无锡市县区财政局部门决算报表编报要求.doc

2016年度无锡市（县）区财政局部门决算报表编报要求一、上报要求：（一）上报材料：1、部门决算填报说明（按编报说明中规定的“财政部门使用”的格式上报）。2、部门决算工作总结（报表的布置编报会审、报表核查、批复、公开）。3、部门决算分析报告(按编报说明中规定的部门决算分析报告撰写提纲“财政参考使用”的格式上报)，单位的决算分析报告按编报说明中规定的部门决算分析报告撰写提纲“部门参考使用”的格式上报，并附行政事业单位内控制度评价报告)。4、打印纸质的部门决算报表汇总表。5、全部单位部门决算报表的软件数据。纸质与电子数据各一份报市财政局国库处。6、部门决算分析评价表。（二）上报格式：1、打印纸质的部门决算报表汇总表的格式要求：用A3纸打印，打印到款级，金额单位为万元（在报表软件中填报数据时，单位为元，保留两位小数）。2、全部单位部门决算报表的软件数据格式要求：以乡镇街道汇总、县区本级汇总及完全汇总上报，汇总名称用全称（既：江苏省无锡市XX县（市、区）2016年度部门决算报表汇总。）（三）上报时间1、各市(县)、区部门决算报表电子数据于2017年1月26日前报市财政局国库处。编报说明、总结分析材料于全市汇总时上交。2、暂定2017年2月14日进行全市会审。二、财政局各科室职责（一）各业务科室负责指导本科室所辖单位决算报表的编报、会审、汇总工作。（二）部门决算财政拨款本年收入数与财政总决算本年支出数的差额，由预算科编制过度表核对。（三）综合科负责单位缴存的财政专户的非税收入资金的核对审核工作，确保单位缴存的财政专户收入的正确性。综合科及时将每个单位的纳入财政专户的非税收入数发至各科室方便科室核对一致，并负责说明除教育收费外其他非税资金不缴金库而缴入财政专户的原因。（四）经建科负责把关预算内基建支出数据的正确性。（五）国库科负责决算数据及相关资料的收集、汇总、会审工作，确保汇总数据的正确性，资料收集的完正性。总预算会计要及时将财政支出数发至各科室，方便科室核对财政拨款支出数。支出科目有调整的，总预算会计应及时通知业务科室对单位支出科目进行调整。三、部门决算编报相关口径（一）需要编制部门决算报表的单位1、单位范围：本套决算报表编报范围为列入2016年度部门预算的本级行政事业单位；具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，未纳入部门预算的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。解放军、武警部队、消防的决算不纳入本套决算编报范围。无收支、无在职人员、无资产等单位不单独编报部门决算报表。2、资金范围：本套决算报表编报资金范围包括预算单位的全部收支情况（本级、上级、横向、经营收入、捐赠、结余、自有资金等），国有资本经营预算财政拨款暂不纳入部门决算，即国有资本经营预算财政拨款不用填报本套决算报表，但需要在填报说明中加以说明。借款等负债仅在资产负债表中反映，收支表不反映银行借款等、编报口径与单位部门预算一致。财政部门拨付未纳入财政预算编报范围单位的资金，不纳入本套决算编报范围。（二）编制资金过渡表1、预算科要编制一张资金过度表，便与部门决算与总决算核对。2、综合科不得代编财政专户经费差额表或调整表。综合科只审核单位非税收入填报的真实性，并作说明。（三）需要填报经费差额表的单位经费差额表仅限于主管部门及一级预算单位填报（各级财政部门不得使用“经费差额表”）。行政单位有事业经费的，单户表只做行政报表，事业经费做经费差额表。如有事业人员经费开支的,则单独做一套事业单户报表。（四）资金填报口径1、本套决算的收入、支出表均不包括偿还性资金。即不包括基建贷款等需偿还的资金。具体为：收入支出报表不含偿还性资金;资产负债表包含偿还性资金。2、本套决算中“基本建设类资金”指单位按照基本建设财务管理规定管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报）。其中：财决05至05-2表、财决08至08-2表中的“基本建设支出”和财决06-2表中的“基本建设支出拨款”指由本级发改委立项的基建项目资金（无论是否独立核算）用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的公共预算财政拨款收支，不含政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。3、本套决算中“财政专户管理资金”是指按照财政部 中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知（财预200979号和财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知（财预201088号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。如有除教育收费外的资金，只需要作出说明，并附文件依据。（五）录入级次：纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。一个预算单位编报一套报表。编制部门预算的单位对应一户部门决算。1、单户录入为主：部门决算报表以单户录入为主，填报对像为行政事业单位及社会团体，逐户录入。报表中各项数据应以基层单位数据为准，不得估列代编，弄虚作假。考虑到决算公开，行政和事业并账或多个事业并账核算的单位，均应进行拆分，单独编制单户表独立上报。2、县级以下（含县级）： 县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位，可以汇总录入本套报表。县级预算单位原则上分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位除学校、医院、社区卫生院、乡镇卫生院等有独立机构代码证的一级预算单位需单户填报外，其他单位均以乡镇汇总录入。（六）汇总名称及汇总级次：预算单位应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。1、汇总名称为全称，如江苏省无锡市2016年度部门决算报表汇总，江苏省江阴市2016年度部门决算报表汇总，江苏省无锡市梁溪区2016年度部门决算报表汇总。