会计基础工作规范相关资料汇总

第一章总则（用word打开后，点菜单“视图”中的“文档结构图”选项）一、交通银行会计结算业务操作规范根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、金融企业会计制度、会计基础工作规范、银行会计基本规范指导意见、商业银行内部控制指引和其他有关法律法规，以交通银行会计基本规范为基础不是业务操作流程，结合交通银行实际情况制定，是交通银行会计结算人员的操作说明书、工具书和教科书不是参考书。交通银行会计结算业务操作规范由会计基础工作规范、人民币不是本外币结算业务操作规程、个人银行业务操作规程、外汇业务核算会计人员只负责会计业务的核算，管理办法等由国际部制定操作规程快速记忆：基、结、个、外等组成。交通银行境内各级行办理会计业务，应按会计基础工作规范和操作规程不是流程1本基础工作规范，3本规程贯彻执行。二、会计基础工作规范和操作规程所称“各级行”5个，包括总行、省分行、直属分行、省辖行及基层营业机构；“分行3个”，包括各省分行、直属分行、省辖行。三、会计机构是指根据会计工作需要设置的职能部门，按业务性质分为会计管理部门、会计控制部门、后台处理部门和基层会计机构对照下面四条，结合实际理解记忆。（一）会计管理部门是指组织会计结算业务管理部门，是会计工作的主管部门，包括各级会计结算管理部门。（二）会计控制部门是指对会计结算业务处理过程和结果进行监督、控制的部门，如风险监督中心。（三）后台处理部门是指对本行实际发生的经济业务进行后台集中会计核算和业务处理的操作运行部门，如账务中心、现金储运中心。（四）基层会计机构是指对外办理会计结算业务的业务部门或基层营业机构。四、会计工作的主要任务是：（一）承担全行本外币会计制度不是流程，也不是会计操作规程，而是所有相关制度的制定、修改并组织实施。（二）负责全行支付结算工作的组织、管理和协调没有操作。（三）推动会计电子化，编写会计业务系统（以下简称“会计系统”不是会计操作系统）及相关金融产品业务需求，组织测试、验收和上线。管理和维护会计系统业务运行参数。（四）强化会计内控机制不是风险机制，建立会计风险管理体系，组织开展会计监督、检查和辅导。五、会计工作按照“统一领导、分级管理”的原则组织实施。在行领导的领导下，会计核算和支付结算工作由各级会计结算管理部门统一负责。六、会计制度的管理权集中在总行和分行。总行制定全行性的会计制度、管理规定、核算办法、业务流程和操作手册。分行可根据辖内的具体情况和特殊需要，对总行的规章制度制定补充规定和实施细则，对地方性特色业务必须制定相应的规章制度，并报总行备案。分行制定的规章制度不得与总行的制度相抵触。七、会计基础工作规范和操作规程由交通银行会计结算部指总行会计部负责制定、解释和修改。第二章会计机构第一节分行会计结算部门一、省直分行应单设会计结算部，分行会计结算部下设账务中心、风险监督中心。总行指定的外币调运中心以及代理人民银行发行库业务且现金业务量特大的分行，在会计结算部下单独设立现金储运中心。未单独设立现金储运中心的分行，有关现金业务由分行账务中心负责。省辖分行根据实际情况，由省直分行决定是否单设会计结算部门。省辖分行及以下机构不具备单独设置会计结算部门条件的，应在有关部门设置负责会计结算工作的组织，并指定会计主管人员对本单位的会计核算实施统一管理、指导、监督和检查。二、会计结算部（一）会计结算部主要职责。理解记忆1负责传达贯彻国家、有关监管部门和总行制定下发的会计结算方面的法律法规、规章制度、核算办法、业务流程及有关规定，并组织实施；2负责分行本外币（对公、对私）支付结算工作的组织、管理和协调，承担结算账户管理、现金业务的管理和外币调运工作（承担外币调运的分行），承担会计业务印章、凭证、密押管理；协助并配合有关部门落实反洗钱工作；3负责分行本外币（对公、对私）会计风险预测、分析、控制、化解等管理工作；4负责会计系统分行特色金融产品的开发，拟定特色金融产品相关业务需求，配合有关部门对涉及会计核算和支付结算的特色金融产品软件进行验收和推广应用；5组织分行本外币（对公、对私）会计结算制度执行的检查、辅导、监督、考核等工作。承担对会计结算人员的业务培训和考核；6承担核心账务系统及相关会计系统分行使用的参数设置和库表管理工作，承担分行核心账务系统日常业务支持和业务应急情况处理；7负责分行年终决算工作。承担会计系统会计基础报表的汇总、审核和管理，以及会计结算报表的汇总、审核和上报工作；8定期或不定期向上级会计结算部门报告分行会计结算工作开展情况，反映问题和提供建议；9三中心的业务管理负责对分行账务中心、风险监督中心和现金储运中心的业务管理；10负责对需由分行维护的分行公共参数、会计参数、其他应用参数等基础数据进行维护。（二）会计结算部基本岗位。1会计结算部的基本岗位7种有：分行会计主管、结算及制度管理、现金出纳管理、产品管理、检查辅导、风险管理、参数管理等。