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企业运营模拟实验报告学生姓名：陈晓君学 号：408150105专业班级：08统计学小组名称：第三组担任职务：财务总监指导教师：贺嫦珍开课学期：2011学年第2学期一、实验项目综合训练方案实验名称：企业运营模拟实验实验时间：2011年3-5月小组合作：是 否小组成员：李赐辉、刘云霞、周龙斌实验目的：1. 通过模拟企业经营的运作，掌握企业经营管理工作各个环节的关系及其各自的功能。2. 掌握物流、信息流、资金流的内容与流向，构建起对企业经营管理框架和运作流程的基本认识，进一步体会企业的管理、生产和销售运作模式。3. 模拟企业经营管理的实际情景，培养团队管理能力和决策能力。4. 完成8个季度企业经营工作，完成实验报告和数据记录。实验场地及仪器、设备和材料 实验场地：厚德楼B402实验仪器：电脑实验软件：金蝶经营之道企业运营实验内容：1、公司总体战略效果概述我们小组是第三组，叫作皇朝集团，有四名组员，而我很荣幸地当上了这个小组的CEO和产品总监，CEO这个角色是相当重要的，只要决策有一点点的失误就会造成严重的后果了，所以做事一定要很谨慎。公司的总体战略是指规定企业的使命和目标，定义企业的价值；关注全部商业机遇，决定主要的业务范围和发展方向；确定需要获取的资源和形成的能力，在不同业务之间分配资源；确定各种业务之间的配合，保证企业总体的优化；确定公司的组织结构，保证业务层战略符合股东财富最大化的要求。而我们公司的总体战略就是要市场全开放，多面选择；所以我们在第一个季度就研发了全部的市场了，全部产品都研发了，为的就是进军不同的市场；到了第二个季度，我们三个一级市场的产品都卖光了，而且还超出了我们的范围，弄到要罚款了，这个季度我们把三个市场都打开了，而且占有率都很高，符合我们的战略了。第三季度，我们出现了一个重要的问题了，就是我们的产能跟不上市场的需要，加上上个季度的产品全部卖了，我们只能重新生产了，但是这季度的产品完全不够我们的需要，我们的销售能力一下子就萎缩了，这样的问题一出现，我们的战略就很难实现了，慢慢开始偏离轨道了。到了第四季，我们还是在为产能的不足而烦恼，所以我们决定放弃一个季度来解决我们的产能不足，卖出一条低产能的生产线，买一条高的，但是这样放弃一个季度，牺牲也很大的，给其它组又拉开了差距了。到了第五季度，我们发现自己的产能还是比不上其它组的，我们的销售能力越来越差了，市场多了也没用，只能关闭一些，只留下几个，这样做下去，我们的业绩也越来越低了，追不上其它组了。到了后面的几个季度，我们的产能就完全跟不上市场的发展了，我们的总体目标也没用实现，总体表现也排在最后一名了。其实我们的战略是没错的，但是我们的实现方法错误了，没有考虑到产能的不足，这是一个很大的教训啊，也好好的上了一课。2、生产战略表现概述生产战略是企业根据所选定的目标市场和产品设计特点来确定其生产系统的一系列决策,规划和计划.生产战略的如何制定和制定的优劣直接影响到一个企业的运营与发展,因此及其重要.生产战略包括销售管理(需求分析,销售预测),生产管理(物料需求,生产计划)和采购管理(原料采购,付款计划). 需求分析,销售预测就是要根据每个市场的产品容量多少,可以销售多少产品,需求多大等来决定购买什么样生产线,产能多少,购买多少原材料,预算要生产多少产品才是适合的,同时还要分析对手的策略,保持市场的灵活性. 为了提高市场的投资表现,节省成本,我们组开发了八个市场,租了厂房,买了不用安装期的生产线,扩大库存,提高产能. 由于演练的时候我们组定的是高价战略,使盈利能力能力下降,所以这次我们组采取低价战略,占领市场.一二季度规划的很周详,加上第一季度有库存,销售预测分析的好,所以在比赛中领先,一级市场占有率也排在前列.为了融资,保证资金流充裕,把应收帐款也贴现了. 物料需求计划主要解决的是要生产什么,生产多少,已经有什么了,还缺少什么等等的问题.它是生产管理的核心.研发了什么产品就生产什么产品,比如说第一季度只能生产青少年产品,为了使企业长期发展,必须要研发新的产品,如中老年,商务人士,最重要的是把握好研发周期.在第三季度时我们的市场预算销售产品与实际销售不符合,导致中老年产品有大量的库存,所以这时投产时就要看好库存,投其它产品. 到了第三季度其他企业后劲赶上了,充分认识到我们组的生产线少且产能也少,虽然市场多但是没有产品卖,而且资金出现紧张.因此为了提高产能,扩大市场需求,我们组在第三季度又购买了一条生产线,生产中老年产品,打算主打中老年的产品,同时加大广告的宣传力度,增加盈利.