超市管理79闲置资产管理办法.doc

闲置资产管理办法一、办法说明1、目 的为了加强对华南大综超闲置资产的管理、保护其完整性、盘活闲置资产、降低营运成本、发挥资产的最大效能、及时将闲置的资产充分再利用，特制定本规定。2、适用范围本流程适用于华南大综超的闲置资产管理。3、闲置资产的定义符合下列条件之一的资产界定为闲置资产：3.1华南大综超职能部室及门店的资产连续三个月未使用，且预计将来也不会再使用的，使用状况良好，具备再利用价值，可调拨到其它部门及门店正常使用的，或经企业发展部确认新店开业可再利用的资产。3.2出于经营策略已结业门店的所有资产。3.3由于电脑设备的特殊性此流程不含电脑设备类闲置资产。4、分类参照公司财务规定闲置资产分为固定资产、低值易耗品、物料和其它（指：门店开业前期和经营期间采购的但未记入明细账的营业道具、设备、设施等）四大类。5、管理原则5.1闲置资产实行电子账、实物分管原则；电子总账由营运支持部建立、管理，各部门及门店建立实物电子账和管理实物。5.2营运支持部资产管理员根据闲置资产的确定、调拨、报废、转让等实际情况及时登记、更新闲置资产的电子总账。5.3各部门及门店资产管理人根据营运支持部制定的电子账格式，对本部门及门店电子账进行帐务维护。5.4每月27日各部门及门店资产管理人将实物电子账明细与营运支持部资产管理员进行账目核对。5.5由于经营战略的需要关店产生的闲置资产，自关店次月起至重新使用或变卖当月所计提的折旧费用应计入门店所属的营运部的管理费用。6、各部门职责6.1财务部：负责对闲置资产价值的确认、核算及实物日常管理的监督和盘点组织工作。6.2营运支持部：负责对闲置资产的确认；实物管理的监督；电子总账的建立；资产信息的挂网；闲置资产调拨、报废、变卖确认。6.3企业发展部：负责新店开业时闲置资产再利用的配置；闲置资产调拨、报废、转让时的价值确认。6.4营运部：负责闲置资产的使用价值确认。6.5部门及门店负责人：作为本部门资产的管理责任人，确保闲置资产的安全性、完整性；协助闲置资产的调拨和再利用。6.6部门及门店资产管理员：负责本部门及门店的闲置资产统计；建立实物电子账；每月与营运支持部进行资产核对；完善本部门闲置资产的调拨、报损手续。6.7防损部：负责闲置资产的进出检查核实；协助资产管理员调查资产盈亏原因；监督闲置资产报废。7、审批权限审批项目资产类别总部领导BU负责人BU管委会BU小区总经理闲置资产调拨固定资产调拨参见固定资产管理规定的调拨程序；低值易耗品调拨业态内门店之间的调拨由店总审批即可；业态之间的调拨由各小区总经理审批；物料调拨由店总审批即可其它类调拨业态之间调拨由小区营运支持部、区总经理审批；BU区域间调拨由BU营运支持部和其区负责人审批闲置资产改良/维修预计费用10万以上BU内：预计费用10万以下业态内/部门：预计费用5万以下小区内：预计费用1万以下闲置资产报废固定资产报废参见固定资产管理规定的报废程序；低值易耗品报废累计金额1仟元以下的由店总审批；累计金额5仟元以下的由小区域总经理审批；物料报废累计金额1仟元以下的由店总审批；累计金额5仟元以下的由小区域总经理审批；其它类报废使用年限内净值10万以上BU内：使用年限内净值10万以下业态内/部门：使用年限内净值5万以下；BU总部提完折旧小区内：提完折旧；闲置资产转让固定资产转让所有下属固定资产低值易耗品转让所有下属低值易耗品物料转让所有下属物料其它类转让所有下属其它类资产二、办法描述一、闲置资产的确认使用部门因楼层改造、调整或其它经营等需要，对不再使用的闲置资产，由部门资产管理人填写闲置资产清单并上报区域总经理、营运支持部、企业发展部审批。二、 闲置资产存放的管理1、存放在本部门及门店的闲置资产管理：1.1、存放在各部门及门店的闲置资产由各部门及门店资产管理员负责实物管理。