2省直分行、省辖行，原则上每6个会计机构（含账务中心、风险监督中心、现金储运中心）配备一名专职会计检查辅导员，且最低不少于两名（省辖行视同省分行的一个会计机构计算）。新开立的省直分行、省辖行，在开业初期可配备一名专职会计检查辅导员。配备在基层营业机构的专职会计检查辅导员由分行会计结算部统一管理。3全辖会计机构数（含账务中心、风险监督中心、现金储运中心）在40个以上的省直分行、省辖行，应至少配备1名专职会计风险管理员；全辖会计机构数在40个以下的省直分行、省辖行，可由检查辅导员兼任。三、分行账务中心（一）分行账务中心主要职责。1根据总行管理规定和分行有关业务管理部门的授权，对支付系统、网银、EDI、第三方存管及分行其他中间业务等系统进行日间维护、管理；2办理本行的错账冲正、积数、利息调整及相关应用的卡片维护工作；3承办全行同城交换提回及账务中心交换提出票据业务，处理分行系统内汇划来账、支付系统来账及账务中心的往账及相关查询查复业务；4承办全行本外币资金清算，调拨、拆借、贷款、外汇买卖的会计核算（可根据分行情况设定），以及财务费用资金的划拨等业务；5承办分行现金库房、凭证库房的账务核算工作；6负责对已归并的全行会计报表和有关数据的打印、核对和报送；7负责太平洋卡的会计核算、资金清算、账务核对，以及打卡、制卡工作。（二）分行账务中心基本岗位。账务中心的基本岗位有：账务中心负责人、会计核算处理、清算业务处理、票据交换、外挂系统业务处理、打卡和制卡业务处理、凭证保管等。四、风险监督中心（一）风险监督中心主要职责。1负责本外币（对公、对私）会计业务的事后监督，及时发现各种核算差错事故，揭露业务核算中发生的各种违章、违纪、违法行为；2统计业务核算质量和检查有关业务操作制度执行情况，提出整改建议，督促各行处、各部门提高防范重大差错、事故和经济案件的能力；3建立健全凭证资料的交接、保管、登记、监督和事后控制制度，受理相关凭证档案资料调阅；4统一管理分行银企对账工作需特别注意，账务处理与对账是不相容岗位，即记账人员不得参与对账，银企对账工作由后督中心负责，集中寄送或通过电子邮件等形式向客户传递账户信息，并监督核对结果；5实行情况报告制度，定期向分行会计结算部报告监督情况，发现违章、违纪、违法和重大差错等事项，应及时向会计结算部反映，造成后果的可直接向分行主管行长或上级行会计结算部反映。（二）风险监督中心基本岗位。风险监督中心的基本岗位有：风险监督中心负责人、风险分析、监督管理、监督处理、后督系统管理、会计档案管理、银企对账、扫描补录等。五、现金储运中心（一）现金储运中心主要职责。1管理分行现金库房，合理安排现金库存，确保现金库房资金安全；2负责办理向人民银行现金上缴和领现业务；3负责办理分行内现金调拨业务；4负责分行现金库现钞的清点工作；5承担外币调运中心相关领、送缴外钞的交接、整点、反假和汇总；6根据人民银行有关要求，承担代理人民银行发行库的有关管理工作。（二）现金储运中心基本岗位。1现金储运中心的基本岗位有：现金储运中心负责人、现金库房管理、现金库房操作、业务押运等。2分行中心库设置金库主任、副主任和执行主任没有金库负责人的概念。金库主任由金库所属行分管会计业务的行领导担任，副主任由金库所属行分行会计主管（即省直分行会计结算部高级经理或省辖行会计结算部经理）担任。分行中心库必须根据金库规模和业务需要，每库设立1-3名执行主任。省直分行中心库执行主任由金库所属分行会计结算部副高级经理或金库主管担任。省辖行中心库执行主任由会计结算部副经理或金库主管担任。分行中心库（含代理人行发行库）需配备4名专职管库员；支行业务库需配备2名专职管库员和2名机动管库员；网点临时库需根据业务量配备2名专职或兼职管库员。专职管库员、机动管库员均为重要岗位人员重要岗位人员需报批。第二节基层营业机构一、本行基层营业机构的会计结算业务组织管理形式分为专业型和综合型两种模式。（一）专业型模式是指柜面会计结算业务分别在现金区和非现金区进行处理；综合型模式是指柜面会计结算业务统一在操作区进行处理。（二）理解+想象记忆专业型模式一般适用于业务量较大、且业务量在不同的业务类型分布不均衡，以及营业厅现有条件不便实施综合柜员制的基层营业机构。综合型模式一般适用于营业厅不存在空间上的隔离，且单位客户的业务量占比较小、柜员素质较高的基层营业机构。（三）基层营业机构自助区、理财区的现金出纳和账务处理由会计人员负责。二、基层营业机构会计人员配备参考标准（一）分设现金区和非现金区的基层营业机构1现金区侧重于对私业务和出纳业务，为每位前台柜员配备凭证和现金箱，开设1个受理窗口，以及节假日营业的情况下，至少配置3人，其中2名前台柜员和1名综合柜长。每增加1个受理窗口，增加1名前台柜员。2非现金区侧重于对公转账业务，至少配置3人，其中2名前台柜员和1名会计主管。签发银行汇票并按照当地人民银行规定仍然使用压数机的基层营业机构可增加1名前台柜员。