在后面几个季度里,我们组大量采购原材料,提高产能,提高盈利.但出现了一个严重的问题,就是ISO认证忽略了,造成我们的市场被封闭了.生产的产品大量积压在仓库里,卖不出去,造成严重的浪费.为了进一步减少损失,于是我们组变卖了生产线,厂房也退租了,网点也撤销了,最后防止的就是不要再出现紧急贷款.3、市场营销战略表现概述在市场营销战略上，我们团队从一开始便采取了全面进攻的战略。在第五季度开始的时候我们队就可以在七个市场是销售产品了。但是，由于资金和生产力在与市场开发程度上未能很好的匹配过来，所以我们企业并没有太多的产成品去各个地区销售，所以在网点设置上我们只能去和产能做匹配。在期初两个季度的广告投入中为了更好的刺激销售，我们投入了很多的广告，虽然最终的销售情况达到我们的预期的战略计划，但是在投入广告的资金方面也投入了太多。所以，这也影响了中期我们企业固定资产的流动力。市场占有率是企业在市场表现方面最好的反映，我们团队一开始便选择了开发了七个市场，我们一致认为七个市场的开发有利于未来长远的发展。但是，在拥有多个市场的条件下我们却没能很好的占有市场。没有市场占有率就没能获得更多的利润，所以在后面几个季度我们都很难追赶其他的团队。在第一、二季度的时候我们企业在市场是取得很好的成绩，在第三季度开始便下降了，而到了第五季度过后我们便跌到了最后一名，这其中与我们在产品认证这方面出现的大漏洞也有一定的关系，认证没完成，所有的工作只能停下来。在细节上的失误是我们企业最大的打击，每一次的失误都会影响到我们的战略决策。4、财务指标表现概述财务指标是指公司总结和评价财务状况和经营成果的相对指标。它包括了偿债能力指标，包括资产负债率、流动比率、速动比率；营运能力指标，包括应收账款周转率、存货周转率；盈利能力指标，包括资产净利率、销售毛利率、销售净利率、净资产收益率等首先我们先看看偿债能力指标里的资产负债率，在八个季度中，我们公司第七季度的资产负债率最高，其次是第六季度124%、第四季度80%、第三季度79%、第五季度70%、第二季度66%、第一季度11%、第八季度0。一般情况下，负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。我们公司因为资金不足，从第四季度开始到第八季度，一共出现了6次紧急贷款。依靠欠债维持公司的经营，导致资产负债率普遍偏高，在第七季度更是达到190%，其原因是前几个季度的经营规划失误，加上贷款和累积的紧急贷款越来越多，虽然我们在不断地销售产品和变卖公司部分的固定资产来补救，但因为庞大的原材料费用和紧急贷款的高昂利息费，我们公司的资金一直都处于非常紧急状态，对外负债总额不断增加，对内资产持有量不断减少，在这种情况下，第七季度的资产负债率高达190%，而我应该在第三季度就发现隐含着风险的存在，但是，我却忽视了这个问题，导致公司后面几个季度的负债累累。再看看流动比率，我们公司的流动比率在第一季度达到最高500%以上，而往后的二、三、四、五季度都呈现下降状态，第五季度更是跌到最低点0，而第六、七季度稍微有提升，第八季度又恢复到0。流动比率体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。我们公司除了第一季度之外，往后的季度的流动比率都是偏低的，第二季度更是比第一季度下降好几倍，因为在第二季度里，我们向银行借了150万短期贷款，虽然流动资产的现金持有量在第二季度的期末有所增加，但应收款数目少，原材料、存货更是为0，而且短期负债达170万，所以第二季度的流动比率直线下降。而第三、四季度因为流动资产的现金持有量减少，应收款数目、原材料、存货更是大幅度地减少，短期负债不断地增加，使第三、四季度的流动比率都没有上升的趋势，第四季度更是出现了紧急贷款。而导致第五季度流动比率跌至为0的原因是我们公司没有充足的资金偿还向银行借的150万贷款，加上延续上个季度的情况，第五季度又出现了紧急贷款，还要支付一笔庞大的原材料费用，在本来流动资产占有量少的情况下，短期负债的不断增加，我们公司在财政上出现了非常严重的问题。虽然在整个过程中不断地寻求补救的方法，第六、七季度更是相继地变卖公司的固定资产，尽量减少各项费用的支出，但也为时已晚了。速动比率，比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力，而影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力。我们公司在第一季度的速动比率最高，除了第七季度稍微有些提升之外，而其他的季度都呈现下降趋势。