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加速企业资金周转的途径研究 【摘要】企业的资金是企业的血液，是企业生存的基本，没有资金企业就无法运营。所以，企业要想在激烈的竞争中运营下去，必须要加强资金管理，降低资金占用率，进而提高企业经济效益。本文就企业资金周转存在的问题展开初步研究与探讨，以期为企业的资金管理提供参考价值。 下载 【关键词】资金周转 货币资金管理 存货管理 所谓资金周转是指企业的资金随着商品流转的不断进行，在购进商品时由货币形态转化为商品形态；在商品出售时资金又从商品形态回归为货币形态的这种存在形态周转复始、延续不断的转换和回归的循环过程。资金周转管理是指企业在资金流通过程中，通过对资金的合理利用使得资金加速周转从而提高企业经济效益。影响资金周转管理的因素包括管理模式，资金是否可控，供求关系、存货管理、生产效率以及应收账款管理等。 一、我国企业资金周转管理的现状分析 目前，我国企业资金周转管理主要从完善资金管理模式、加强资金可控性、完善存货管理、提高生产效率、改善应收账款和应付账款管理等方面进行管理。某些企业由于资金控制制度不健全或者执行不力，经营者缺乏资金管理意识，在资金使用上不编制资金使用计划，盲目扩大产销，过度的设备投资，以短期周转资金购置固定资产等，这些现象都会造成资金规模不合理，资金短缺，最终引发无法偿还到期债务。资金链断裂，被迫停产等财务风险。就资金管理模式而言，由于企业自身条件或者人员限制等原因，很多企业无法真正做到按照完美的资金管理模式来管理企业的资金。此外，很多中小企业没有剩余的资金来创建内审部门，资金管理模式得不到改善和控制。现实中，企业也很难把信息集中整合起来，很难对资金流进行预算和控制。就制造企业而言，产品的生产效率由多种因素决定，比如生产设备的折损率、员工劳动积极性、员工熟练度等，这些因素也并非一朝一夕就能改善，需要企业多方面的投入。加速应收账款的收回和延长应付账款虽然都可以加速资金周转，但加速应收账款收回会减少销售，延长应付账款会损失企业信用。企业很难协调应收账款和应付账款的周期长短，此外，应收账款能否按时收回还取决于客户的信用。 二、企业的资金周转模式存在的问题 （一）管理模式不合理 资金管理制度不足够规范。公司的内控环境差，公司的费用支出以及报销制度不够完善。例如，所有的费用支出没有提前的审核制度，也没有设置内控人员进行监督特别是公司总监的费用支出没有独立的人员监督而是由总监自己审核和批准，这就很容易造成流动资金浪费和使用不当甚至挪用公款的情况发生。此外，公司的管理层没有对费用的支出进行主动控制，在费用报销方面，审核制度形同虚设。对于员工出差报销方面，公司没有根据具体业务情况核定合理的报销额度，对资金使用范围没有进行规范，甚至出现没有原始凭证的报销现象；对于库存报销方面，很多单据都是不具备可靠性的手写单据，也没有独立的库存管理人员进行入库确认，这就很有可能造成舞弊现象，使得资金使用效率下降。 （二）资金可控性不强 无论是常规性支出还是非常规性支出，企业都没有进行预算。企业的资金使用并没有从提高资金使用效率这一角度考虑。在资金支出前，公司高层没有和财务人员沟通，很多闲置资金都浪费在不必要的投资上，企业过度投资设备，例如电脑、投影仪等非急需的设备大量闲置在公司内，另外企业还有闲置的办公场所，需强调的是企业使用的是流动资金来购置这些固定资产，把企业的“血液”浪费在非必需且极易贬值的固定资产上无疑阻碍了流动资金的周转速度。 （三）库存管理不合理 从库存数量角度来说，企业的零配件，比如螺丝、把头、电池、表带等库存完全是按照维修师傅的主观意愿安排进货，维修师傅只有在库存快要用完时才安排进货，也就是说存货的购进时间和购进数量都是由师傅一人决定。