居巢区地方税务局票款管理制度.doc

万山区地方税务局票款管理制度 为加强税收票款管理，保证税收票证和税款的安全完整，根据贵州省地方税务系统税收票款管理办法，并结合我区地税系统实际情况，特制定本制度。一、税收票证领发1、分局到区局领票必须专人领取，不得委托他人捎带或代领，保证票证安全。2、分局税务人员，外单位和扣缴义务人和代征代售单位(人)，从分局领取票证时，必须持“票款结报手册”(领发双方各备一册)领取，领发的票证当场清点完毕后，各自登记领发票证种类、数量、字轨号码及领发时间，同时在结报手册上相互签字盖章。代征单位(人)实行税收管理员分工联系制度，代征单位(人)领取必须由分工联系人和代征单位指定办税人员共同领取，实行“双线管理”制度。3、税务人员、扣缴义务人代征代售单位(人)向分局领取视同现金管理的票证时，必须拆包发放，要当面清点。事后提出异议的，概由请领人负责。4、领发数量根据实际情况从严掌握，但同类票证最高一次不得超过100份，对集中征收期间和实行集中开票的，报区局分管局长批准后方可适当放宽，但同类票证一般不得超过10日的正常需用量。代征单位票证领用数量应根据代业务的实际用票量严格控制，三个月不开展代征业务的，存票应予收回。二、税收票证保管1、票证要有专人保管，票证存放要有专门设施，区局的票证库存量不得小于一个季度的用票量，分局不小于一个月的用票量。2、税收票证不得私自撕毁或扔掉。如发生短失应立即查明丢失票证的字轨、号码和数量并及时报告区局，3天内用局面形式上报。3、票证保管要严格做“一清”、“三禁”、“四专”、“六防”。(1) 即票清离岗。（2）、“三禁” 即持票人员外出征收税款严禁票证离身，严禁带票回家，严禁带票参加与票证工作无关的活动 (3) 即专人保管、专库存放、专柜放置、专袋携带。(4) 即防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。4、已填用的票证(作为会计凭证的除外)和作废、停用及损失上缴的票证，必须按税收业务发生的时间顺序和各类票证的号码进行整理、装订，加具封面，登记造册，连同票证账簿和票证报表，按规定的保管要求移送归档，保存期5年。三、税收票证填用1、启用票证，先行检验。用票人员启用整本票证前应认真检查份数是否与载数量一致，有无多份、少份现象及票证联次、号码是否正确，方可填用。2、专票专用、先领先用，顺序填开。各种票证均应按规定的使用范围填用，不得互换使用，同时，要按照票号顺序逐本逐份使用，不准跳本、跳号使用。3、票证填写做到规范、完整、章戳齐全。纳税人名称、地址、税款所属时期、填发日期、税种、计税金额、税率、实缴金额、金额合计(大写)等必须填写完整。禁止开具红字凭证。4、票证填写错误时，应全联次作废，另行填开，作废票证须经分管领导签字并注明“汇总缴款”字样，补税开票，要在备注栏注有“补税”字样。5、现金完税，先款后票。税务机关和代征单位自收税款，必须按顺序收款开票，其顺序是：计算审核应纳税款、收款、开票、核对票款、将税收票证收据联交纳税人。6、所有税收票证的填写原则上必须通过税收征管软件生成，确实因特殊情况发生临时征收，手工填票的，要及时逐份录入征管软件，提高票证填写质量。7、电子转账完税证是纳税人、扣缴义务人和代征代售单位(人)的开户银行与税务机关实现计算机联网，依据电子支付指令从其开户银行存款账户转账缴纳税款时使用的一种完税凭证。此凭证仅用于证明纳税人已完税，不得用于收取现金，暂由主管税务机关填写。四、税收票证结报缴销1、税收票证结报缴销应遵循及时性、连续性、准确性原则。各分局要按旬及时向区局传递票根，票证填用人员要按票证号码从小到大的顺序逐本、逐号填开，结报的票证号码是边续的，结报的税款与实际征收的税款要相互一致。2、对于当地设有金库的应于当日或次日结报，未设金库的必须严格按安徽省地方税务系统税收票款管理办法的规定限期、限额办理，代征单位按月结报税款。3、税务人员税款不能于当日结报缴销的，不能存入分局经费账户，更不能以个人名义存入银行。五、税收票证核算、建立健全各类票证帐簿，按要求设置手工账与计算机两套账，并进行平行登记。、加强票证核算，规范票证管理，账账相符、账表相符、账实相符，并做到帐册清楚、准确，手续齐全、完备。票管人员和填票人员都持有票证帐册，在办理票证领销业务时当场清点、及时记录、并相互签章。六、税收票证审核和检查、建立健全各类票证帐簿，按要求设置手工账与计算机两套账，并进行平行登记。、加强票证核算，规范票证管理，账账相符、账表相符、账实相符，并做到帐册清楚、准确，手续齐全、完备。票管人员和填票人员都持有票证帐册，在办理票证领销业务时当场清点、及时记录、并相互签章。六、税收票证审核和检查。1、严格执行税收票证的“自审”制度，分局要将对复审和抽审结果，严格兑现奖惩。2、区局每月必须对库存税收票证进行一次全面盘点，按月对分局结报缴销的票证组织会审，每年必须对辖工内所有分局组织一次全面的检查。3、分局应按月对税务人员、代征单位进行检查，每季必须进行一次全面的票证清查，及时上报票证检查总结和整改情况。七、税收票证管理奖惩和丢失处理1、对填票人员(包括分工联系代征单位的税务人员)全年不发生丢失票款，账目清楚，严格票证管理制度，没有发生压票压款，全年票证审核差错率平均低于2的，给予一定的物质奖励。税收会计和分管局长审票和票证会审中发现错票的，政策性错误每份扣2元，技术性错误每份扣l元。2、对填票人员因漏填项目、漏盖印章等原因导致税款不能及时入库(金库退票)的，根据相关制度规定：(1)列入岗制考核内容作为差错记录。(2)视情节影响程度比照错票给予一定的经济处罚。3、因被盗、被抢或发生自然灾害等原因丢失票证时，及时查明丢失票证的字轨、号码和数量，报请当地公安机关协助查辑。丢失票证的，应查明责任，对责任人按下列规定责令赔偿：(1)有价证券照价赔偿，并给予相应处罚。(2)通用完税证等每份罚款200元。(3)通用缴款书等每份罚款30元。八、税收票证违规处罚1、对发生丢票、丢款、压票、压款等问题未能在1个月内发现的，或发生后不及时向区局汇报的，视情节轻重，分别扣发分局长和会计1个季度岗位计酬。2、对压票、压款(按当地结报期为准)，挪用税款的除及时追缴税款入库外，还视情节轻重分别给予当事人经济或政纪处分。1、凡压解税款的，按压解数额每日期进行罚款，并扣发1个