融资担保机构财务与可持续发展智计.ppt

融资担保机构财务与可持续发展 智 计文,主要内容：,融资担保机构可持续发展 融资担保机构成本费用控制 激励与约束机制担保机构薪酬制度 财务管理政策 融资担保机构会计核算 风险管理与社会贡献度评价,一、融资担保机构可持续发展,（一）问题的提出： 当前融资担保机构面临的形势 经济持续下行，企业运行困难，担保风险加剧。 金融业改革、金融环境挑战担保机构。 融资担保业存在的问题 高风险低回报，缺乏可持续发展机制 定位模糊,（二）融资担保机构可持续发展的财务要件,利润总额0且 风险准备金余额预计担保损失额 现金流足额 担保业务及其它因素对利润的影响：,历年担保业务利润、准备金、利润总额比较,（三）对实现担保主业盈利的条件分析,前提：担保收费率2%，担保额年递增20%，年末责任余额与年度担保额相等，按规定提取准备，免征营业税。 担保业务利润0 ，即担保主业盈利 担保业务收入-担保赔偿准备-未到期责任准备-营业费用0 担保业务收入-未到期责任准备-营业费用担保赔偿准备 担保业务收入 （1-8%-收入费用率） 担保赔偿准备 92%-收入费用率担保赔偿准备担保业务收入 92%-收入费用率（资本金放大倍数1%） （资本金放大倍数2%） 92%-收入费用率50% 收入费用率42% 收入费用率与放大倍数相关。,（四）收入、准备及费用、利润模拟分析 续前例，某担保机构资本金5亿元，40%自有资金用于投资，综合回报率8%，其余资金按照定期一年存放合作银行，在放大倍数1-6倍的情况下，营业费用（不含准备）占担保额的比例由1%递减为0.75%.（横轴代表担保额）： 可以看出，随着担保的大幅度增长，由于提取准备的影响，利润并没有明显增长。,（五）所得税影响分析 续前例，按现行税法，随着担保额增加，税后净利在担保1-5倍区间呈下降趋势，达6倍后开始上升。,（六）担保机构持续发展出路,扩大担保倍数，跨越高准备（费用）率、低利润率瓶颈。准备金制度应调整。 用足政策扩大非担保业务 国家和我省的监管与扶持政策 做大担保与资金运用的关系 委托贷款 投资业务 政府扶持 免税； 补贴和风险补偿 发展三要素：资本；机制；人才,（七）风险管理 以上分析是基于担保机构按规定提取风险准备，并能够覆盖风险。但事实上很多担保机构不能够持续发展，主要原因在于： 1、 没按规定提足准备，从而表现为短期盈利，但长期没有抵冲风险能力； 2、虽按规定提取准备，但实际风险超过了所提准备。 所以，风险管理是担保机构可持续发展的重要因素。 担保业务风险 业务运行程序和标准； 控制客户负债规模和担保规模，把握资产和现金流的关系，把握短期还贷能力和长期盈利能力的关系，比如长期占用高利贷周转问题。 机构运作风险 关注宏观经济形势和政策； 产业、区域、重点企业系统性风险； 财务业务综合运筹； 现金流和代偿能力,担保业（和社会）应确立的风险管理理念 风险经营的理念。担保机构不应该追求零风险，代偿是担保经营的一个必然过程。应赋予担保机构在法律前提下的风险处置权。 （社会）效益最大化理念。 可持续理念。 风险的绝对性和相对性的统一。 现金为王。,问题： 注册资本小或货币资本少，银行不认可，难以开展业务； 无补偿机制； 不提或少提风险金，风险金不足以覆盖风险； 担保超过自身能力，无代偿现金，出现支付危机； 单笔担保额度大于实收资本的10%； 风险额超过资产总额。,二、担保机构成本费用控制,（一）费用预算的编制 1、目标费用的确定 目标费用=目标收入-目标利润 目标利润=上年度利润（1+利润增长率） 目标收入=担保业务收入+存款利息收入+投资收益+补贴收入+其它收入 担保业务收入=上年担保额 （1+担保增长率） 上年担保业务综合收费率 投资收益包括委托贷款、其它投资的收益 补贴收入不含上级拨入的风险准备金,例：A担保公司2005年度利润总额600万元，确定年利润增长率为20%；2005年担保额6亿元， 2006年担保额增长率20%，综合担保费率2%；2亿元资金存放于合作银行定期1年，委托贷款平均余额5000万元，利率7%/年。政策性业务补贴收入150万元 目标利润=6001.2=720万元 担保业务收入=600001.22%=1440万元 存款利息收入=200002.25%=450万元 委托贷款利息=50007%=350万元 目标收入=1440+450+350+150=2390万元 目标费用=2390-720=1670万元,2、目标费用分解 各项目费用额=目标费用*该项目费用比重 例：A公司资料：,3、目标费用调整 人员增加因素 工资增加因素 新业务开发因素 风险项目因素,（二）成本费用控制,1、按时间控制 2、按业务进度控制 3、重要支出项目控制 （1）提成工资的控制 工资总额=工龄工资+岗位工资+绩效工资+奖金 绩效工资=工资总额-（+工龄工资+岗位工资+奖金） 业务提成=绩效工资-岗位工资*综合绩效系数 提成比例=业务提成/担保业务收入,例： A担保公司年预计解除担保额50000万元，对应担保业务收入1000万元，目标利润确定为720 万元，有员工25人，工资总额预算为188万元，月人均工龄工资300元，岗位工资1000元，奖金总额为利润总额的5%，综合绩效系数为1。 