2019年经济法基础答案与题目.doc

2019年经济法基础答案与题目一单选题1、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为()。A房产原值B房产租金C房产余值D房产现值单选题2、2009年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为350万元、100万元、300万元和240万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年该企业应缴纳房产税()万元。A62.4B69.12C70.18D70.92单选题3、教育费附加应按照企业实际缴纳的（）的3%征收。A营业税+所得税+增值税B营业税+增值税+消费税C营业税+所得税+房产税D营业税+房产税+增值税单选题4、融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是()。A租出方B租入方C免税D当地税务机关根据实际情况确定多选题5、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有()。A对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据B房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增力D房屋的原值D对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报单选题6、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是()。A房屋使用或交付之次月起B房屋使用或交付之当月起C建成之日的当月起D建成之日的次月起多选题7、中华人民共和国土地增值税暂行条例规定，土地增值税的扣除项目涉及()等。A土地的成本、费用B新建房及配套设施的成本、费用C让房地产有关的税金D单选题8、根据房产税的有关规定，以下说法正确的是()。A对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除B对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税C工业用途地下建筑，以房产原价的70%80%作为应税房产原值D对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和没施的价值单选题9、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。A承租人B出租人C产权所有人D由当地税务机关根据实际情况确定多选题10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院单选题11、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为()。A288元B576元C840元D864元单选题12、房产税实行比例税率，依照房产租金收入为计税依据的，称为从租计征，其税率为()。A4%B1.2%C10%D12%单选题13、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为37万元，缴纳的相关税费为5万元，售价为62万元。应缴纳的土地增值税是（）万元。A3.2B4.8C6D8.4单选题14、下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是()。A对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税B无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围C对转让房地产未取得收入的行为征税D政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税单选题15、符合关税法定免税规定的是()。A保税区进口的基建物资B边境贸易进出口的基建物资C关税税额在50元以下的一票货物D按照国家规定实行关税配额管理的进口货物单选题16、某企业2010年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元：9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2010年度该企业上述房产应缴纳房产税()万元。A3.60B3.93C4.14D6.25单选题17、某企业有房产原值1200万元，2002年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2002年度应缴纳的房产税为()元。A115200B117120C120960D144000单选题18、下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得作为税金从收入总额中扣除的是()。A土地增值税B增值税C印花税D房产税单选题19、某房地产开发公司，2008年发生以下业务：(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算2008年应缴纳的土地增值税为()万元。A1955.53B1000.53C1932.75D2108.78单选题20、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是()。A增值税B教育费附加C营业税D城市维护建设税-1-答案：答案出错解析出错2-答案：C解析 企业办的内部职工医院、幼儿园、学校，免征房产税。应纳房产税=(8000-350-100-240)(1-20%)1.2%=70.18(万元)3-答案：B教育费附加应按照企业实际缴纳的营业税、增值税和消费税之和的3%计算征收。4-答案：D解析 融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。5-答案：B,C暂无解析6-答案：A解析 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。7-答案：A,C,D,E解析 熟悉8-答案：D解析 对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值也不扣除；对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税；工业用途地下建筑，以房产原价的50%60%作为应税房产原值。9-答案：D解析 我国现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。10-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。11-答案：A解析 本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=120064% =288(元)。12-答案：D解析 房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。按房产计税价值征税的，称为从价计征，税率为1.2%；按房产租金收入征税的，称为从租计征，税率为12%。13-答案：A解析 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半 征收，未满3年的按规定征收。本题中应减半征收。增值额62-37-520万元；增值率20/32100%-62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。应缴纳的土地增值税(2040%-325%)50%3.2万元。14-答案：B解析 转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为是违法行为；房地产的权属转让，但未取得收入的行为不属于土地增值税的征税范围；政府出让土地的行为及取得的收入不在土地增值税的征税之列。15-答案：C解析 关税税额在50元以下的一票货物属于法定免征。16-答案：B解析 该企业2010年应缴纳房产税=400(130%)1.2%9/12100(130%)1.2%3/121012%=3.93(万元)。17-答案：B解析 对投资联营的房产，收取固定收入，不承担风险的，实