浅析EPC总承包企业资金管理.docx

浅析EPC总承包企业资金管理 【摘要】 对EPC总承包企业在资金管理上存在的主要问题做简单剖析，并针对问题提出了一些对策建议，即通过调研项目建设环境、多元化筹资渠道和完善内部资金管理制度等提高资金的使用效率，降低企业的财务风险和财务成本，保障EPC项目的顺利执行，提高企业效益。 【关键词】 EPC总承包；财务管理；资金管理 一、我国EPC项目发展现状 EPC是英文Engineering（设计）、Procurement（采购）Construction（施工）的缩写，即我们通常所说的工程总承包。工程总承包是指从事工程总承包的企业受业主委托，按照合同约定对工程项目的勘察、设计、采购、施工、试运行（竣工验收）等实行全过程或若干阶段的承包。EPC工程总承包企业对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。总承包模式由于工期、成本、质量等方面科学化、便捷化的管理优点，正逐步成为我国工程项目建设管理的主流模式之一。以设计为龙头的EPC总承包.可以解决设计、采购.施工等环节中存在的突出矛盾.从而有效缩短建设周期、降低工程造价、减少纠纷、优化资源。建筑、冶金行业工程总承包模式逐渐受到业主青睐.许多勘察设计单位逐渐将拓展工程总承包业务作为企业战略转型的重要途径.国内各大设计院均都不同程度地涉足于EPC工程总承包业务.并作为新的支柱产业来发展。而项目建设过程中存在较多的不确定因素和风险，对于EPC总承包企业就要求加强项目风险管理，尤其是财务管理更为重要，而资金管理是财务管理的核心，资金是确保项目顺利实施的基础，加强EPC项目实施过程中资金管理，积极应对可能出现的财务风险，才能确保企业效益。 二、EPC总承包企业资金管理中存在的主要问题 （一）筹资渠道单一，不畅 EPC工程项目具有项目金额大、施工周期长、技术含量高的特点，总承包单位常常会面临需要垫付资金的情况，这就决定了单凭企业自有资金规模和技术力量很难完成项目，筹措资金往往成为必需的途径，取得银行贷款是大多数总承包企业的筹资途径，但当前银行对EPC项目的运作模式尚不是十分熟悉，为了减少风险，担保贷款是银行最常采用的形式，且贷款审批时间及流程较长，总承包企业如缺少相关担保，则很难从银行贷款。抗资金风险能力较弱，在项目进展过程中任何一个环节出现资金短缺，都可能导致整个资金链出现问题。因此，对EPC总承包企业来说，筹资渠道的建立及多元化的筹资方式可以确保在项目实施过程中有一定的资金保障。在资金出现周转不灵时，有资金应急渠道。 （二）资金需求预测和计划不准确，项目现场资金的使用 目前EPC工程项目在业主发包时，普遍要求以银行保函的形式出具履约保函，作为交纳给银行的保证金大量的占用了企业的流动资金。工程开工后，尤其是工程建设前期，由于大量人员进场、大宗物资设备采购，资金需求量大，容易出现资金预测不准确、资金计划编制不科学。如果对资金的需求预测不准确、不根据工程进展情况和实际需求进行资金规划使用，很容易造成前期资金使用过度，导致工程还未走上正轨就出现资金短缺问题。EPC工程项目往往涉及水利、电力、道路、工厂建设等领域，项目所在地多为一些经济落后地区，当地治安直接影响着项目的顺利执行，更是项目资金安全的重要影响因素。而EPC工程项目一般具有工期长、现场工作人员复杂等特点，如何在治安状况不佳的环境下保障现场资金的足额、及时使用是摆在财务人员面前的一道难题。 （三）应收账款管理 资金是一个企业的命脉，是企业创建、生存和发展的一个必要条件，一个工程项目的执行亦是如此。一般情况下，EPC工程项目工期比较长，多数在35年左右，合同总额往往高达数亿元人民币，具体包括设备、材料供货及土建安装工程等不同内容，结算方式包括银行汇票、现汇等多种结算方式。