绩效工资=工资总额-（工龄工资+岗位工资+奖金） =1880000-（300+1000）12 25-72000005%-=1130000元 业务提成=绩效工资-岗位工资综合绩效系数 =1130000-100012251=830000元 提成比例=业务提成/担保业务收入=830000/10000000=8.3% 假如业务人员15人，综合人员10人，岗位工资为1000元/人，业务人员与综合人员人均提成比例为4：1，则： 业务人员提成额为83/（15+2.5）15=71万元，提成比例为71/1000=7.1%； 综合人员提成额为83/（15+2.5） 2.5=12万元，提成比例为12/1000=1.2%。,（2）非工资性费用 交通费 通讯费 业务招待费 问题探讨：差旅费管理的困惑 单位成本核算按项目核算和按人员核算,三、担保机构的激励与约束机制 薪酬制度,工资结构 绩效工资的基本模式 绩效工资的分类模式 绩效要素的分类设置 提成及赔付比例 奖金 个人风险准备金,（一）工资结构,工龄工资包括基本工龄工资和司龄工资 岗位工资主要体现不同岗位任职条件、贡献度的水平，是绩效工资的基准，是承担任务的依据 绩效工资主要体现业绩和风险，是激励与约束机制的核心,（二）绩效工资的基本模式,绩效工资 =岗位工资承保绩效系数解保业务提成 （损失赔付） 承保绩效系数主要考虑： （实际担保额/担保定额）（实际收费/收费定额） 按不同类型人员设置 解保业务提成 =单项业务收费提成比例 损失赔付 =损失业务收费赔付比例 赔付比例=提成比例5,（三）绩效要素的设置,1、项目经理绩效系数 =个人业绩系数50%+部门评价系数5%+总经理评价系数5%+ 个人业绩系数 =（个人实际担保额/担保定额）（个人实际收费/收费定额） 个人担保定额 =公司担保计划总额（该项目经理岗位工资/项目经理岗位工资） 个人收费定额 =个人担保定额*标准担保费率,例： 项目经理 岗位工资 担保定额 担保收入定额 赵 1000 10000 200 钱 1400 14000 280 孙 1600 16000 320 合计 4000 40000 800,2、业务部门领导的绩效系数 =部门业绩系数30%+个人业绩系数20 3、公司领导的绩效系数 =公司业绩系数50%+董事会评价系数5%+公司目标系数5%+ 4、风险管理人员绩效系数 =主审完成系数20%+风险控制系数30%+ 部门评价系数5%+总经理 （1）主审完成系数=实际主审额/主审定额 （2）风险控制系数=1-主审业务代偿率 5、综合管理人员绩效系数 =公司业绩系数30%+个人目标系数40%+部门评价系数10%+总经理评价系数10%+ ,（四）绩效工资的分类模式,不同类别人员的绩效工资： 高管、中层与业务人员的关系 综合人员与业务人员的关系 综合人员提成工资=个人岗位工资（业务人员提成合计业务人员岗位工资合计） 一定比例 不同项目的激励与约束： 大小项目区别 新老项目区别 问题探讨：项目经理的项目数和额度问题?,（五）担保提成与赔付比例 业务人员提成及赔付比例按其作用程度确定。假设： 例：某项目担保额2500万元，收费50万元， A角提成比例为3%，则 各人员提成赔付额如下：,问题探讨： 风险管理人员和项目经理职能的定位？ 代偿后对项目经理的扣除？ 追偿项目中各人员的定位？ 律师的激励机制？,（六）个人风险准备金制度,设立的意义 提存办法 个人风险准备金余额 =当年末个人担保责任余额*计提比例 当年末个人担保责任余额 =单一项目责任余额*承担责任比例 会计处理：设立个人风险准备帐户，差额提取，从绩效工资提存 综合人员个人风险准备金,四、财务管理政策,（一）金融企业财务规则及实施指南 适用范围包括担保公司 财务管理工作的管辖和登记：财政部门依法指导、管理和监督本级金融企业的财务管理工作 资本充足率与担保倍数的关系 应按注册资本的10提取资本保证金 受托运作担保基金规定 不再计提职工福利费，直接列支成本 企业年金：在成本列支部分不超过职工工资总额的4 按净利润的10提取一般风险准备，用于弥补亏损。 （二）七部委令及配套制度、省金融办文件等,五、担保机构会计核算,（一）会计制度体系 （二）应重点理解的会计要素 资产： 过去的交易或事项形成；由企业拥有或者控制；预期能够带来经济利益。 举例：应收代偿款；受托管理的担保基金； 负债： 过去-；预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 举例：担保赔偿准备；保证合同与或有负债 所有者权益 收入 收入确认 成本和费用 利润,（三）重要会计事项 担保赔偿准备 未到期责任准备 一般风险准备 代偿追偿 有关担保基金和负债筹资问题 补贴收入与风险补偿的区别,资产负债表（简化格式）,利润表（简化格式）,（四）主要政策问题,会计核算与七部委令及税法的关系 七部委令规定担保赔偿准备(1%)、未到期责任准备的提取比例(50%)、差额提取（10%）的合理性; 会计准则规定的处理 准备金与税法的关系,六、担保机构风险管理和社会效益评价,（同期）代偿支出 担保代偿率 = 100% （同期）已解除担保