强化财务管理充分发挥财务调控职能是提高企业核心竞争力.doc

强化财务管理 充分发挥财务调控职能是提高企业核心竞争力的重要保障 延安卷烟厂 延安卷烟厂于1970年在南泥湾筹建，先后经过两次搬迁，三次技术改造，现已发展成为拥有固定资产3.01亿元，生产能力20万大箱的比较现代化的中型企业。企业现占地面积18万平方米，有在岗职工1200名。多年来，我们始终按照国家局“狠抓基础，稳中求进”的指导思想和“一要规范、二要改革、三要创新”的工作重点，从强化财务管理入手，全面提升企业内部管理水平，在陕西省局的正确领导下，全厂团结拼搏，奋力争先，现已成为陕西烟草工业“一体两翼”的重要一翼，“延安”系列品牌已成为陕西省的名优骨干品牌，我厂于2002年被陕西省委、省政府授予陕西省“文明单位标兵”称号。 2003年，我们延安卷烟厂深入贯彻“三个代表”重要思想。按照国家局、省局的安排部署,延烟人发扬“务实创新，励精图强”的企业精神。围绕厂党委、厂部今年年初确定的“13295”责任目标和年中调整的“18460”（即产销量18万箱，实现税利4.6亿元）的奋斗目标，紧紧抓住烟草行业改革的历史机遇，认真组织实施“产品结构调整工程、营销工程、降成本工程和精神文明建设工程”这“四大工程”为核心内容的品牌战略，齐心协力，以干克难，生产经营呈现出产、销两旺的喜人局面。前九个月就超过了去年全年生产经营任务的总和。 各项经济技术指标均创我厂历史最好水平。至2003年底，又将产量计划调至18.25万箱，实际累计销售卷烟913145万支（182629箱），比去年同期的605330万支（121066箱）增销307815万支（61563箱），增长51.9%；其中：一类烟增长5.27%，二类烟增长26%，三类烟增长360%，四类烟下降6%，五类烟增长9.5%。实现销售收入83592万元，比去年同期的52533万元，增收31059万元，增长59.12%；实现税利48982万元，比去年同期26221万元，增加22761万元，增长86.80%，其中实现利润5569万元，比去年同期增加5564 万元；平均单箱税利2682元，比去年同期单箱增加516元；资产负债率71.66%，比去年同期减少8个百分点。经济运行的质量和效益大幅度提高，企业实现跨越发展。我们的财务管理工作，多少年来紧紧围绕厂里的生产经营总目标，充分发挥财务的调控和监督职能。在财务工作的实践中，我们深切的体会到，财务管理的好坏对企业整体工作跃上新台阶起着十分重要的作用，这方面我们做了有益的探索，也取得了明显的效果。现将我们的一些做法和体会向各位领导做一汇报。 一、 严格财务预算，加强资金预算管理，提高资金 整体运营效率资金是保证企业生产经营正常循环的血液，一个企业是否有活力，或着活力大小，都取决于资金的经营效果。为使资金管理的职能得到充分发挥。我们延安卷烟厂多年来坚持财务预算管理制度，严格按财务预算程序办事。每年年初都要根据市场需求，制定出销售预算，根据销售预算，制定出生产预算、成本费用预算、资本投资预算和资金使用预算等等。按照预算安排、生产环节、技改项目、各项费用的支出，均须由部门申报，提出用款项目的理由、用款的计划，然后交给主管领导审核，主管领导审核后再交到厂企管部门和财务部门。由这两个部门按申报的项目，所使用的资金，分别汇总，汇总后提交厂长办公扩大会，扩大到纪检、监察、审计部门参加，并对项目进行逐项论证，看是否可行。根据当年总预算的盘子，反复的讨论、平衡，集体研究，集体决定。待厂长办公会决定后编制全年预算方案。