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企业内部控制对企业健康发展的影响与优化建议研究 摘要：企业的发展与生存，都需要良好的内部控制作为支撑。良好的企业内部控制需要企业各个部门共同参与，这就需要企业具备良好的管理模式。本文主要分析企业内部控制的现状，并针对现状提出几条优化建议。希望能够对相关工作者起到一定的参考、借鉴作用。 下载 关键词：企业内部控制；健康发展；优化建议 中图分类号：F272 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）018-000-01 一、引言 随着市场经济越来越激烈，企业之间的竞争力也就相比往常更加的激烈、要求更高，企业想要长期健康发展，就必须先将自我管理好，建立完善的企业内部控制能够让企业在如此激烈的竞争市场中得到更加强大的竞争力，进而使企业更好的健康持续发展。 二、当前企业中影响企业健康发展的因素 1.内部组织构架混乱 伴随着市场经济的快速发展，企业想要健康发展，企业内部必须有良好的支撑，具体来说，就是企业内部具备合理的组织结构。这需要体现在每一个企业成员当中，股东、董事、经历、管理人员、基层等。一个健康的企业，都有着一个旁边且复杂的组织结构网，很容易出现一个人身兼数职，责任不清等情况。例如，股东的亲系在企业当中担任董事、董事长的同时还担任总、总经理的职位，这样一来，企业当中所有的重要员工都可以因为董事长提拔而成功担任，一旦出现比较重要的选择时，任何重要事项都由董事长一个人来决策，一旦决策有问题，则会给企业带来较大的利益损害。 2.淡薄的风险管理意识 因企业的内部控制组织混乱，则往往会出现高管“独裁”的现象。对此，高管就很难受到监督、约束、制约等，任何一件事情都是由一个人直接决定，其他有着选择权的人都选择“跟风”。企业的经营包含一线的产品生产、产品的销售和企业的内部控制。一般情况懂得生产的人不一定清楚销售的事情，但是懂得销售的事情可能并不会管理，如果这些让一个人来“独裁”，在会议上一人决定，其余人选择跟风，没有对事件进行深度的解剖，没有对事件的风险进行全面的评估。对风险预防和风险应对的意识淡薄，认为意外事件不会发生，但是事实上，许多企业的失败、破产、倒闭都是因为这些最初“认为”，所以企业管理层一定要提高风险意识。 3.内部审查无效 现如今的有些企业，并没有企业的内部审核；有些企业设置了审核部门，但是也仅仅是财务部门的一个分支部分，没有实际的作用，只是形式而已，无法发挥它应有的作用，任何问题只要有争议，都听从财务部门，但是财务部门的管理又往往听从“独裁”的指挥者。这样的内部审核部门普遍都是财务人员进行监管，审核部门并没有真正的独立权，也无法真正的发挥监管作用，这样的内部审核部门一般都只是给联查中需要的纸质报告出具无实际意义的证明而已。至于其他部门，都更加的愿意听从领导的指挥，再加上部门、人数众多，日常的工作内容繁多，所以当遇到这种情况的事情大多都已经习惯，觉得一切安好。但是这种做法会给企业带来非常巨大的隐患，如果决策出现问题，可能会导致企业内部的经济出现瘫痪，企业内部责任划分混乱等。 三、优化企业内部控制的建议 1.收入支出的内部控制 企业的内部控制相关部门需要对企业内部所有部门的收入、支出工作进行管理，其中含有收入支出批准，维持资金平衡等，最终目的是将企业的资金高效、安全的在企业内部流动。想要将收入支出的合理的控制，需要在控制之前在监管的情况下建立一个独立的账户，在有局部资金出现沉淀问题的时候，要解析资金在哪一个环节出现了问题，将源头进行疏通，将影响企业能够利用的活动资金运用于沉淀环节中，进而改善沉淀问题。利用这种方法来提高企业内部的控制，提高资金的流动效率。 2.拨动储备金内控管理模式 在实行收入支出内控的同时，拨动储备金的内部控制制度，需要在规定的时间之内，把规定的金额拨给相应的部门，以此来维护每个部门的正常工作、运行，体现收入支出的内部控制效果。除此之外，任何一个部门在业务完成之后，需要将相关的发票、收据等一系列能够证明公共所用资金的凭证上报给财务部门。储备备用金是对统收统支内部控制辅助策略，除了所有的费用报销需要财务部进行审理之外，在金额较小的情况下，某些部门的主管直接进行公费报销，此报销需要有一定金额的范围，不得让部门主管的权力过大，与此同时还需加强对部门主管的职业素养高要求。 3.存贷款的内控管理模式 任何一个企业都会存在存款、贷款的时候，这个时候利用内控管理模式，主要体现在存款时，要考虑存款的利息收入等多条件进行选择。贷款相对于存款比较繁琐，贷款需要对多方面进行详细的分析，例如企业的信用、信用贷快的金额额度、报警期限和对应的还贷催收时间等。企业所相关的贷款和业务的扩张是有很紧密的关系的。在企业提出内控资金的要求之后，内部控制部门就需要全方位的对企业进行分析，当前所拥有的资金和贷款之后能否正常运行业务等方面。如果发现资金有短缺现象，则需要预先做好贷款准备。银行和企业的贷款主要前提是考虑企业的信用度，依据信用度来选择是否贷款和所贷款的额度大小，企业的内控管理工作并不知识单纯的预测企业贷款金额，还需要权衡多个方面，比如企业自身的信用度，企业内部的收支能力。在贷款还款日期等信息上的权衡和贷款的催款等，企业内控计划中都需要做好准备，要将每一个贷款细节都做到，全力保证资金的灵活度和积极性，进而确保企业的健康发展。 四、总结 综上所述，一个“健全”的企业都需要拥有一个完善的内控管理制度，定制出一条符合自身企业的内控管理管理模式的统筹运行对于企业来说非常重要的，能够给企业的各个方面打下殷实基础，比如企业价值的判断、企业经营的持续、企业生产的扩大，同时规避资源短缺对企业发展来带的障碍性影响。合理的企业内部控制能够帮助企业健康的发展，让企业达到最终理想，获得更大收益。 参考文献： 杨红.企业会计信息化内部控制问题研究J.中国管