小型工程及维修工程审计管理办法(I).doc

吉林省东北袜业纺织工业园发展有限公司小型与维修工程管理补充规定细则（试行稿）第一章 总则第一条 为加强小型、维修、维护等工程项目管理，实现经营效益最大化，保证工程建设的规范化、制度化、标准化。根据（吉东袜发38号）文件中工程核算管理办法和有关建筑工程管理规定，结合公司实际情况，特对该类工程项目（以下简称小型工程）的内部审核进行补充规定。第二条 小型工程的内部审核遵循原则：工程现场勘察、施工过程监督管理、技术经济审查、工程造价审核与财务审计相结合；本着事前、事中和事后审计相结合；公平、公开、公证，合理确定工程造价，把提升管理水平和投资效益相结合。第三条 小型工程的内部审核以开展工程造价、材料价格与工程立项审批为主。具体业务由公司审计部负责，审计部直接归总经理领导。第二章 小型工程审核工作职责与标准第四条 小型工程内部审核是通过实施一系列审查和评价活动，向管理层提供分析、评价、建议等相关资料，帮助公司改善风险管理，控制和治理过程。其主要职责有： 1. 审计人员要廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度；2. 审计人员要对审核内容负责，严格监督执行定额标准和各项相关规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确； 3. 检查实物、凭证、账册、有关文件和资料，并尽职尽责完成各项工作； 4. 经常深入施工现场，掌握第一手资料，及时与公司财务部门进行沟通，确保工程付款结算真实准确，保证审核质量。5、由于审计人员不足，知识结构不完善，缺乏专业技术人员。按公司规定可根据专业情况聘请相关专业技术人员进行专项审计。第五条 坚持对工程立项到竣工的全过程审核，对立项、施工、付款、结算、设备、材料价格等全方位审核。第三章 小型工程项目审核范围和内容第六条 审核范围：列入公司年度计划的小型项目，改扩建、装修、维修工程，园区零星工程，园区道路及绿化工程，园区配套工程（水暖、电气管网、设备及设施），公司领导临时交办的急修等工程项目，即除经正规设计单位设计以外的，并需公司投入资本的所有工程。根据内部审核工作的需要，要求被审计单位按时向审计部报送有关计划、相关报表和文件资料等 第七条 审核内容：1经公司总经理签批立项备案的工程项目。审计部在开工前对施工项目的现场状况及内容，进行实际勘察，对新建、维修改造项目，提出有关建议。2施工项目预算的编制依据（设计图纸及说明），工程造价是否合理，重点审核工程量、各专业定额套项是否合规、准确。3检查工程项目施工预算采用的材料价格，可以参照吉林省工程造价信息网公布的材料综合价，对主要建筑材料进行市场询价。第四章 小型工程项目审核程序和要求第八条 审核程序：1、立项审批：立项申报的小型工程，实行报建制度。报建的书面申请由立项部门的领导签署意见，经主管副总、总经理签批备案。2、备案：立项部门在3个工作日内务必将立项书面申请及预算计划书等相关资料送交审计部备案。3、工程审核：在第一时间对现场进行勘察，审计部门根据工程实际情况可提出合理化建议，反馈给总经理及立项部门。第九条 审核要求：1审核备案项目主要包括：新建、维修项目的名称、地点、内容及说明、项目预算书、开工日期、计划竣工日期、合同（协议）等；2. 审核的小型工程项目：具体部门在施工项目开工前要书面通知审计部，审计人员到现场核实分部分项工程内容，及时进行跟踪审核；3. 所有经工程审核的施工项目，竣工验收必须由审计部门、具体部门和主管部门共同参加，签署验收合格单，及时办理工程审核结算；4. 对于小的维修项目无法编制结算书的，以“维修加工单”形式报审计部门审查备案（注：维修加工单必须注明维修加工地点、时间、负责人员及用户签字）作为内部核算及审计人员核查的依据；5. 通过审核和审批的工程结算书（包括“维修加工单”），上报总经理签批后，作为财务部门结算付款依据；6加强施工过程管理，对隐蔽工程、现场项目变更的签证，审计部门要核实签字备案。第十条 审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予审核结算。审核时间可根据工程结算情况确定。第十一条 小型工程项目施工费用承担方式：经审核新建的小型工程施工项目费用支出列入该项目的建设投资成本；维修工程的施工项目费用支出计入该项目固定资产成本，由使用部门承担。第五章 小型工程项目造价与验收审核第十二条 工程造价审核是对工程项目全部成本的真实性、合理性进行的审查和评价，结合工程项目施工内容、工程量的审核、材料的价格、定额的套用，检查是否有虚列项目等高估冒算行为。第十三条 工程造价审计应依据以下主要资料：1. 施工项目预算书与维修计划书及有关资料；2. 有关设计图纸和设备清单，经有关人员签署的竣工验收报告，竣工结算以施工项目预算的性质确定为一个单位工程决算形式；3. 小型工程项目对外分包、轻包的施工合同；4. 现场工作变更文件：现场签证及隐蔽工程记录；5. 施工单位编制的结算书、编制依据和分部，分项工程量明细单（工程量计算式）；第十四条 检查其施工预算的工程量、人工、材料消耗是否符合定额标准，并与现场施工相符，检查编制的预算项目是否按实际完成。第十五条 检查施工单位所按照规定提供资料是否齐全有效，有无弄虚作假行为。第十六条 对于资料不齐全，内容不完整，数据不准确的项目预算，未经审计不准结算工程款。第十七条 检查施工材料采购单价的有关原始凭证和供料明细表。第六章 附则第十八条 本