如何保证项目应收账款安全、及时、足额的收回是关系到工程项目成败的重要因素之一。 三、EPC总承包企业资金管理的主要对策 （一）选择多元筹资渠道，合理筹集资金 应通过多种渠道不断的拓宽筹集资金的渠道，除了通过金融机构进行融资外，还可以通过股东贷款、发行企业债券等方式筹集资金.也可以利用在工程项目建设过程中的应付材料设备款的安全支付时间解决在工程项目资金管理中遇到的筹集资金问题。还可向项目分包商转移资金压力，采用这种方式时，随着工程责任和利益的转移，该分包工程的资金筹集相应地转移给分包商。 （二）完善资金使用制度 提高资金的使用效率，加强资金管理，项目能否顺利建设资金是关键，一方面应积极筹措资金，满足工程建设的需要；另一方面应避免资金的过度占用，用活用好工程建设资金，企业应从以下几方面完善资金管理 1.建立健全预算管理制度：项目资金预算包括现金流预算、资金占用预算、资金需求预算、融资和财务费用预算，各种预算应通过各单位和部门测算，最终提交公司决策层审定，审定的预算一经下发，必须严格执行。编制项目资金收支计划，规范项目的资金流向，提高资金的使用效率，从而达到财务风险和财务成本双降的目的。 2.建立健全资金审批制度：项目资金的使用包括企业总部和项目现场两方面采购、分包款的支付。企业应根据不同的付款金额设立不同层级的审批权限，各部门严格把关，减少资金浪费和越权审批，避免超额支付情况的发生。 3.建立健全资金集中管理制度：严格控制多头开户和资金账外循环，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。项目现场往往需要小额的零星采购和现场工人生活杂费支付，满足项目执行的实际需要。同时实现资金的有效管控，可考虑通过资金结算中心等方式实现资金的集中管理，提高企业整体的资金使用效率和资金安全。 （三）调研项目建设环境，评审业主财务、资信状况 EPC工程项目的执行也与指挥一场战争相似，信息的不对称会直接导致项目执行失败。因此，在项目投标前，企业应提早熟悉国家及有关部门对项目建设的方针、政策、财务制度等规定；熟悉并收集建设项目有关的技术经济资料，作为项目可行性分析及报价成本测算的重要依据。总承包单位是EPC总承包项目的第一责任人，这就意味着一般情况下，EPC总承包企业承担了原先由业主承担的“经济风险”，业主的付款能力也就是EPC总承包企业最大的风险，这就需要深入调查业主的经济实力，评审业主单位财务、资信状况，为项目资金的收支争取良好的外部环境。在项目合同签署以后，企业应对项目所在地的财税法规做详细调研，为项目资金计划的编制提供准确的政策依据。 （四）争取良好的合同支付条件，及时做好收支结算管理，确保项目经济效益 在合同谈判阶段，争取一个良好的支付条件对于企业来说是至关重要的，这其中包括预付款的比例、合同价款的结算方式、汇率条款等等。首先，争取高的预付款比例不仅可以降低项目执行风险，缓解项目前期的资金压力 在工程建设的过程中，根据合同的规定尽早收取预付款，按工程进度及时申请进度款，按索赔条款积极申请索赔，这些都是保证工程项目资金的重要措施。对于总承包合同，主要是加强收款的管理，及时根据合同条款和工程进度办理收款结算；而对于分包合同，主要是加强付款的管理，根据合同要求和实际进展，按照规定的流程和审批权限办理付款手续，并登记合同台帐，及时为项目管理人员提供准确及时的第一手数据材料。及时进行工程结算和资金回收，不仅可以加快资金周转，提高资金利用效益，还能有效地确保项目经济效益的实现。 四、结束语 总之对EPC项目的资金管理，需要从项目资金运作的各个环节入手，对资金的循环进行全过程、全方位的监督管理。资金管理是财务管理的核心，对于EPC总承包企业的生存发展具有关键的作用。在保证工程项目顺利实施的前提下，高效益、低风险地使用资金，可以降低工程项目成本，降低EPC总承包企业的财务成本