维修师傅没有合理安排进货数量事先也没有和财务人员沟通进货数量，经常会出现某些库存缺货而其他库存过多过剩的现象。在库存不足时，客户的需求不能得到满足使得企业利润减少长此以往企业的经济效益下降不利于发展；库存过多虽不会导致企业利润下降但不必要的资金占用使得企业资金周转速度下降更甚者会使得资金周转不灵最终企业破产。从存货种类来说，过时的库存对于企业来说是一种资源浪费，积压过多容易过时的库存不但占用资金将来还很容易被淘汰对企业来说并没有发挥其应有的价值。 三、加速企业资金周转的对策 （一）加强管理层管理意识，强化财务监管力度 针对管理层管理意识匮乏的问题，提高管理人员的管理才能，或者引入先进的管理人才，建立一套完整有效的管理制度及内控制度，使现金流有效有计划地高速运转。另外，内控制度使企业的资金使用情况得到监管，俗话说：知己知彼，百战不殆。只有深入了解企业的资金使用情况才能发现根本问题从而解决问题。因此，强化财务监管力度是企业加速资金周转的首要条件。加强财务监管首先需要管理层意识到财务管理的重要性，并把财务管理提到应有的高度。养成好的工作习惯是得到好的工作结果的前提，只有对资金的动向有了全面的掌握才能更好地发挥其作用，防止资金的浪费，加速资金周转。此外，企业的内审部门应独立于其他部门，不受其他部门影响，包括管理层在内使内审部门能独立做出判断找出企业内部存在的问题并能采取措施。就资金管理方面，资金流存在的问题和解决方案应与内审部门的奖惩与绩效挂钩，这样可以激励内审人员在资金管理方面的积极性，提高资金使用效率。除了在资金管理方面，内审人员还应加强内部控制，加强对内部员工舞弊现象的监督，减少员工利用公家资金为自己谋私利的现象，避免不必要的浪费，这也是一种加速资金周转的办法。 （二）加强货币资金管理 采取融资租赁的方式采购大件固定资产，融资租赁既可以将与租赁物相关的风险转移给出租方，又可以使企业的资金得到缓解，加快资金周转。如果融资租赁难以实施，可以用长期负债来购置固定资产，用非流动资金购置固定资产可以缓解企业流动资金压力，由于固定资产不容易变现所以用到期时间更长的长期负债来购置更合适，从机会成本角度来说，一方面可以享受负债利息带来的抵税好处另一方面可以将流动资金运用于其他投资领域取得投资收益。流动资金可以用于采购存货、支付员工工资等经营费用。同时，利用计算机网络实现资金的信息化管理。有了对资金的信息化管理，可以对资金的使用进行预算、监督和控制，保证资金有效流通。 （三）合理规划库存 企业不能疏于管理库存，把库存交给完全不懂财务管理的维修师傅管理只会造成资金不当占用，所以当务之急是制定出一套合理且切实可行的库存管理制度。譬如，采购人员根据往期库存消耗量来预测下个月或者下个季度将要采购的存货的数量，采购要考虑性价比，用尽可能少的资金采购尽可能多的存货，合理利用资金。严格控制存货采购数量，采取最佳批量进货方法或者根据市场情况分析最佳进货数量，使库存尽可能达到“零库存”的状态。此外，可以运用科技手段搭建自己的库存管理系统，实现“销售-存货-购货”一体化，使流程简化，提高对市场的反应速度，实时掌握市场行情变化预测未来市场趋势，据此制定采购计划，从而加速资金周转。上文提到的内审制度也要运用于库存管理中，加强组织内部对库存的监督管理。对库存进行定期盘点及时发现毁损、过时的库存，开发出它们的其他作用使这些存货再利用实现剩余价值。减少库存数量，从而减少资金占用量，进而加速资金周转。 参考文献 秦书亚.面向业务流程的营运资金管理新探以海尔集团为例J.财会月刊，2011（01）. 付洁芳.价值链导向的海尔集团营运资金管理案例研究D.兰州大学，2013. 甄艳琳.加强企业资金管理、提高资金利用效率J.经济论坛，2014（01）.