工程财务风险与控制.doc

工程财务风险与控制1、 工程财务的特点：唯一性、一次性、整体性、固定性、建筑产品的流动性和分散性、 许多因素带有不确定性2、 工程财务的特点对工程项目融资的影响：3、 工程项目管理的类型：业主方的项目管理 工程建设总承包方的项目管理 设计方的项目管理 施工方的项目管理4、 工程财务资金往来的类型：1）与投资者之间的财务关系（所有权益关系）2）与债权人之间的财务关系（债券关系）3）与税务部门之间的财务关系4）与被投资者之间的财务关系（所有权性质的投资于受资关系）5）与债务人之间的财务关系（债券债务关系）6）内部各单位之间的财务关系（资金结算关系的经济利益关系）7）与职工之间的财务关系（劳动成果的分配关系）5、财务关系：企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系6、工程财务管理的内容：筹资管理 、投资管理 、资金耗费管理 、收益及鼓励分配管理7、工程财务管理的目标：在特定的经济体制和财务管理环境中，通过对企业财务工作的科学组织和对融资的合理合理配置索要达到的具体标准。8、工程财务管理的特征： 变动性 、多样性 、层次性 、可度量性 、可分解性 、可操作性9、根据风险定义分析工程建设为什么具有风险性： 在工程建设中，由于建设周期一般较长在此期间技术水平，劳动及材料价格以及工程建设的社会经济环境以及自然地理环境等都具有不确定性，工程经济效果存在着不确定因素，不可能十分精确地估算工程建设的收益，因此，工程建设具有风险。10、施工企业持有现金的动机、 支付动机、预防动机、投机动机、 现金成本：现金持有成本、先进的转换成本、现金的短缺成本11、 工程项目风险管理：是指通过风险识别、风险分析、和风险评价、去认识工程项目的风险，并以此为基础合理地使用各种风险应对措施、管理方法、技术和手段对项目的风险实行有效地控制，妥善处理风险事件造成的不利后果，以最少的成本保证项目总体目标实现的管理工作。 工程项目风险：风险在任何工程项目中都存在。工程项目在各个方面都存在着不确定性。这些事先不能确定的内部和外部的干扰因素，人们将它称之为风险。风险是项目系统中的不可靠因素，会造成工程项目实施的失控。而且现代工程项目的特点是规模大、技术新颖、持续时间长、参加单位多、与环境接口复杂，可以说在项目实施过程中危机四伏。许多领域，由于它的项目风险大，因而危害性也大。在我国的许多项目中，由风险造成的损失是触目惊心的。但是，风险和机会同在，通常只有风险大的工程项目才能有较高的盈利机会，所以风险是对管理者的挑战。风险控制能获得非常高的经济效果，同时它有助于竞争能力的提高，以及素质和管理水平的提高。所以，在现代项目管理中，风险的控制问题已成为研究的热点之一。12、工程项目资金规划的内容结构： 资金规划的内容：资金来源、资金结构、资金平衡、债务偿还 资本结构：在项目的资金中，负债资本与权益资本的比例关系。13、工程建设形成的应收账款的作用： 应收账款是企业因赊销而产生的一项短期债权，是企业向客户提供的一直商业信用，与现销相比，赊销有利于客户提高资金利用效率，促进销货企业的产品销售，扩大其市场份额。同时也有助于减少销货企业的存货，降低其成本。（坏账、管理、机会）14、如何进行信用分析：1）信息渠道：1，通过客户的经济活动，特别是对与客户有经济往来的其他企业或者机构的调查访问，了解客户的信用情况。2）借助一些信用分析的分析3）在合法和得到许可情况下，从客户的开户银行了解有关资料。15、5C分析： 客户的品源（character）指客户有没有按期还贷的诚意 能力（capacity）客户的支付能力 资本（capital）由企业的财务比率反应的资产构成状况有形资产占有比例重要 担保行（collateial）客户围棋应付账款提供的自残担保的强弱 抗干扰状态（condition）客户经济状态变化活一些特殊事件发生时付贷款能力。