公司财务会计制度文案.doc

公司财务会计制度文案一、 财务战略、目标、方针（一） 财务战略（二） 财务目标（三） 财务方针二、 财务部门组织架构公司 公司 店 店 店财务中心（部门）（1） 财务科（3） 财务科（0） 财务科（0） 财务科（0） 财务科（0）库管岗位0出纳岗位0会计岗位0收银岗位0收银岗位0库管岗位0出纳岗位0会计岗位0库管岗位0出纳岗位0会计岗位0库管岗位1出纳岗位1会计岗位1财务岗位1会计岗位0出纳岗位0库管岗位0收银岗位0二、财务部门职能和岗位职责1、财务中心（部门）职能1）、指导各单位财务会计工作；2）、编制总公司财务预（决）算报告及其指标的分解、汇总工作；3）、负责设计、拟订总公司的财务会计制度4）、检查各公司财务计划的执行情况5）、负责财务机构和财务人员的配备工作2、财务科（部门）职能1）、负责本单位日常会计核算、财务管理工作2）、负责指导和检查所属分公司的会计核算、财务管理工作3）、负责执行总公司的财务预算和指标分解工作4）、负责提供本公司的财务会计报表3、财务（岗位）职责1）、组织、协调财务部门的会计核算、财务管理的工作2）、指导各公司财务负责人的财务工作3）、审批公司财务收支计划和财务收支项目4）、会签公司重要经济合同5）、负责公司财务报表的批准报出工作6）、完成公司总经理交办的其他工作4、会计（岗位）职责1）、负责本公司的日常会计核算工作2）、负责审核本公司的原始凭证和记账凭证3）、负责编制本公司报表4）、负责本公司的税务工作5）、完成财务或经理交办的其他工作5、出纳（岗位）职责1）、负责日常收支工作2）、负责现金、银行存款日记账的登记工作3）、负责审核收支业务单据4）、配合会计做好银行、税务等外联工作5）、负责现金、银行的盘点工作6）、完成财务或经理交办的其他工作6、库管（岗位）职责1）、负责准确办理出入库手续2）、负责审核出入库单据的合规性3）、负责库存帐的登记4）、负责组织期末存货盘点工作5）、完成财务或经理交办的其他工作7、收银（岗位）职责1、负责营业款的收取和缴款工作2、负责审核业务部门的发票和收据工作3、完成财务或经理交办的其他工作三、工作组织1、财务部门工作组织 财务中心属于公司一级组织机构，由财务直接领导，直接对总经理负责，全面指导各单位财务科的日常财务工作； 财务科属于各单位二级组则机构，由各单位会计协助财务领导，直接对各单位经理（负责人）负责，同时向财务中心汇报日常财务工作；2、财务岗位工作组织财务直接向总经理汇报各单位的总体财务工作，在各单位会计的协助下指导各单位财务岗位的财务工作；会计负责总公司的日常核算工作，监管其他单位的会计日常核算工作出纳负责总公司的资金日常收支工作，监管其他单位的日常收支工作，其他单位的出纳由但单位负责人兼任，负责其日常收支工作库管负责总公司的存货日常出入库工作，其他单位的库管有专人兼任，负责其存货的日常出入库工作收银由各店吧员兼任，负责各店的营业日常收款工作。四、财务工作标准（一）、财务中心的工作标准1、每月月初考核各单位上月的财务会计工作的绩效性2、每年年初编制上年度总公司的财务年度决算报告， 1月前编制当年财务年度预算及各指标的分解3、及时制定相关财务会计制度，保证其完整性4、构建财务会计机构及配备人员，保证其能够满足日常工作需要（二）、财务科的工作标准1、及时准确的完成财务会计核算工作2、及时完成纳税工作（三）、财务的工作标准1、及时审批财务制度和财务收支计划2、及时批报财务会计报表3、及时组织完成纳税工作（四）、会计的工作标准1、每日及时编制原始凭证和记账凭证，保证其真实性、有效性、准确性。2、每月5日前编制和报批供应商付款计划。3、每月10日前编制和报批工资和财务报表。