现金区和非现金区会计主管和综合柜长可轮班承担授权和相关会计业务管理工作。（二）实行综合柜员制的基层营业机构为每位前台柜员配备凭证和现金箱，非节假日开设3个业务受理窗口，以及节假日开设2个业务受理窗口的情况下至少配置7人，其中5名前台柜员、1名综合柜长、1名会计主管。每增加1个受理窗口，增加1名前台柜员。（三）人员配备原则1每7个前台柜员（包括综合柜员和授权柜员），可配备1名综合柜长，且不少于1名。2会计主管是基层营业机构的专职授权员，不得经办前台临柜业务。综合柜长和授权柜员经会计主管审批可承担授权工作，并在会计工作日志上做好登记。3因基层营业机构业务范围、受理窗口数量、营业时间等差异，各行可根据实际情况配置会计人员，但必须符合总行规定的配备原则和岗位制约标准。第三节会计机构的增设、调整和撤并一、机构增设（一）新设省直分行。新设省直分行，有关会计结算条线工作由总行负责筹建和开业验收。1整理总行相关规章制度，对地方性特色业务制定相应核算办法和管理制度。2明确会计结算条线组织架构、岗位设置、岗位职责和人员配备；会计结算部负责人由总行委派；重要岗位人员按规定程序审批。3设置独立、闭封的现金库、重要空白凭证库、会计档案库，不设现金库的分行须签订现金寄放协议和制定业务约定。4组织会计人员业务培训，包括理论学习、上机演练、跟班实习等，并进行上岗考试。5组织核心账务系统及相关系统模拟跟账演练。6办理会计业务印章刻制、会计凭证（含卡片）印制，以及其他重要物品（如核心账务系统密钥等）申领。7总行在核心账务系统中维护新设省直分行联行号、地区号、分行号、发卡机构号等参数，颁发汇票专用章。8向当地人民银行申请交换号、支付系统接口等。9总行、分行根据权限范围，在核心账务系统中维护分行各机构、柜员属性、权限等参数，以及开设允许使用的科目、内部账户等基础数据。（二）新设省辖行。新设省辖行，有关会计结算条线工作由所在地省分行负责筹建，由总行和省分行一同验收开业。会计结算部负责人由省分行委派，其他要求同新设省直分行。（三）新设基层营业机构新设基层营业机构，有关会计结算条线工作由所在地分行负责筹建和开业验收。基层营业机构会计主管由分行会计结算部委派，主要工作包括：组织会计人员培训、领购印章、凭证等会计重要物品、在核心账务系统维护相关参数。二、机构隶属关系变更各级机构改变隶属关系、裁撤、合并、分设时，应全面核对各项账务，清查资金财产，处理预留问题，检查核实现金、重要空白凭证库存，核实印章，整理会计档案，保证账账、账簿、账卡（折）、账款、账据、账实、账表和内外账务全部相符。在确保账务绝对正确的基础上，编制移交手续清单，由上级行派人监交，办好交接和账务划转，做到手续清楚，数字准确，真实完整，责任明确，不错不乱。（一）省辖行改变机构隶属关系省辖行改变机构隶属关系是指省辖行管辖权从一个省分行移交至另一个省分行，或上升为省分行直接由总行管理。省辖行改变隶属关系时，应办理债权、债务核实情况和重要会计管理事项的移交。1省辖行的处理：（1）按币种编制移交前一日日报表，各科目总账、分户账、卡片账、登记簿作为附件，并保证总分账务核对轧打正确。经交接双方和上级行监交人共同盖章后，交接双方和上级行各执一份；（2）编制移交清册，经交接双方和上级行监交人共同盖章后，交接双方和上级行各执一份。移交清册主要包括：A重要债权、债务事项的清单，如应收、应付款项清单、银企对账清单等，对未尽的其他重要会计事项作书面说明；B重要会计事项的清单，如查库表、业务公章领用和颁发情况表、领用压数机清单、有价单证和重要空白凭证清单，对会计人员掌握的业务协议、卡片、密押等重要物品需逐一抄列清单；C会计档案移交清册。（3）编制年初至上月末业务状况报告表红字，由原管辖行接收；编制年初至上月末业务状况报告表蓝字，由新管辖行接收。红、蓝字报表必须数据一致，并在报告表下附书面说明。2新、旧管辖行收到改隶行的移交日报表、移交清册，核对无误后列入会计档案存查。改隶行当月和当年的数字应从旧管辖行汇并报表中减除，并由新管辖行汇并反映。（二）基层营业机构改变机构隶属关系基层营业机构改变机构隶属关系是指基层营业机构管辖权从一个分行移交至另一个分行。除参照省辖行改变机构隶属关系移交相关报表、实物以外，还需做好如下工作：1修改核心账务系统中基层营业机构的业务、账务数据的归属分行号，并通过账务处理将其在原分行账务中心的“50306分行内部资金清算户”分户余额调整到新分行账务中心相应的“50306分行内部资金清算户”分户；同时，通过账务处理调整总行业务处理中心的“23301国内联行存放”科目下的原分行户和新分行户，以及原分行和新分行“11301存放国内联行”科目分户。2拆分后基层营业机构归属的联行号由原分行改为新分行，并更换相应汇票专用章、结算专用章等业务印章。3将所有控号凭证事前全部缴回原分行；会计业务印章等移交清单上交原分行；会计档案可协商后确定一方保管。