系统中短信方式通知采购经理办理拒收退回手续，采购经理参照到货单生成到货拒收单；对于分拣的，外检员再次进行全检，并填写检验报告单，后续流程同第一次的检验流程。u 入库：仓管员根据外检员的通知，清点实物数量，在系统中参照检验报告单生成采购入库单，对于超过到货数量的，在允许比例范围内入库，超出比例的，退回供应商，对于小于到货数量的，按实际数量入库，仓管员打印入库单，其中一联交供应商带回。u 采购应付：供应商将发票、入库单匹配好后交冰箱公司财务部，材料会计参照入库单在系统中生成采购发票，并作采购结算，审核采购发票，生成应付款凭证（借：材料采购，借：应交进项税，贷：应付账款供应商）。u 采购付款：根据系统中各供应商的付款到期提醒，结合财务的资金状况，由财务材料会计填写付款单，打印付款单，按公司付款流程手工审核，审核通过后付款，总账会计在系统中审核付款单，生成付款凭证（借：应付账款供应商，贷：现金/银行存款），核销应付款。u 退货：材料检验合格入库后，生产车间在使用过程中发现材料有不良，按以下方式处理：c 要退还给供应商的：车间以换货方式把不良材料退回仓库，从仓库领取相同数量的良品材料，仓管员开对这样的换货情况在系统中开调拨单，把此数量从原材料仓库调拨（出库类别：不良调拨出库，入库类别：不良调拨入库）到材料不良品库。仓管员与采购经理联系退货事宜，确认后仓管员开红字采购入库单，仓库为材料不良品库，并把实物退回供应商。d 不退供应商并可以再利用的：车间继续从仓库领取良品材料，仓管员开补领材料出库单，车间对不良品继续利用，改成其他可用材料，则可以少向仓库领用其他材料。e 不退供应商不能再利用而要报废的：换货做法与a一致，此材料就存放在材料不良品库中，不再退还给供应商。后续如有处理，根据实际情况办理。u 采购流程控制：a 生产材料采购：请购单必有，订单必有，到货必有，检验必有b 零星采购：请单必有，订单必有，不做到货，不做检验u 单据打印及去向a 采购订单一联：采购部发传真用b 采购检验单三联：财务一联，仓库一联，品保一联c 采购入库单三联：财务一联，仓库一联，供应商一联d 付款单一联：审批签字用，财务最终保管6.4.4 仓库月末盘点流程u 适用范围：此流程适用于仓管员月末对库存结存进行盘点业务。u 打盘点单：仓管员在库存管理中按仓库生成盘点单（入库类别：盘盈入库，出库类别：盘亏出库），系统自动将本仓库内材料的账面结存显示作为盘点依据，打印盘点单。u 实地盘点：仓管员根据盘点单上的账面数量进行实地盘点，对不一致的，在盘点单上注明实盘数量。u 录实盘数量：仓管员在库存管理的盘点单中录入有差异的实盘数量，审核盘点单，系统自动生成盘盈材料的其他入库单，生成盘亏材料的其他出库单。u 财务处理：财务材料会计根据盘盈盘亏情况生成相应凭证。u 单据打印及去向：a盘点单一联：仓管员实地盘存用6.4.5 日常销售流程u 适用范围：本流程适用于日常销售业务。u 销售订单：销售部接到客户需求订单后，由销售部文员在系统中录入销售订单，自行审核，在接收销售订单时不控制客户的信用额度。u 销售发货：在库存满足的情况下，销售部文员参照销售订单生成发货单，发货单保存时对客户的信用额度进行计算并控制，对超过信用额度的，发货单不允许保存，可以通过追加信用额度、专人审批、现款结算（零售）方式解决，对于追加信用额度的，由区域经理提出书面申请（系统外），总经理审核通过后，销售文员在客户档案（系统内）中修改信用额度；对于专人审批的，由专人（销售部主管、总经理）输入密码放行；对于现款结算的，如客户有预付，直接对应收款单号后保存发货单，如客户无预付，把发货单保存为“现款结算”方式，财务收款，财务填写收款单时关联该发货单号。销售文员自行审核发货单，打印发货单，交仓库发货。u 销售出库：仓管员根据发货单安排实物装箱发货，如果所发实物与发货单不符，则仓管员通知销售文员，在取得一致意见的情况下，仓管员修改原发货单，审核发货单，安排发货。u 销售应收：对于需要开销售发票的，由财务销售会计参照发货单生成销售发票（专用或普通），复核，根据系统中的发票在防伪税控中开具交给客户的发票，在应收款系统中审核发票，生成应收款凭证（借：应收账款客户，贷：主营业务收入，贷：应交销项税）。u 销售收款：财务出纳在收到款后，在系统中填写收款单（对于现款结算的，必须注明），总账会计审核收款单，生成收款凭证（借：现金/银行存款，贷：应收账款客户），并核销应收款。u 销售流程控制：a. 内销：销售订单必有b. 内贸出口销售：销售订单必有c. 自营出口销售：销售订单必有d. 零售：无销售订单，直接发货u 单据打印及去向：a 发货单一联：交仓库发货用b 销售出库单五联：仓库一联，客户一联，回单一联，财务一联，销售文员一联c 销售收款单二联：财务一联，销售一联6.4.6 财务存货及成本核算流程u 适用范围：本流程适用于所有进入存货核算的业务单据进行出入库成本核算的业务。u 成本初始化：为一次性工作，按模块的顺序进行设置参数设置值计算方法全部统一，品种法或分步法是否启用“生产制造”数据来源是是否核算产品自由项成本是存货数据来源来源于存货核算系统记入直接材料费用：无订单生产领用 有订单生产领用记入入库数量：生产入库人工费用来源来源于总账系统制造费用来源来源于总账系统折旧费用来源来源于总账系统共用材料分配率全部统一，按产品权重系数直接人工分配率全部统一，按产品权重系数制造费用分配率全部统一，按产品权重系数在产品成本分配率按成本中心制定，按完工定额倒挤，前三个生产车间不计算共用料费，总装包装课按产品约当产量计算共用料费注意：按产品权重系数、按产品约当产量作为分配权数后，需要录入各产品的系数。u 供应链业务检查：在要求各业务部门按时完成的基础上（这是前提），再在系统中检查供应链的业务是否完成和正确（这是补充），可以参照以下重点： 采购管理：检查有无未做采购结算的发票，不允许存在此情况 销售管理：检查有无未审核的发货单和销售发票，允许存在此情况，但要与实际业务吻合 库存管理：检查出入库单据列表，查看相关字段内容是否正确，要求为：单据检查内容采购入库单列表单价尽量不能为空或0产成品入库单列表必须对应有表体生产订单号；入库类别为生产入库；部门为生产部门其他入库单列表业务类型为调拨入库的，调入仓库为现场仓库时，入库类别为“倒冲调拨入库”，调入仓库为总部仓库时，入库类别为“调拨入库”；业务类型为其他入库的，需要结合实际业务判断材料出库单列表bom中用到的材料，必须对应有表体生产订单号，且出库类别为“有订单生产领用”，部门为生产部门；bom中没有的材料，领用部门为生产部门时，出库类别必须为“无订单生产领用”，领用部门为非生产部门时，出库类别必须为“非生产领用”其他出库单列表业务类型为调拨出库的，调出仓库为材料仓库时，出库类别为“倒冲调拨出库”，调出仓库为产成品仓库时，出库类别为“调拨出库”；业务类型为其他出库的，需要结合实际业务判断（如赠送）调拨单列表查看有无未审核的调拨单u 暂估成本录入：对于暂估的采购入库单