16、存货分类：主要材料、结构件、机械配件 存货功能：防止停工待料、适应市场变化、降低进货成本存货成本：订货成本、储存成本、缺货成本、采购成本17、什么是固定资产：固定资产是指企业使用年限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具、以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。18、为什么固定资产投资于工程项目建设密切相关： 19、固定资产投资的特点： 1）固定资产投资的数额大，回收期长 2）固定资产投资变现能力差 3）固定资产投资的次数少 4）固定资产投资的实物更新与价值补偿相分离 5）固定资产投资占用的资金两相对稳定20、什么是场地使用权限及其无形资产特征： 场地使用权限是根据我国有关法律法规和合同所获得的使用一定土地的权利无形资产投资的特征： 非实体性，一方面无形资产没有人们感官可感触的物质形态，只能从观念上感觉它。 垄断性。 不确定性。一方面，无形资产的有效期受技术进步和市场变化的影响很难准确确定；另一方面，由于有效期不稳定。共享性。是指无形资产有偿转让后，可以由几个主体同时共有，而固定资产和流动资产不可能同时在两个或两个以上的企业中使用。 高效性。无形资产能给企业事业远远高于其成本的经济效益。21、工程项目融资种类 按所融资金的性质划分：权益资金、负债资金 按是否通过金融机构分：直接融资、简介融资 按所融资金的期限：长期融资、发展融资 项目融资渠道：政府资金：银行等金融机构资金、非银行金融机构资金民间资金：项目公司内部形成资金 融资方式：发型股票、吸收直接投资、银行借款、商业信用、发行债券、租赁、工程项目公司内部积累22、什么是项目资金： 1）在投资项目总投资中，由投资者认缴的资金额，对投资项目来说是废债务性资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务； 2）投资者可按其出资比例享有所有者权益，也可转让其出资及相应权益，但不得以任何方式抽回。长期借款融资： 优点：融资速度快，资金成本低、只有对财务杠杆作用、不影响普通股股东的控制权 缺点：财务风险大、融资数额有限、限制条件较多23、商业信用： 是企业或项目主体商品交换中自然形成的，也称自发性融资。形式：应付账款、应付票据、预售账款项目融资与传统融资的区别：1）贷款对象不同传统：贷款人看中借款人本身信用项目融资：贷款人以该项目的收益决定是否付公司贷款2）还款来源不同贷款人依赖借款人左右资产及收益作为偿债来源贷款人仅依赖项目投资所求得的收益及项目资产作为还款来源3）贷款担保安排不同无这种环环相扣的担保形式有与工程项目有利害关系的单位对贷款可能发生的风险担保4）融资成本风险分担不同借款人担风险借贷双方担风险24、什么是BOT及特征： 概念：政府对该机构提供的公共产品或服务的数量和价格可以有所限制，但保证私人资本具有获取利润的机会。整个过程中的风险由政府和私人机构分担。当特许期限结束时，私人机构按约定将该设施移交给政府部门，转由政府指定部门经营和管理。 特征：1、BOT是政府与私人资本以公共基础设施的建设和经营为标的的合作关系。 2、BOT以政府特许为核心和基础，政府以合同中的行政特权方式保留和行使公共职权。 3、BOT是一种特殊的私人直接投资方式。BOT投资方式具有私人直接投资的本质特征，这是毫无疑义的。25、资本预算： 企业为今后更好地发展获取更大的报酬而做出的资本支出计划，分为固定资产投资和金融性资产投资。资本预算风险： 项目总风险、项目组合风险、项目联系风险26、施工项目成本管理与企业成本管理的区别：1）管理对象不同 施工项目成本：某一个具体的工程施工项目，核算控制企业成本：生个施工企业项目经理及职能部门2）管理任务不同在健全的成本管理责任制下，以合理的工期，合适的质量，低耗的成本完成项目施工，完成企业下达的管理任务根据整个企业状态和水平，通过合理调配资源，合理摊派施工生产任务，健全企业的成本，费用控制在预定计划内3）管理方式不同施工现场进行的质量，工期