为了方便总决算取数，各地财政系统汇总代码按统一规定。无锡市汇总代码S02QSHZ5。无锡市本级汇总代码JS02BJHZ9。梁溪区JS02LXQH1。滨湖JS02BH009。新吴区JS02XQ003。锡山JS02XS009。惠山JS02HS044。江阴JS02JY009。宜兴JS02NXQS2。各地区代码前六位不变，后三位可按编码规则编制临时代码。2、汇总级次为全国统一的部门决算树形结构图：地市合计汇总包括：地市本级汇总、区县合计汇总两级。区县合计汇总包括：区县本级汇总、乡镇合计汇总两级乡镇合计汇总包括：乡镇汇总一级。（七）完全汇总封面需注意事项:1、封面中的“组织机构代码”一定要符合IDC编码规定。2、如果新报因素为连续上报，则封面中的“上年代码”为：“组织机构代码”+7。（八）按预算科目填列的口径：决算报表如按预算科目填列，如有“项”级科目的，应填列至项级。行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表）中的科目名称（二级项目名称）需填列明细项目名称。（九）数据调整口径：根据文件规定，经核查，2015年年未结余数需调整的，不调整当年数，而是调整2016年度的年初数。同时2016年度单位账上的年初数也要进行相应的调整，使决算上报数与单位账面数保持一致，不调整的要说明理由并附依据。（十）在职财政供养人数：在职财政供养人数要与人事编办统计年报数核对一致，超编的要说明理由并附依据。1、在职人员：由编办核定的编制内、由单位人事部门管理的实有在职人员，含工勤编制人员。2、公共预算财政拨款开支人数：行政及参公的在职和离退休人员。（“行政运行”、“行政单位离退休”科目。学校不用）3、公共预算财政补助开支人数：全额拨款事业、差额拨款事业的在职和离退休人员（不含参公）（不用“行政运行”、“行政单位离退休”科目。）4、经费自理人数：政府性基金、财政专户资金、非公共预算财政拨款（补助）资金开支工资或离退休的人员。（不用“行政运行”、“行政单位离退休”科目。）5、不列入公共预算财政拨款和补助开支的人数：（1）编办核准为财政补助事业编制，但实际财政未安排公共预算财政拨款开支补助人员基本工资的在职人员。（2）行政事业单位用公共预算财政拨款开支补助基本工资的编制外长期聘人员、遗属及临时工作人员。（3）民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等。6、实行养老统筹的差补事业单位的离退休人员，其人员经费由社保统一支付，不属本套报表的财政供养人员。（十一）财决05表支出决算明细表中的“工资福利支出”中“其他社会保障缴费”的各类项目要与“支出功能分类科目”的类、款、项对应。（十二）关于结余负数问题：行政单位不应出现负结余，行政经费年终原则上无结余，年终单位行政经费出现结余，一般情况下财政收回资金或指标。（十三）与上年核对通过上下年度结余核对软件，收支表，资产负债表，主要指标表，人员表等上下年有差异的，均要根据规定的格式说明上报。1、上年结余核对问题：收支表中的年初数应与上年报表的年未数一致，资产负债表中的年初数与上年年未数核对一致。核对有差异的每一项大类作说明。2、上报户数核对：今年与上年上报单位户数核对一致，变动作说明。3、上报人数核对：财政供养人数与上年核对。总人数，离退休人数核对。与乡镇报表上报的财政人数核对，与预算人数信息系统人数核对，与人事编办人数核对，与上年部门决算报表上报人数核对，差异作说明。（十四）部门决算报表与关联报表核对口径：1、部门决算报表与财政总决算报表关系财政总决算报表相关数据部门决算报表数据+财政过渡表数据：主要为：预算内基建拨款、预算内财政拨款、预算外资金、政府性基金、非税收入等，在两类报表中应核对一致。预算内拨款数应由总预算会计按预算支出科目打印到项级，分到各业务科室。总预算支出科目需要调整的，应尽快调整到位，不可经常变动。总预算支出科目调整后应及时通知部门决算相关人员进行相应调整。财政总决算报表中的人员数从部门决算报表中提取。支出科目软口径由预算科把关，如行政运行经费不可在项目中列支等。2、本套报表财政供养人数与预算处人员信息系统供养人数，人事编办财政供养人数核对一致。（十五）主要变动情况及常见问题1.结余分配 （1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据；作说明。 （2）结余分配转入“其他”的需说明并提供文件依据。（3）财政拨款结余不能结余分配。2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据作说明。一般情况下经营亏损不得用事业基金弥补。3.行政单位误填事业单位支出栏目，如行政主管部门误填“对附属单位补助支出”栏。4.使用支出功能分类科目不规范，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报“项目支出”栏，或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报了“基本支出”栏。5.收回以前年度支出不得直接冲减当年支出。行政单位会计制度第四十条规定，行政单位收回本年度已列为经费支出的款项，冲减当年的经费支出；收回以前年度已经列为经费支出的款项，增加上年结余，不得冲减当年经费支出6.“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目不得填列基本建设支出或其他资本性支出。7.明细栏目填报不规范，如填报“绩效工资”、“被装购置费”、“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大，不符合支出经济分类科目规定。8.各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于20%的，应予说明）9.行政单位执行事业单位会计制度。行政单位不得执行事业单位会计制度，行政单位有事业经费混在一起的，则事业经费做经费差额表。有事业人员的则单独做一套事业报表。10.机构、人员的编制属性及数量与政府编制管理部门核定数一致，核对一致。11.人员的经费供给方式与实际情况不符，如有的单位财政部门并不负担人员经费，按编制要求应反映为经费自理人员，但单位在编报决算时还将这部分人员反映为一般预算财政补助人数。