而除了第五季度的速动比率跌至最低点0之外，还有第六季度也是跌到了0，主要原因是第六季度的决策失误，我们忘了ISO认证，不能设网点，导致生产好的产品不能卖出去，存货增加了。但由于速动比率不考虑存货的因素，即使是存货增加，也不会影响第六季度的速动比率，但也正因为产品没卖出去导致我们缺乏收入，现金持有了就会下降，而且我们在第六季度并没有购买原材料，所以导致第六季度的速动比率也为0。营运能力指标，我们先来看看应收账款周转率，应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。我们公司第二季度和第三季度的应收账款周转率比较突出，而其他季度的应收账款周转率都是为0。因为二、三季度应收账款收回的速度较快，应收账款周转率自然也较高；四、五季度虽有销售产品，但第四季度便出现了紧急贷款，第五季度还要偿还银行借款150万，导致没有足够的资金周转，所以这两个季度的应收账款周转率都为0。其他季度为0的原因是没有销售产品。我们再来看看存货周转率，存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。我们公司第四季度的存货周转率最高，三、二、五季度都呈现下降趋势，其他季度都为0 。主要原因是第四季度期末的库存剩余量很少，这个季度我们主打中老年产品，1000箱中老年产品在这个季度我们公司差不多全都销售出去，只剩下19的库存，存货的占用水平低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度快，所以第四季度的存货周转率高。第三季度的存货周转率比第四季度稍微下降了一些， 1000箱青少年产品，我们全都销售出去了，另外1000箱中老年产品的订单量是581箱，剩下419的库存，所以第三季度的存货周转率不如第四季度；而六、七、八三个季度存货周转率为0的原因是我们这三个季度购买原材料制成产品后，未发生任何的销售活动，产品一直积累在那里，库存量达3000以上，所以这几个季度的存货周转率非常不理想。盈利能力指标，包括销售毛利率、销售净利率、净资产收益率等。我们来看看销售毛利率，销售毛利率表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。我们公司二、三、四、五季度的销售毛利率都比较平均，其他季度的销售毛利率都为0。原因是这几个季度都发生销售活动，第二季度更是将全部产品卖出去了，扣除原材料费用和加工费后，有充足的资金可以用于各项期间费用和形成盈利。销售毛利率达到62%。其他季度的销售毛利率为0的原因是这几个季度未发生任何销售活动，没有收入，自然销售毛利率为0。销售净利率，指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。企业在增加销售收入的同时，必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。我们公司销售净利率最高的是在第五季度，其他季度的销售净利率均为0。销售净利率最高的是在第五季度，其他季度的销售净利率均为0。原因我们在第五季度将中老年产品的定价提高，减少各项费支出，销售收入也随之提高，所以销售净利率达到最高。其他季度销售净利率为0的原因是定价太低，订货量少，各项费用支出多。而六、七、八季度更是没有进行任何的销售活动，所以销售毛利率也为0。净资产收益率，也叫净值报酬率或权益报酬率，反映所有者投资的获利能力，该比率越高，说明所有者投资带来的收益越高。具有很强的综合性。是最重要的财务比率。我们公司净资产收益率最高的是发生在第五季度，其他季度的均为0。主要原因是第五季度的总资产周转率最高78%；而销售毛利率虽然不是达到最高的，但也57%；销售净利率也是达到最高12%，说明第五季度的主营业务收入最多，综合来看影响净资产收益率的几个因素均在第五季度都处于较高点，而且第五季度是唯一一个季度要交所得税费的季度，说明第五季度扣除各项费用后有净利润，所以第五季度的净资产收益率最高。而其他季度为0的原因是其他各个季度的综合表现不好，净利润均是负数。通过财务指标分析，我们不但可以了解到我们公司在运营过程中出现的问题，还可以让我们知道在决策过程中该要注意的事项。一间公司能否得到可持续的发展，不仅要求领导者作出正确的决策，更要求财务总监能及时清楚了解到公司的财务状况，以便领导者作出无误的判断和决策。通过这次实验，希望自己能对财务知识的领悟能力有所提高，为以后的工作打好基础。