当年度使用款时，一是由厂内资金结算控制中心，根据预算决定的可控制项目来设置资金的目标及用款进度，并记录预算使用进度台帐、编制预算执行报表，并每月将预算执行进度用“厂内结算报表”，分别报给每位领导和相关业务部门，以便掌握用款进度；二是坚持长预算、短安排。长预算是对项目进行审批，短安排是一个月一次的资金收、支调度安排会。通过短安排的会来分解落实、考核当月必须要达到的销售收入额，计划的支出额。支出要按轻、重、缓、急的次序来付。保证上缴国家税款；生产周转用款；职工工资等其他费用开支。付每笔款时，严格按照审批程序办理。通过近十年来资金预算管理的运行，使资金得到了安全、有序、良好的运转。把预算管理的理念，深入到每个部门，每个环节，明确各级预算管理责任人。做到无预算不能随意追加，无预算任何款项不能承付。目前在延安卷烟厂形成了没有预算安排，什么事也办不成，一笔帐都不能核报。达到资金管理中能宏观调控，量入为出，把钱真正用在刀刃上。在资金控制的过程中，我们实行资金运行财务会计和内部责任会计的双轨制。一套是按照国家规定的财务会计制度核算报出，是对应上级管理部门的，一套是按照企业内部管理的要求进行核算报出的，是对应内部管理层各级人员的，内部报表可以及时反馈预算执行情况，随时反映厂动态的业务细节。同时，跟踪分析，按月考核，监控每笔业务的发生，提升了我们厂的管理水平。2003年，货款回收率达到94 %，实现了当月税金当月上缴国库。不拖欠国家一分税款。合理储备原辅材料减少库存占用，部分材料零库存、零缺陷。应收帐款的周转率达到3.84 %。经过对资金的合理调度和控制，我们不但足额交纳各种税费，而且在近三年内偿还贷款10693万元，节约利息成本达738万元，仅2003年，还贷5700万元，当年节约利息支出457万元。做到资金的最佳组合，提高了资金的营运效果。 二、加强目标成本管理，堵塞流失漏洞 企业管理的中心是财务管理，成本管理又是财务管理的牛鼻子。由于成本的高低不仅决定着利润的多少，而且决定着企业竞争力的强弱。在目前激烈的市场竞争中，可以说烟草企业的竞争已到了成本竞争的年代。基于明确的认识，我们厂在成本管理方面。九十年代初期就推行“目标成本管理”，健全核算机构，配备专职专业人员，从成本管理的基础工作做起，将目标成本延伸到工段、机台。形成厂部一级、车间二级、班组三级的成本核算体系，实行成本否决。到九十年代末，我们厂又以“学邯钢、降成本、抓管理、增效益”的治厂方针为宗旨，完善成本管理办法，重新修订了延安卷烟厂成本控制方案，使车间、工段、工人的“成本观”发生了根本性的转变，变“被动管”为“主动管”。成本意识在增强，人人都关心成本，把自己每月的产量、费用、物耗捆在一起算帐，节奖超罚，节约就能多拿奖，超耗就要受罚，把成本与个人收入挂钩。进入2000年后，我厂继续细化、深化全面成本管理，把降低采购成本作为降低成本的重要环节，大力推行公开招标、比质比价采购，特别是对香精香料的采购要求在原进货价的基础上必须降低50%。2003年又把降成本工作当成厂“四大工程”中的一个重点工程来抓，系统而全面。在过去目标成本管理的基础上，总结经验，不断改进，按照配方环节、采购环节、管理环节和生产过程的物耗指标控制环节等综合指标要求，重新制定了延安卷烟厂成本、费用控制实施方案，并要求严格按照方案组织实施，把成本要达到的控制目标分解到每个部门、生产车间、各工段，做到层层把关。通过降成本工作，2003年，可比产品总成本降低3934万元，降低率12.48 %，各牌号的单箱成本都不同程度在降低。精品延安（一类烟）单箱降低540元，金卡延安（二类烟）单箱降低288 元，新红延安（三类烟）单箱降低220元，软红延安（四类烟）单箱降低228元，利润大幅度的上升，比去年净增加5564万元。