4在新分行维护基层营业机构交换号等参数，修改资金清算账号，并相应在原分行注销。三、基层营业机构撤并基层营业机构撤并，是指将某个基层营业机构撤销，其账务移交至另一个基层营业机构。1撤销行应提前做好银行汇票、承兑汇票、托收业务、外汇汇款、同城交换、支付系统等的清理或结清工作；2现金、有价单证、重要空白凭证和代保管有价值品，撤销行按照日常业务上缴手续，上缴至分行。会计业务印章、压数机等重要会计物品，撤销行编制移交清单，上缴分行。会计档案仍在分行内保管。3尚未销户的内部账户，核心账务系统在日终批处理时将撤销行各类内部账户余额，自动产生会计流水将相关的账务划转接收机构。余额划转后，撤销行的内部账户作销户处理。4尚未销户的外部账户，核心账务系统在日终批处理时将撤销行各类存、贷款账户余额，自动产生会计流水将相关的账务划转接收机构。其中，若活期存款账户按照当地同城交换相关规定必须变更账号的，应在撤并处理前通知存款人预先作销户处理。5账务划转后，撤销行和接收行生成移交日机构撤并报表，连同撤并日日报表核对无误后作会计档案保存。第三章会计人员和内部控制第一节会计人员管理一、会计人员包括会计主管和一般会计人员。（一）会计主管是指各级会计管理部门、会计控制部门和后台处理部门负责人，以及基层会计机构会计业务负责人。会计主管包括总行会计主管、分行会计主管、分行各部门及基层机构会计主管。1总行会计主管是指总行会计结算部总经理或主持工作的副总经理。2省直分行会计主管是指省直分行会计结算部高级经理或主持工作的副高级经理。3省辖分行会计主管是指省辖分行会计结算部经理或主持工作的副经理。4部门会计主管是指分行账务中心、风险监督中心、现金储运中心的负责人（包括主持工作的副职）。5基层机构会计主管是指大中型支行会计业务经理和小型支行内控副行长。（二）一般会计人员是指从事本外币对公对私会计结算业务和各项代理业务的一般会计管理人员和业务处理人员，包括经办、复核、授权、监督、检查辅导、制度管理、参数管理、风险管理等从事会计管理或账务工作的人员。一般会计人员在工作上受会计主管的管理和指导。手工密押经管人员、现金管库人员、外币出运人员等会计人员属于重要会计岗位人员。重要会计岗位人员的任职按照人力资源部有关重要职位管理流程审核。二、会计人员任职条件。（一）分行会计主管任职条件：1坚持原则，廉洁奉公，遵纪守法、具备良好的个人品质和职业道德；2熟悉国家有关财经法律法规和商业银行相关规章制度，熟悉银行会计专业知识，熟练掌握交通银行的账务体系，了解交通银行会计电算化系统；3重视会计结算风险的管理，并具有较强依法合规意识和风险防范控制能力；4具有良好的组织、管理、协调、综合分析能力和语言文字表达能力；5从事银行会计工作满五年以上，无重大差错和违规行为；6取得会计上岗资格，具备会计及相关专业大专以上（含大专）学历并取得经济类专业中级以上（含中级）职称；7身体健康，能适应本职工作需要。（二）部门及基层机构会计主管任职条件：1坚持原则，廉洁奉公，遵纪守法、具备良好的个人品质和职业道德；2熟悉国家会计结算方面的法律法规，熟练掌握交通银行的账务体系及会计电算化系统的操作；3掌握会计结算风险控制环节，具有较强的检查、辅导能力和依法合规意识及风险防范控制能力；4具有良好的组织、管理、协调、综合分析能力和语言文字表达能力；5从事银行会计工作满三年以上，无违规行为和重大差错事故；6取得会计上岗资格，具备会计及相关专业大专以上（含大专）学历并取得助理会计师或助理经济师以上（含助理级）职称；7身体健康，能适应本职工作需要。（三）一般会计人员任职条件：热爱本职工作，履行岗位职责，文明服务，遵纪守法，廉洁奉公，保守本行的商业秘密；2具有良好的风险防范意识，不做假账，不违规操作，严格按照规定办理会计结算业务；3熟练掌握本岗位会计专业的各项规章制度和核算手续，掌握计算机基础知识及操作技能；4取得会计从业资格证书（新上岗会计人员应在一年之内取得）。通过应知应会上岗考试，取得上岗证书；5有不良行为或经济上有劣迹前科的员工不得从事会计工作，要坚决调离会计出纳岗位；6从事会计管理岗位的人员，应熟悉会计业务，掌握各项规章制度和核算手续，具有检查工作、分析问题和文字综合能力，能独立开展工作。三、会计人员的职责（一）分行会计主管的职责：1根据会计条线垂直管理的有关要求，组织分行会计结算工作；2组织贯彻国家有关法律法规和总分行制定的有关规章制度，保证分行会计活动合法、合规；3根据有关规定及实际业务需要制定相关实施细则，正确组织会计核算；4.严格按照分级授权的规定进行业务审批与业务授权，加强风险管理，堵塞漏洞，防止差错事故，维护银行和客户资金安全；5.建立健全会计内部控制制度，按照相关要求设置会计岗位，组织开展会计检查、辅导工作，防范操作风险；6.考核下级会计主管的工作业绩，组织业务学习和技能培训，促进分行会计核算质量和管理水平的提高；7.