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文档简介

实 训 四 银行存款余额调节表的编 制,银行存款的清查,清查方法：与“银行对账单”核对。 清查手续：编制银行存款余额调节表,核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。,查找企业与银行之间的未达账项。,编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。,如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。,清查步骤：,未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的四种情况：,银行存款的清查,企业记增加，银行未记增加。 企业记减少，银行未记减少。 银行记增加，企业未记增加。 银行记减少，企业未记减少。,“银行存款余额调节表”的编制,银行存款日记账 2004年5月 账号：14679,某企业2004年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下：,银行对账单 2004年5月 账号：14679,图中标号为未达账项。,企业记增加,企业记减少,银行记减少,银行记增加,核对,核对,“银行存款余额调节表”的编制,将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对， “银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项。,解析：,企业记增加，银行未记增加52000 企业记减少，银行未记减少2000 银行记增加，企业未记增加50000 银行记减少，企业未记减少5000。,将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”：,银行存款余额调节表 2004年5月31日,“银行存款余额调节表”的二个作用：,一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的依据。,二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。,会计综合模拟,案 例 教 学,将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对，找出未达账项，编制“银行
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