1.2，存放在各部门及门店的闲置资产，原使用部门要确定闲置资产的存放地，并妥善保管，保障其完整性和以后的再使用性。2、存放在营运支持部指定地的闲置资产管理：2.1对需调拨的资产，各部门负责人应确保实物的完整性及固定资产标签的完整，如在调拨当中因操作不当造成的资产损坏，负责人承担修理费用，如果造成资产损坏不可维修的负责人按资产净值赔款。由于保管不慎造成资产丢失的除按净值赔偿外，还应对负责人给予口头警告、书面警告、通报批评及降职等处分。2.2对需调拨的资产，营运支持部根据闲置资产数量和类别情况，提前确定闲置资产的存放地，并协助资产使用部门及门店组织安排调离。资产调拨前，各部门应及时填写闲置资产调拨单（见附表，闲置资产调拨单一式四联，财务部一联、营运支持部一联，存放地一联，调出部门一联），手续完善后将资产存放指定地方。2.3闲置资产由华南大综超营运支持部确定的闲置资产摆放点，资产进、出调拨需营运支持部审批后同意方可进行操作。2.4摆放在华南大综超营运支持部指定点的闲置资产，由营运支持部负责实物管理，相关采购部门协助定期检查设备的状态。三、 闲置资产的挂网公布、资源共享1、各部门及门店资产管理人要及时调整本部门闲置资产电子账，每月27日将本部门的闲置资产变动情况上报营运支持部，营运支持部根据各部门提供的资料制作闲置资产信息表并统一挂华南大综超闲置资产网。2、营运支持部负责统计、维护、及时更新闲置资产信息网。3、新开店铺的资产购置和日常资产购置应参考网上信息来确定购置方式，避免重复购买，以便闲置资产得到有效的利用。4、本着公司利益优先的原则，在确认闲置资产可以在所需门店使用的情况下，门店必须接收营运支持部调拨的闲置资产。四、 闲置资产调拨1、闲置资产的再利用：1.1新店开业利用：1.1.1企业发展部依据新开店铺的设计要求，提出购置的设备、设施需求清单，营运支持部针对清单内容负责查找匹配的相关设备、设施，并与企业发展部现场核对相关设备的功能数据并在再使用方面进行定论，确定无误后，营运支持部协助企业发展部组织人力搬运并确保设备的完整，同时完善调拨手续。1.1.2新开店铺管理人员根据设计配置要求，提出所需配置和各类散配件清单，营运支持部根据清单规格要求负责查找相对的实物，并与实物所在地的直接管理人联系沟通，确定调离意向，新开店铺管理人负责派专人参与闲置资产的查找配置，现场核对所需实物，并协助营运支持部调拨搬运，门店支持部负责调拨手续的完善。1.2闲置资产的调拨1.2.1固定资产调拨：根据部门需求，营运支持部会同企业发展部、营运部现场对闲置资产的再次使用性进行确定，对确认后的资产由营运支持部及所属部门和门店办理调拨，由资产所属部门及门店的资产管理人员填写固定资产调拨单传调入地，经调入地负责人签字后，传营运支持部进行手续完善。因情况特殊，需要先调拨实物后完善手续的，由调出地负责在实物调出3个工作日内跟踪落实相关手续的完善情况。1.2.2低值易耗品调拨：根据需求部门的需求清单，营运支持部确定资产的调拨并通知资产所属部门的资产管理员填写低值易耗品调拨单传调入地，经调入地负责人签字后，传一联营运支持部留底，其余两联传调入、调出地留底并及时进行实物帐修改因情况特殊，需要先调拨实物，后完善手续的，由调出地负责在实物调出3个工作日内跟踪落实相关手续的完善情况。1.2.3物料调拨：根据需求部门的需求清单，营运支持部确定资产的调拨并通知资产所属部门的资产管理人办理调拨。1.2.4其它类调拨 ：因门店经营或部门实际工作需要调拨其它类资产的，由需求部门提出需求，营运支持部会同企业发展部、营运事业部现场对闲置资产的再次使用性进行确定，对确认后资产,由营运支持部或所属部门及门店办理调拨，由资产所属部门的资产管理员填写其它类资产调拨单（见附表，一式四联，财务部一联，营运支持部一联，存放地一联，调出部门一联）传调入地，经调入地负责人签字后，传营运支持部进行手续完善。