（五）、出纳的工作标准1、每日资金及时入库，保证其安全性2、严格执行财务收支规定，保证财务手续的完备性3、保证资金账簿报表的日清月结（六）、库管的工作标准1、准确办理出入库手续2、当日及时登记编制汇报出入库帐表3、每月月初及时编报上月进销存及盘点报表（七）、收银的工作标准1、及时准确收取和缴纳营业款2、保证单据的完整性和有效性附、：各单位报送资料的标准(试行)序号项目内容要求时间备注1、营业额当月原始应收、实收金额核对实收和营业额一致次月1日前附报截图2、供应商货款当月应付供货商账款和供货核对一致；总计数；明细单据次月3日前3、工资表当月应付工资及考勤表已付的代付中反映次月5日前4、房租当月应付房租按全年12个月摊销次月1日前5日常收支当月日常收支单据收支余一致；结余存款一致每周报，次月1日前6税费当月的应交税费按当月开票总额计算的应交税费次月1日前五、财务工作流程（一）、销售和收款流程1、餐饮 顾客 服务员 收银员 出纳员2、销售客户 营业员 收银员 出纳员 3、加盟 客户 出纳员（二）、采购和付款流程采购 会计员 出纳员 供应商 库管员（三）、费用（借款）和报销流程各部门人员 部门（单位）负责人 会计员（财务经理、总监） 总经理 出纳员六、财务管制制度（一）、现金的财务管理制度（二）、应收账款的财务管理制度（三）、其他往来款的财务管理制度（三）、存货的财务管理制度（四）、固定资产的财务管理制度（五）、投资的财务管理制度（六）、应付账款的财务管理制度（七）、其他流动负债的财务制度（八）、资本的财务管理制度（九）、利润分配的财务管理制度（十）、收入的财务管理制度（十一）、成本的财务管理制度（十二）、费用的财务管理制度（十二）、备用金的财务管理制度1、 各单位根据部门业务情况可以申请一定额度的备用金2、 备用金使用后，经办人当日应及时报销，补足备用金3、 备用金管理部门负责人离职前或离岗前应将备用金交回单位4、 每年年度终了，应将备用金交回单位5、 出纳处的现金余额按照现金管理中“库存现金限额”的规定办理，不在本规定中（十三）、借款的财务管理制度一)、借款的范围1、备用金。2、预借的差旅费、招待费等3、预支的必须用现金结算的采购款项（限采用现款提货的）。4、个人借款。二）、借款的程序1、经办人按借款单的内容逐项填写，在“借款人姓名栏”内签字，注明签字（申请）日期。2、单位部门负责人按经办人填写的内容逐项审核其完整性、规范性、真实性、合理性、合法性，符合的在“领导批示”栏签署“属实元”的意见，并签字，注明签字日期。3、单位负责人重点审查其必要性，符合的在“领导批示”栏签署“可办元”的意见，并签字，注明签字日期。4、总公司负责人重点审查其流程、权限和额度，符合的在“领导批示”栏签署“同意借元”的（批准）意见，并签字，注明签字日期。5、单位出纳员重点核对其一致性（大小写）、齐备性（审批手续），查询“往来”后（无欠款的），符合的在“批准金额”栏内代领导填写批准大小写金额，付款并盖“付讫”章，并签字，注明签字日期；借款人在“借款人”栏内签字，注明签字（借款）日期。7、单位会计复核后在“批准金额”小写附近处盖“复核”章，并签字，注明签字日期，据此编制记账凭证。附：借款流程图 经办人填写 部门负责人审核 单位负责人审查 总公司负责人审查）批准 单位出纳员（核对）付款 单位会计（复核）编制凭证三）借款单填写的内容1、借款日期。由借款人在办理完借款后，填写借款当天的日期、单位和部门。填写所在子公司和部门的全称或规范化简称，属于受托代办的要填代办部门的单位和名称。、借款人姓名。由借款人填写全名（身份证），此处注明签字日期，签字日期为申请时的日期。、借款理由。填写借款的缘由，授何人委托、指示，去何地办理何事，不能垫支和不能采用银行结算的原因；个人借款的只需注明借款的缘由和不能采用银行结算的原因。5、申请借款金额。要顶头写，大小写要一致，大写角以上的尾部写整，小写整数以后要填“点”划“横”。6、批准金额。由批准人填写，批准人未填写的由出纳员填写，会计在此盖“复核”章，签字，填写要求同上。7、领导批示。相关领导在此签署意见（参见第（二）项的相关规定），总公司负责人可在右上角签署意见，所有签字日期均天签字当天的日期。8、借款人。由借款人填写，签字日期为借款当时的日期。9、还款计划。有借款人填写还款日期，分期还款的应填写分期还款的日期和分期金额。