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文档简介

进货时:借:原材料贷:银行存款材料出库：借：生产成本贷：原材料借：库存商品贷：生产成本销售时:借:银行存款(库存现金)贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)结转:借:主营业务成本贷:库存商品结转损益:借:本年利润 贷:主营业务成本制造费用的分配方法： 某产品制造费用分摊比例 = 某产品材料成本 / 当期材料总成本 某产品分摊的制造费用 = 某产品制造费用分摊比例 当月制造费用总额 也可用工人工资或实作工时分摊，方法同上。 结转 借：生产成本A产品 生产成本B产品 贷：制造费用 计提累计折旧借：生产成本制造费用管理费用贷：累计折旧结转损益类各账户 规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：其他业务成本 贷：营业税金及附加 贷：销售费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税规律：年末，本年利润转入“利润分配末分配利润”后，本年利润无余额。借：本年利润 贷：利润分配-末分配利润（本年利润账户的余额，注：期初余额计提所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税上缴时，借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款/现金 月末结转,借：本年利润 贷：所得税费用 待摊费用的处理（本期支付下期摊销） 借：待摊费用 贷：银行存款借：制造费用管理费用 贷：待摊费用差旅费 预借时借：其他应收款贷：库存现金报销时借：管理费用 （管理人员） 制造费用（车间管理人员）借或贷：库存现金 （差额补收付） 贷：其他应收款 （原借的金额）直接报销（没预
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