制定本部门工作计划，年终向上级会计部门递交年度工作报告，定期向上级行会计结算部报告会计工作开展情况，对于异常重大事项必须及时报告上级行会计结算部；8.对上级行职能管理部门和监督部门要求了解的有关情况如实汇报，并积极协助和配合上级行开展各项检查工作；9.及时完成其他会计结算管理方面的工作。（二）部门及基层机构会计主管除负有分行会计主管124789规定的职责外，还负有下列职责：1.正确组织会计核算，保证会计结算工作正常进行，确保账账、账款、账实、账表、账据、账簿、账卡（折）、及内外账务核对相符；2.负责解决日常工作中重要、特殊、疑难问题和处理相关业务投诉；3.按照内部控制要求安排操作柜员岗位，组织开展会计检查辅导，防范会计操作风险；4.考核会计人员工作业绩，组织业务学习和技能培训，促进会计核算质量和管理水平的提高；5.及时提供真实准确的会计信息，组织编报并审核本级行和下级行的各项会计报表。（三）基层营业机构柜面会计人员职责1.按规定操作流程办理开销户、本外币对公对私会计结算、挂失冻结、查询查复和各项代理业务等；2.按权限范围对现金、重要空白凭证、会计业务印章、有价单证及其他重要物品等进行保管使用；3.执行现金管理、反洗钱等监管部门法规，确保各项会计结算业务正常、合规进行。四、会计人员应遵循下列职业道德：（一）热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事的工作要求；（二）办理会计事务应当实事求是、客观公正、诚信为本、不做假账、不违规操作；（三）保守本行的商业秘密，除法律和本行制度规定以外，不得私自向外界提供或者泄露会计信息；（四）为客户和其他业务部门提供高效、优质的专业化服务。五、会计人员的奖惩：（一）对坚持原则、忠于职守，堵住及发现重大事故和诈骗冒领案件从而维护银行及客户资金财产安全，或在工作中有显著成绩和在专业上有创造发明的会计人员，应予表扬和奖励。（二）对违反制度，造成差错，使银行、客户资金遭受损失，或从事违法违纪违规活动的会计人员，视情节轻重，追究行政直至刑事责任，同时追究有关领导责任。第二节会计主管委派制一、基本规定（一）会计主管委派制是指总行向境内各省直分行委派分行会计主管；省分行向省辖分行委派分行会计主管，向省分行本部委派基层机构会计主管；直属分行、省辖分行向本行委派基层机构会计主管的管理制度。（二）各级会计主管的会计工作实行垂直管理。省直分行的分行会计主管接受总行会计结算部管理；省辖分行的分行会计主管接受省分行的分行会计主管管理；基层机构会计主管接受分行会计主管管理。（三）各级会计主管接受派出方的领导，定期向派出方报告履职情况，并协助派驻方会计结算分管行领导做好日常会计工作。派出方对委派的会计主管实施绩效管理，并组织培训和交流。二、会计主管的聘任和解聘（一）各级会计主管的人选从符合任职条件的会计人员（主要是后备人员）中选拔。（二）根据会计主管任职条件，省直分行会计主管任职人选由各省直分行提名推荐，总行聘任并委派。根据工作需要，总行也可以直接委派各省直分行会计主管。（三）省直分行会计主管聘任程序：1分行提名，总行委派。由分行提出建议人选，报总行人力资源部。上报材料包括：分行上报建议人选的请示、拟任人选综合鉴定、干部任免审批表等。总行人力资源部初审后，由人力资源部（也可委托所在分行人力资源部）会同总行会计结算部对拟任人选进行考核；属提任的，应进行提任考察，并按规定程序报批，由总行行文聘任并委派。2.总行直接委派。根据工作需要，由总行人力资源部和会计结算部按有关条件提出委派拟任人选，经研究后组织考核；属提任的，应进行提任考察。总行与拟任职所在分行协商后，由分行按规定程序报批，总行行文聘任并委派。委派会计主管属跨行任职的，其人事、组织、工会等关系一并转入任职分行。（四）省直分行会计主管解聘程序：1因工作需要或其他原因，省直分行对不宜担任分行会计主管人员的，由分行提出调整意见报总行人力资源部。总行人力资源部初审并与会计结算部研究后，按规定程序报批，由总行行文解聘其职务。在总行正式批复之前，省直分行不得擅自调整分行会计主管。分行会计主管职务解聘后，由所在分行再另行安排适当工作。2绩效考核连续两年为“D”，或当年考核为“E”的，或所在分行发生重大会计结算差错、事故或会计结算中有严重违规违纪行为且分行会计主管负有主要责任的，总行与省直分行协商后，可直接解聘分行会计主管所任职务。解聘后的分行会计主管，由所在分行另行降级安排工作。（五）省分行向省辖分行委派分行会计主管的程序，参照总行对省直分行会计主管委派方式执行；省直分行、省辖分行向本部委派基层机构会计主管，采取直接聘任委派方式进行。会计主管委派前，必须经过考核和业务考试；属提任的，应进行提任考察。未经派出方同意，派驻方不得擅自调整会计主管。三、会计主管的绩效管理（一）总行会计结算部负责对省直分行会计主管实施绩效管理；省分行会计结算部负责对省辖分行会计主管及省分行本部基层机构会计主管实施绩效管理；直属分行、省辖分行会计结算部负责对本行基层机构会计主管实施绩效管理。