全国税收调查培训资料.ppt

2012年全国税收调查,江苏华星会计师事务所 江苏华星税务师事务所 张晓强 2012年5月18日,一、2012年税收调查基本情况,昆山地区被抽查企业2698家 时间要求：本次税收调查分2批进行： （1）第1批企业：请于2012年5月28日前完成网上填报 （2）第2批企业：请于2012年6月4-8日进入网站申报 申报平台：江苏省网上直报系统,二、进入江苏省网上直报系统,进入昆山市国税网站（)， 点击浮动框“2012年全国税收调查”，,二、进入江苏省网上直报系统,江苏省网上直报系统申报界面：,二、进入江苏省网上直报系统,选择“2011年度全国税收调查（直）”进入申报系统 纳税人输入用户名和密码（注：用户名即纳税人识别号，密码系统默认为纳税人识别号，为了保证您的信息安全，请在登录后修改密码），点击登录按钮登录系统。,二、进入江苏省网上直报系统,江苏省网上直报结构：（共计3张表格，约530个项目） 2011年度全国税收调查表（信息表） 2011年度全国税收调查表（企业表） 2011年度全国税收调查表（货物劳务表）,二、进入江苏省网上直报系统,插件安装：网上直报系统需要安装“iReport在线填报插件” 安装方法一：IE提示安装： 安装方法二：直接下载安装，下载地址：/flash/iReportPluginX.exe 如插件安装不成功，请直接电话咨询人员,三、填写信息表,1、选择各指标的代码必须选择到最明细项目 如：3.国民经济行业类别代码：按纳税人实际从事的主要社会经济活动性质分类，选择最明细的行业类型代码； 如：9.所在地行政区划代码：昆山市（320583），而非苏州市（320500） 2、所有指标都必须填写完整 如：17.营业税缴纳方式代码，如果纳税人不缴纳营业税，必须选择“0 非营业税纳税人”，而不能不填写。,三、填写信息表,3、注意指标填写的限制条件和逻辑对应关系 如：17.营业税缴纳方式代码选择“缴纳营业税的纳税人”。 如：18.营业税优惠政策代码栏才有可能选择享受各种营业税优惠政策，而非营业税纳税人这一栏只能选择“10 不享受任何营业税优惠政策” 4、信息表的其他注意事项 是否编制现金流量表：仅上市公司选择“1编制现金流量表”，其他企业均选择“0不编制现金流量表”,四、填写企业表,1、关注填写数据的单位 （每年均有单位填写错误） 如：货币单位为“千元” （不留小数点，四舍五入保留整数填报；重点税源企业要特别注意货币单位） 如：439.本年电力消费量单位为“万千瓦时” 2、本年度实际缴纳的各项税额，按照实际入库所属期填写，不按照权责发生制 如：31.本年就地已纳增值税额； 如：99.本年已纳营业税额。,四、填写企业表,3、各税种已缴税额一般应填“就地已缴栏次”，不应填“异地已缴栏次”，如果有注意核实。 4、企业总产值（437行）：必须填写 工业企业：工业总产值包括本期生产成品价值，对外加工费收入，在制品半成品期末期初差额价值三部分 商业企业：批发零售业商品零售总额：企业对本企业以外的单位和个人出售（包括对境外出口）的商品总金额。 5、企业增加值（438行）：必须填写 企业增加值（分配法计算）=工资+福利费+折旧费+劳动、待业保险费+产品销售税金及附加+应交增值税+营业盈余 或：企业增加值=劳动者报酬+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余。 6、费用类指标（401-425行）必须填写，且注意与利润表相关费用栏次的逻辑关系。,五、填写货物劳务表,1、货物劳务代码：请选择公司产品对应的代码，或者类似代码。如公司有销售商品和提供劳务2种业务的，需要分2行分别填写货物劳务表。 2、如果输入的“货物劳务代码”能跳出单位的，则需要输入产品产量、销量和价格，否则该栏位均填写零;,五、填写货物劳务表,3、检查35行营业收入和36行营业成本是否与企业表中的收入和成本一致; 35.销售收入净额(经营收入)=企业表141.营业收入 36.销售成本(经营成本)=企业表144.营业成本,五、填写货物劳务表,4、消费税的销售额,仅适用于该消费税从价征收的产品填写,如果是从量征收的,则不需要填写.,六、数据审核和上报,数据计算和数据审核 数据填写完毕后，先对其进行“全部计算”，然后使用系统提供的审核功能对数据的逻辑性和合理性进行审核，使用时点击界面上的“审核”,六、数据审核和上报,1、逻辑性审核：数据逻辑性的校验，未通过审核的表元被标记为红色，必须要通过逻辑性审核之后，才能上报数据； 单击审核提示信息，系统会自动定位到出错表元的单元格，双击审核信息，则会弹出详细的数据错误提示信息。,六、数据审核和上报,2、合理性审核：数据合理性的校验，未通过审核的表元被标记为黄色，合理性审核未通过，可以填写审核情况说明，然后申报调查表。（请尽量少出现，慎重填写）,六、数据审核和上报,3、货物劳务表的审核：当录入完一行数据后，如果该行数据不符合审核关系，此数据行中将会划一红线，表示此行数据没有通过审核选定某一未通过审核的数据行，选择右键菜单中的“审核当前行”，可查看详细审核提示信息。 4、数据通过审核，可以上报数据。,六、数据审核和上报,5、数据上报 数据审核通过后，然后单击工具栏上的“上报”按钮，即可将数据上报到服务器上了，成功上报后系统会弹出提示对话框，如下图所示： 税务机关隔天才能取到数据，企业需提前上报,七、其他事项,1、是否还需要填写“2011年企业集团税收调查” 昆山仅3家集团公司需要填报： 好孩子儿童用品有限公司；震雄铜业集团有限公司；三牛实业控股集团有限公司。 2、数据随时保存 建议随时将数据进行保存，建议选择“保存到服务器”：,七、其他事项,3、及时查看公告栏 纳税人登录系统后，可以点击右上方“公告”菜单查看税务机关最新公告、通知，务必注意及时查看。,七、其他事项,4、咨询联系方式： 电话咨询：（快捷，但是高峰时，可能难以拨入）18912661015189126610171891266106718912661070 QQ咨询：（延后回答，通常在空闲时段进行回复） 1976420917、2858255077、2545495330、2421472259