附：借款单样式四)、审批权限1、低于500元（含500元）的，由单位负责人批准2、高于500元（不含500元）的，由总公司负责人批准。4、个人借款的，一律由总公司负责人直接批准5、单位负责人，在权限范围内的借款，必须经上一层次的负责人批准。6、 总公司其他负责人的借款，需经总公司财务负责人和总公司负责人批准。7、 审批人员由于不能亲自签字的，由借款人电话请示，经口头同意后，并告知后一层次的人员，又其在其签署意见前注明“经通知的内容，随后补签字，出纳人员付款时，若还未签全字的，应电话请示相关审批人员。五）违规处罚1、以上人员不按规定手续办理借款的，未给公司造成经济损失的，2次以内的给与警告处分，超过2次的在办公会上给与通报批评，超过5次的还要每笔处罚10元。2、以上人员不按规定手续办理借款的，给公司造成经济损失的，按经济损失的20%给与处罚，并通报全公司。3、以上人员不按规定手续办理借款的，属于故意、串通的，除上述处罚措施外给与停薪停职的处罚，情节严重的追究其法律责任。（十四）、盘点的财务管理制度1、每月末应对存货进行现场盘点，发生盈亏，应随即查明原因，经批准后作出相应调整。2、盘点方式：采用每月盘点和年终盘点。3、盘点人员：（1）盘点人：由库管或实物负责人担任，负责点计数量。（2）监点人：由各部负责人、财务会计担任，负责盘点监督。 盘点人员盘点当日一律停止休假，并按时到达盘点地点。4、所有盘点都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动（不能做到静态盘点的要记录盘点时点，调整到期末数）。5、所有盘点数据必须以实际清点、称重或换算的确实资料为据，不得以估计定数据，不得伪造数据记录。6、盘点完毕，盘点人员应填制“盘点表”，各责任人签字，核算确定盘点盈亏数量金额（十五）、工资的财务管理制度（十六）、税务的财务管理制度（十七）、成本的财务管理制度（十八）、报销的财务管理制度一)、报销的范围1、差旅费、招待费等公司经费2、原材料采购款项3、固定资产 、低值易耗品的采购款项二）、报销的程序1、经办人按经费支出报销单逐项填写，在“报销”内签字，注明签字（申请）日期。2、单位部门负责人按经办人内容逐项审核其完整性、规范性、真实性、合理性、合法性，符合的在“科室负责”处签署“属实元”的意见，并签字，注明签字日期。3、单位负责人重点审查其必要性，符合的在“领导审批”右处签署“可办元”的意见，并签字，注明签字日期。4、总公司负责人重点审查其流程、权限和额度，符合的在“领导审批”右处或单据左上角签署“同意报元”的（批准）意见，并签字，注明签字日期。6、单位出纳员重点核对其一致性（大小写）、齐备性（审批手续），查询“往来”后（无欠款的），符合的付款并在“金额”栏处盖“付讫”章，并签字，注明签字日期附：借款流程图 经办人填写 部门负责人审核 单位负责人审查 总公司负责人审查）批准 单位出纳员（核对）付款 单位会计（复核）编制凭证三）经费支出报销单填写的内容1、单位。由经办人填写所在子公司全称或规范化简称，属于受托代办的要填代办单位的名称。2、年月日。填写支出日期。3、开支内容。由出纳员填写所附的相关内容， 4、金额。填写“粘贴单”总金额，由报销人签字。5、说明。由出纳员填写相关内容，银行支出填当日银行存款支出的总金额，现金支出填当日现金支出的总金额，补充“4卡金支出元”，填写当日卡经支出的总金额。6.合计。填写单日支出的总金额。附： 经费支出报销单样式四)、审批权限1、低于500元（含500元）的，由单位负责人批准2、高于500元（不含500元）的，由总公司负责人批准。4、固定资产的，必须由总公司负责人批准。5、原材料采购的，必须由采购主管批准，月结和年结的由采购主管填写采购计划报单位负责人和总公司负责人批准。5、单位负责人，在权限范围内的报销，必须经上一层次的负责人批准。8、 总公司其他负责人的报销，需经总公司负责人批准。9、 审批人员由于不能亲自签字的，由报销人电话请示，经口头同意后，并告知后一层次的人员，在其签署意见前注明“经通知的内容，随后补签字，出纳人员付款时，若还未签全字的，应电