绩效管理包括绩效指标的设定、绩效指标调整的确认及对绩效达成情况的监控、指导、综合评定等。（二）省直分行、省辖分行会计主管的绩效管理采用平衡计分卡形式，基层机构会计主管绩效管理采用工作目标表形式。平衡计分卡及工作目标表的有关说明按照人力资源部相关规定执行。（三）各级会计主管根据派出方会计结算部年初下达的年度工作计划，结合派驻方实际情况，于计划下达后15日内制定本人平衡计分卡或工作目标表，绩效指标中派出方考核权重占80%，派驻方考核权重占20%。平衡计分卡或工作目标表经派驻方分管行领导审核后报派出方会计结算部确认。绩效指标的调整，必须经派出方会计结算部批准。（四）各级会计主管每季末需就绩效达成情况向派出方会计结算部进行书面汇报，由派出方对其进行评估、监控和指导，并做好绩效指导记录。（五）每年年末，总行人力资源部会同会计结算部对省直会计主管实行年度绩效考核。考核于次年一月份完成，采用百分制。1分行根据总行年度绩效考核通知，对平衡计分卡中分行考核的指标进行评分，对总行考核的指标提出初评意见，并在规定时间内上报总行。2总行成立考核小组，以平衡计分卡为基础，结合省直分行初评情况，对省直分行会计主管进行全面的绩效考核。如果会计主管所在分行当年有会计结算重大差错、事故或会计结算领域严重违规违纪行为发生的，应根据性质、情节轻重扣减其部分或全部有关内部营运的分数。3根据绩效考核总得分，总行在全行范围内对省直会计主管进行共同排序，确定省直分行会计主管考核的绩效等级。4绩效等级分为A（卓越）、B（优秀）、C（良好）、D（待改进）、E（不称职）五个等级。绩效等级确定后，由总行人力资源部下发分行。5省直分行根据总行确定的分行会计主管绩效等级，按总行有关规定进行实施奖惩。年度绩效等级与各级会计主管当年绩效奖金和次年调薪幅度挂钩，并作为晋升、培训、职业发展的重要依据。（六）总行会计结算部以年度绩效考核得分为主要依据，对考核等级为“A”、“B”的省直分行会计主管，给予表彰；对等级为“C”的，对其指出尚存在的不足；对等级为“D”的，对其提出改进意见，并予以警告；对等级为“E”，或连续两年等级为“D”的，按规定程序将其解聘。（七）省分行对省辖分行会计主管，以及省直、省辖分行对本部基层机构会计主管的年度绩效考核，参照总行对省直分行会计主管考核方式。四、会计主管的队伍建设（一）派出方应加强对委派会计主管的日常管理工作。建立、完善和落实会计主管培训、交流、轮岗轮调和强制休假等制度，注重提高会计主管的思想素质、专业水平和履职能力。派出方每年应对委派的会计主管进行不少于两周的专业培训，内容包括业务知识、政策法规、管理技能等方面。（二）派驻方要积极做好会计主管的协管工作，注重对会计主管的思想教育和日常管理，支持会计主管按规章制度和规定程序正确履行职责，为会计主管创造良好的工作环境。（三）各省直分行、省辖行要加强会计主管后备队伍建设，并确定符合任职条件的会计主管后备人员。省直、省辖分行会计主管后备人员不少于两名，经分行党委研究后，填写分行会计主管后备人员推荐表（见附件），报总行或省直分行人力资源部和会计结算部。基层机构会计主管后备人员至少占分行基层营业机构会计人员的2，且不少于一名。（四）各级行对后备人员进行绩效管理，并将年度履职情况、绩效考核结果于次年二月底前报上级行会计结算部。（五）各级行应通过岗位轮换、选送培训等方式不断提高后备人员的业务水平和管理能力。（六）派出方应对所委派的会计主管及后备人员建立档案信息库，对其基本信息、履职情况、接受培训等情况进行详细记载。第三节会计人员轮岗轮调和强制休假一、会计人员轮岗轮调（一）基本规定1轮岗，是指会计人员在同一会计机构不同岗位之间的工作轮换；轮调，是指会计人员在不同会计机构之间的岗位工作轮换。2会计结算部门从事账务处理、资金清算、现金操作和支付结算业务的会计人员，以及基层营业机构的会计主管和一般会计人员应实施轮岗轮调。其他会计人员，如分行会计主管、部门会计主管、专职会计管理、检查、监督人员等可根据实际需要进行轮岗轮调；金库（指中心库、支行业务库）的管库员应保持相对稳定。3会计主管的轮岗轮调工作由会计结算部门会同人力资源部门统一安排，其他会计人员的轮岗轮调工作由人力资源部门会同会计结算部门统一安排，并与有关部门、基层营业机构共同组织实施。（二）轮岗轮调要求1会计人员必须进行定期或不定期的轮岗或轮调。轮岗轮调不得双人互调，也不得在同一会计机构不相容岗位（如金库钥匙保管岗和密码保管岗位等）之间轮换。2在同一岗位上工作满两年的基层机构会计主管，应当进行轮岗或轮调，每年轮岗轮调覆盖率不得低于50%；在同一岗位上工作满三年的其他会计人员，应当进行轮岗或轮调，每年轮岗轮调的覆盖率不得低于30%。