5、团队沟通合作这次的ERP模拟实践，我们组的分工是很明确的，每个人都有自己负责的一部分，我觉得我们组是一个很团结的队伍，我们没每个星期都会讨论很久，虽然后面的季度我们的业绩不好，但我们还是坚持去讨论，如何拯救我们的公司。在这次的合作中，我们组的队员个个都有很好的责任心的，负责记录的东西都记录好了。其实这次我们组排在最后一名，身为CEO的我是难持其咎的了，但他们没有责怪我，而且一直以来他们都很支持我的决定，当有问题的时候也会拿出来一起讨论，我觉得这样的团队是很好的，信任自己的队友，有问题也会提醒，这样团队就不容易产生矛盾了，所以沟通是一个号团队的最重要一个因素，在比赛中，我们出现了很多的问题，都是靠大家的意见综合起来再去解决的，大家各抒己见，有说有笑的，都很开心，不是说我们不认真对待，而是我们的团队沟通和合作都没有问题。虽然我们输了比赛，但是我们的团队精神没有输，很多组是一个人在操作的，但我们是团体行动的，我们的团队是最好的，是最好的皇朝集团和第三组。二、实验项目总结企业运营实验心得体会：刚开始对企业行为模拟沙盘推演与ERP应用这门课一概不懂，抱着好奇心的我们在老师的带领下慢慢地进入学习这门课的状态。意外的发现这门课不但有趣，而且使我们从中学到不少知识，真是受益匪浅。经过几个星期的讨论、研究等准备工作，我们已经完成了八个季度的工作。在整个过程中，我深刻的意识到作为公司财务总监角色的我，应该能够妥善、迅速地处理公司各项财务工作，例如公司资金的收付，财务报帐、记帐，公司每月的预算等等，这都是离不开财务总监的工作范围。在这八个季度中，我们作第一、第二季度的经营规划的时候并没有想得那么长远，将资金都投入到市场开发，还有产品研发和设计、原材料购买等这几个模块中，这样规划是令我们头这两个季度在市场表现、财务表现、投资表现等是都超越了其他的组，可是我想这也是导致我们后面出现产品供给不足、资金不够，以至于我们组在后面几个季度表现直线下落的原因之一吧！回想第一季度的经营规划，我们购买了一条半自动青少年生产线，而一条生产线不够满足我们这么多个市场，而且我们发现可以推迟投资产品设计，因为这一模块的投资不是那么急，我们可以保留更多的资金在后面的季度中使用，可是作为财务总监的我却把这个小问题给忽略了。而在第二季度中，我们的网点设立不够科学，广告投入太多，部分开发完毕的市场产品定价太低。因此，虽然我们的产品全都卖出去了，收到了2笔应收款，还有1笔应收款拿去贴现了，但这些资金还是不够让我们在第二季度中继续投资市场，产品研发，最终我们向银行贷款了150万以弥补资金不足，最重要的是我们并没有意识到当全部市场开发完毕，我们公司的产能根本不能应付这庞大的需求量，我们在第二季度中没有再购买生产线，这是我们决策的一个很大的失误。而令我印象最深刻的是，在这个季度中，因为我们网点的设立不够好，导致我们出现了订单不够的情况，要付订单违约金，而且我们的信用度也下降了，这使我们在后面几个季度想再向银行贷款就难了。在第三季度中，我们吸收第二季度的经验和教训，我们将华中市场的部分网点撤销，而改为在东北这个市场中设立网点，而且我们购买了一条半自动中老年生产线，同时生产青少年和中老年产品，减少了广告的投入，还比第二季度多租用了一个厂房，提高了产品的定价，因此，在这个季度中，我们占领了东北中老年的大部分市场，可惜的是，我们青少年的产品订单量不够充足，导致我们收到的应收账款不多，第三季度的剩余资金也减少了许多。第四季度，我们终于感受到产品短缺的压力，迫于这种压力，我们变卖了一条半自动青少年生产线，而转为购买柔性生产线，网点方面，我们将之前三个季度设立的网点全部撤销，在西北和西南市场重新设立网点，这个季度我们主打中老年的产品。但是，由于之前三个季度的产品销售量一般，而在这个季度中就要开始ISO资质认证，我们的资金周转不及，甚至，我们这个季度连投入广告的资金都没有，在这种情况下，我们首次出现了紧急贷款，幸运的是在没做广告的情况下，我们的产品差不多全都卖出去，让我们公司可以勉强地维持下去，可是幸运不会经常发生，让我来继续总结一下第五季度的经营情况吧！第五季度，这是我们公司生死存亡的一个季度。因为在第五季度，我们就要偿还之前借银行的短期贷款150万，而我们在第四季度就有了一次紧急贷款，如果这个季度规划不好，很有可能公司就这样垮了。我们用90万，购买了3000箱的中老年原材料，还是坚持西南、西北这两个市场的中老年产品，而且我们这个季度有钱投入广告，因此我们把产品的定价稍微提高了一些，不幸的是，其他组也在这个季度开始把中老年的产品打入这两个市场，我们的销售量虽然还能维持第四季度的，但是也由于要偿还150万的银行贷款，我们在这个季度中