因情况特殊，需要先调拨实物，后完善手续的，由调出地负责在实物调出3个工作日内跟踪落实相关手续的完善情况。1.3闲置资产改良1.3.1改良条件：可延长固定资产使用年限达2年以上的；能为公司带来的未来经济利益明显大于预计的改良支出净额的。1.3.2改良程序：由使用部门提出资产改良申请；由财务部、营运支持部、企业发展部对改良申请进行审核，对符合改良条件的按审批权限报相关领导审批；改良完毕后，参照购置资产的方式进行验收、入账、付款，改良后的资产原值及折旧年限应重新确定，改良后的资产原值为原资产账面净值减去改良过程中发生的变价收入加上因改良而增加的支出，折旧年限按改良后预计可使用年限确定。五、 长期闲置资产的处理1、闲置资产转让1.1固定资产转让：闲置固定资产长期不用，经原采购部门及使用部门确认未来不会再使用的，由营运支持部与受让方达成转让意向，会同财务部对转让资产采用适当的评估方法进行初步估价，提出转让申请，经相关部门及各级领导按审批权限审批后，营运支持部转让闲置资产，防损部进行现场监督，财务部根据审批结果做相应的账务处理。1.2低值易耗品转让：闲置低值易耗品长期不使用的，由部门及门店资产管理员与受让方达成转让意向，会同财务部对转让低值易耗品进行初步估价，提出转让申请，经相关部门及各级领导按审批权限审批后，支持部转让闲置资产，防损部进行现场监督，财务部根据审批结果做相应的账务处理。1.3物料转让：闲置物料长期不使用的，由部门及门店资产管理员与受让方达成转让意向，会同财务部对转让物料进行估价，经部门及门店负责人审批后办理转让，防损部进行现场监督，财务部根据审批结果做相应的账务处理。1.4其它类转让：其它类资产的转让原则上不做转让处理，情况特殊相关部门确认没有再利用价值的，由营运支持部与受让方达成转让意向，会同财务部、企业发展部对转让资产采用适当的评估方法进行初步估价，提出转让申请，经相关部门及各级领导按审批权限审批后，营运支持部转让闲置资产，防损部进行现场监督，财务部根据审批结果做相应的账务处理。2、闲置资产报废2.1固定资产的报废：2.1.1报废条件：长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的；由于技术进步等原因，不可使用的；已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的；虽然尚可使用，但使用该固定资产违背成本效益原则；其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的。2.1.2报废手续：报废申请部门需向营运支持部查询资产净值及计提折旧；营运支持部根据需求部门的闲置资产报废单（格式参照固定资产管理办法及操作指引中的报废申请单）办理报废申请；经财务部、企业发展部、营运部审核给出处理意见后，按审批权限报公司领导审批；营运支持部根据公司领导审批结果进行废品变卖或销毁处理，防损部进行现场监督。2.2低值易耗品的报废：2.2.1报废条件：已使用半年以上、不能继续使用且无修复价值的；使用不到半年但已经严重变形、毁损、存在安全隐患和不能继续使用的。2.2.2报废手续：使用部门填写闲置资产报废单，由营运支持部审核后报区域总经理审批后进行废品变卖或销毁处理，防损部进行现场监督。2.3物料的报废：由使用部门提出申请，部门负责人进行审核，支持部进行废品变卖或销毁处理。2.4其它类报废：其它类资产报废由营运支持部提出申请，经企业发展部、营运事业部、财务部