3轮岗轮调前，人力资源部和会计结算部应预先做好计划安排；轮岗轮调时，应当按照有关会计人员交接规定办理会计交接手续，严格执行交接程序；轮岗轮调人员必须认真履行新岗位的职责，发现问题或异常现象的，应及时向上级会计管理部门报告。（三）其他事项1人力资源部和会计结算部应建立轮岗轮调档案，详细记录有关情况。2审计部门应对本规定的执行情况进行有效审计跟踪。3轮岗轮调应实行亲属回避制度，交接双方有亲属关系(包括夫妻关系，直系血亲关系、三代以内旁系血亲及近姻亲等关系)的必须回避。二、会计人员强制休假（一）基本规定1强制休假，是指对在岗会计人员停止履行所在岗位职责一段时间，由其他会计人员代为行使其岗位职责。2会计主管的强制休假工作由会计结算部门会同人力资源部门统一安排，其他会计人员的强制休假工作由人力资源部门会同会计结算部门统一安排，并与有关部门、基层营业机构共同组织实施。（二）强制休假要求1应轮岗轮调的会计主管在同一岗位工作满二年没有轮岗轮调的，应轮岗轮调的其他会计人员在同一岗位工作满三年没有轮岗轮调的，应当实施强制休假制度。2强制休假每次连续5-10个工作日。强制休假的天数扣除当年的公休假。会计人员强制休假期间，必须由符合岗位要求的代职会计人员代替其工作。3会计人员的强制休假由会计结算部门和人力资源部门按强制休假规定或根据审计等其他监管部门的建议，拟定需强制休假人员名单报分管行长同意后，在不提前通知本人并安排好代职人、监交人、检查人以及做好其他相关准备的情况下组织实施。4实施强制休假时，会计人员必须按照有关会计人员交接规定办理会计交接手续，严格执行交接程序。5强制休假期间，由会计结算部门或审计部门派出专职的检查人员对强制休假会计人员所处理的业务进行检查。检查人员检查完毕，向会计结算部门提交检查报告。实施强制休假的会计人员不得再办理相关业务。（三）代职人员职责和管理1代职人员应具备较高的专业素质、丰富的工作经验以及较高的风险防控意识。专职代职人员的任职条件如下:（1）具有良好的个人品质和职业道德，有较强的工作责任心和原则性，能如实反映代职工作的情况；（2）熟悉会计专业相关知识，掌握各项业务政策规定，熟知我行各种金融产品的业务操作流程，熟练掌握交通银行的账务体系及会计电算化系统的操作；（3）有一定的业务管理水平，具有较强的防范、规避风险的能力；（4）从事银行会计工作三年以上，或担任会计主管两年以上，并取得财政部门颁发的会计资格证书，无责任事故、重大差错和违规行为。2代职人员职责：（1）认真履行强制休假人员相应的岗位职责，并对其经办业务进行全面检查；（2）积极协助检查人员开展各项工作；（3）及时报告代职过程中的工作情况。3强制休假完毕，代职人员向会计结算部提交代职工作情况报告。4分行应建立一定数量的代职人员队伍，按本行会计人员总数一定比率配备相应的代职人员，新配备的代职人员纳入分行会计结算部门检查辅导岗位，由分行会计结算部门统一管理和调配。5代职人员应定期接受专业培训，与业务发展要求保持同步，提升代职水平，确保胜任代职工作。（四）其他事项1各行人力资源部和会计结算部应建立强制休假档案，详细记录有关情况。2各行审计部门应对强制休假制度的执行情况进行有效审计。3强制休假应实行回避制度，强制休假人员与代职人员有亲属关系(包括夫妻关系，直系血亲关系、三代以内旁系血亲及近姻亲等关系)的必须回避。第四节会计人员交接一、基本规定会计人员工作调动或者因故离职，必须办理交接手续，以明确责任，保证会计工作顺利进行。（一）会计人员交接，必须在监交人员监督下进行。监交人员对交接工作负全面责任，如事后发现交接不清，除追究交接双方人员外，监交人员应负连带责任。（二）交接手续应贯彻逐级负责，做到明确、简便、及时，对经管的重要文件、印章、密押、操作卡和其他重要物品应抄制清单或登记登记簿，对账、簿、卡等采用核对签章证明的办法。（三）会计人员工作调动（如轮岗、轮调等）、强制休假或离职时，必须编制一式三份的交接表册，交接双方当事人各留一联，另一联由该会计机构保存，定期装订后交档案管理机构保管。（四）对会计人员工作调动，各级行领导应给予适当的交接时间。没有办清交接手续的，不得调动或离职。（五）使用会计电子化系统的操作人员调动时，应及时注销其相应的柜员操作权限；临时离职的，也应采取相应的系统控制措施。柜员的变动情况，应进行记录。（六）基层营业机构撤销合并、分立时，必须留有熟悉业务的会计人员会同有关人员办理清理工作，编制决算报表。未移交前，相关会计人员不得离职。二、会计主管的交接。（一）会计主管的交接，应由各级行分管行长或其指定专人监交。（二）移交人造具移交表册：1移交人所属会计机构移交前一日的日报表。2移交清册。详列移交人所属会计机构保管及使用的一切凭证、账簿、报表、票据现金票样、会计印章（附印模）、重要单据、各种对账单、系统业务参数表、规章制度、档案文件、材料及其他应交物件等。3交接工作书面说明。将账务的差错、悬案和账务以外的预留事项，本部门和全辖会计工作情况，以及工作中存在的未了事项，写成书面材料。