效益的增加不仅为我们厂今后的发展奠定了基础，更主要的是全厂职工能清楚的认识到成本的降低，就是效益的提高，核心竞争力的增强。 三、 认真开展财经秩序专项整顿，规范财务管理 财经秩序专项整顿是国家局为严肃财经纪律、整顿行业财经秩序、规范财务管理、提高企业经济效益而采取的一项重要举措，我厂从2002年8月起按照国家局、省局的部署和安排，认真开展了以清理整顿超产瞒产、促销开支、帐外帐和“小金库”等为主要内容的财经秩序整顿为重点的整顿工作，结合我厂的实际情况，开展了以下清理整顿工作： 一是在烟叶货款清欠方面进行逐笔核对，既清理了烟叶款的老陈帐又进一步规范了烟叶的经营活动。 二是全力清理成品烟欠款，加大清欠力度。成立货款清欠领导小组，逐笔确认核实了2001年1月1日至2002年8月31日我厂卷烟产品的销量、单价和具体流向。通过清理整顿，理清了经营思路，规范了市场销售行为。 2002年货款回收率达107%，2003年达到94%以上。 三是按照整顿要求，我们补提了2000年元月至2003年3月样品促销烟各种税金1291万元，从2003年四月起所有样品烟均按要求先交税后用烟，把样品烟纳入规范管理的渠道。 四是理清了支付给商业企业的各种金额，把不合理的支付按照要求进行了规范和纠正。 五是实行边整顿、边宣传、贯彻国家局3月份提出的“五条纪律”和省局提出的“六条纪律”，从上到下层层进行宣传、贯彻、落实，特别是对营销人员和全厂财务人员进行了重点的宣传落实，到目前为止，各个环节落实“五条纪律”，严格按纪律办事。 通过上述一系列的财经秩序整顿，解决了财经工作中过去存在的一些问题，规范了财务管理行为，使我厂财经秩序整顿取得了明显效果。 同时，我们根据财务管理规范化、科学化的要求，修订了我厂有关财务管理的各项规章制度，包括各项内部控制制度，样品烟领用计税制度，取消各部门小金库制度，对外贷款担保责任制度。 四、加强对财会人员的培训，提升财务人员的专业水平 延安卷烟厂财务科共有14人，其中大中专以上学历12人，占86%，中级技术职称5人，占36%，全部取得会计从业资格证书，并按时年检，全体会计人员均参加了会计电算化初级培训和会计再教育培训，并取得证书。但要适应现代化企业管理的要求，财务会计的素质和水平还是有一定差距的。针对这种情况。一是我厂从97年开始，就特别注重对财务科全体会计通过各种途径和多种方法进行培训，培训的内容有：会计基础规范化培训、会计电算化培训、新会计法培训、会计准则培训。培训的方法有：函大学习的、也有集中培训的、有脱产学习的、还有自学的。通过学习培训后，使财务科全体会计的业务素质和业务能力都有很大的提高，使我厂财务管理也上了一个新水平。二是为了加强现代化财务管理手段，我厂投资百余万元，上了计算机网络，而且要求财务科先行一步，并实现会计帐务全面甩帐。目前，全体会计人员均可以熟练操作微机。三是厂里投资开发了成本核算和材料核算软件，成本核算、材料核算均达到电算化要求，并可以自己编程，为厂部决策，进行大量测算，提供真实可靠的决策依据，起到参谋助手的作用。四是我们还按进度，每季向厂长办公会或两级干部会进行财务经济活动分析，分析产品结构、成本、产销量、价格等等因素对利润的影响，分析各项费用升降的原因，通报资金运用效果，并指出存在的问题和需要采取的措施，为企业当好家理好财。突出以财务管理工作为中心的地位，促进我厂各项管理水平的全面提升。通过近两年财经秩序的专项整顿，进一步规范了我厂的生产秩序、经营秩序，使财会工作更加规范,以适应新时代的要求。 总括以上，我们延安卷烟厂主要是以财务管理为中心，横向是对