（三）接交人应根据移交日报表核对总分账、据和账实，按照移交清册逐一清点检查所列物品、文件等；对交接书面说明的情况和问题逐项进行落实。交接双方认为必要时，可采用检查库存现金、证券、实物、核对原始单证、契约、借据及填发对账单等方式，以证明交接日的账目与实际资产、负债状况相符合。所有交接事项核对时必须双方签章证明。（四）移交表册等由交接双方和监交人共同盖章后，列入会计档案保管。三、一般会计人员的交接。（一）一般会计人员调动、强制休假或离职，应由会计主管或指定人员监交。（二）移交人造具移交表册：1移交清册。详列移交人保管及使用的一切凭证、账簿、报表、票据现金票样、会计印章（附印模）、手工密押、印鉴卡、重要单据、各种对账单、系统业务参数表、规章制度、档案文件、材料及其他应交物件等。2书面说明未了事项及经管的业务、账务情况。（三）接交人应根据移交表册所列进行账账、账簿、账据、账实、账款核对，逐项点收、核对和落实移交物品。所有交接事项核对时必须双方签章证明。（四）移交表册等由交接双方和监交人共同盖章后，列入会计档案保管。四、短期离岗的临时交接。一般会计人员和会计主管短期离岗时，如需其他会计人员代行其职责的，必须有称职人员代理工作，并办理临时交接手续。交接时，必须在相关登记簿（“印章、重要物品保管交接记录簿”、“重要空白凭证、有价单证、代保管品保管交接登记簿”等）中做好相关物品的交接工作，登记簿中未尽事项可在“会计工作日志”的“营业期间业务营运状况”栏中予以说明，并由交接双方当事人签章证明。临时交接的监交，同正式交接手续。第五节会计内部控制一、会计内部控制管理，是根据内部控制基本原则和会计法规有关规定，结合本行自身经营的规模和业务特点，对会计岗位、会计人员和会计核算程序等进行制约，从而达到防范和控制会计操作风险，防止银行资产损失，保证会计结算业务安全稳健运行，切实维护银行信誉的一系列会计管理活动。二、会计内部控制应遵循以下基本原则：（一）全面性原则。会计内部控制应当覆盖会计业务处理和管理的全部过程和各个环节。（二）有效性原则。会计内部控制应当具有权威性，发挥效力，成为所有员工必须严格遵守的行动指南。（三）规范性原则。会计业务处理和管理必须建立并执行规范化的操作程序。（四）监督制约原则。对会计业务处理的全过程按照事前、事中、事后实施监督制约。（五）授权分责原则。对会计业务处理和管理实行分级授权，会计人员各自在授权的范围内处理事务，不得越权操作；会计业务处理和管理必须实行合理的岗位分工，明确岗位职责，实行恰当的责任分离制度，严禁一个人兼任不相容的岗位。三、各级行应建立并严格执行以下基本的会计内控制度：（一）复核制度。流程较复杂、易产生差错的会计结算业务，以及本行对外签发的单证、对外报送的报表，必须经过复核。（二）账务核对制度。坚持账务每日核对和定期核对，做到账务日清日结，保证会计核算真实、准确。每日营业终了，基层机构（部门）会计主管或其委托人必须检查本机构所有会计凭证，发现问题及时纠正，对会计凭证要素齐全性、真实性、合规性负责。（三）事后监督制度。所有基层会计机构和后台处理部门的会计结算业务，必须实行事后监督。（四）审批授权制度。对超过经办人员授权权限及特别重要的会计结算业务，如错账冲正、开销户、大额支付、查询查复、补制抄本、调整计息积数、参数维护、非业务性暂付款项、挂失解挂、冻结解冻等，必须按照分级授权制度由有权人员进行授权。（五）岗位制约制度。会计结算业务处理和管理实行前、中、后台和不相容岗位分离及授权分责的风险制约制度。包括但不限于以下方面：1前中台与后台业务处理和管理应分离制约的部门和岗位：（1）后台事后监督（含对外对账）、会计检查辅导、会计档案保管等人员与前中台会计人员相分离；（2）电子印鉴建库人员与前中台会计人员印鉴使用人员相分离；（3）后台现金、凭证库房保管人员与前中台现金、凭证领用、使用、账务处理、业务押运人员相分离；（4）授信、资金交易等业务人员不得兼任会计工作；（5）后台监控录像设备管理与柜面经办、自助设备清装钞经办相分离。2前中台业务处理和管理应制约的岗位：（1）同一笔业务处理过程中，录入、复核、授权人员相分离；（2）汇票、本票、单位定期类存款业务，印章、重要空白凭证经管人员相分离；（3）联行、同城票据交换，经办人员与清算人员相分离；（4）错账冲正、挂失解挂、冻结解冻等特殊业务，操作与审批人员相分离。（5）办理银行卡、数字证书，制卡、空白卡片/USBKey保管、密码打印人员相分离；（6）柜员卡制卡、系统参数管理人员相分离；参数管理人员与前台会计业务处理和管理相分离；（7）自助设备钥匙与密码经管人员相分离；（8）太平洋成品卡与密码信封保管人员相分离；（9）上门收款业务人员与账务处理、银企对账人员相分离；3业务处理和管理应授权分责制约的要求：（1）金库主任、副主任、执行主任不得兼任管库员、现金调拨经办人员；（2）会计主管不得兼任会计记账和现金、重要空白凭证等实物保管。（六）责