某矿结算管理制度.doc

*内部市场结算管理制度为了在我矿内部建立和推行内部市场化管理制度，推行内部市场结算管理工作顺利开展，提高我矿综合竞争力，特制定本管理制度。本制度根据*集团要求和我矿市场化结算管理实际情况编制而成。1、内部市场结算组织及职责1.1成立内部市场结算管理小组，负责内部市场结算管理的领导、监督、检查和指导工作。组 长：筹备处处长副组长：筹备处副处长成 员：人力资源部部长 地测部部长 工程部部长 调度室主任 安全部部长 供应部部长 财务部部长 企管部部长1.2管理小组下设内部市场结算办公室（简称市场办），办公室设在企管部，办公室主任由企管部部长兼任。办公室人员由企管部、财务部、人力资源部、设备部、供应部、工程部、生产调度室等部门有关人员组成。办公室具体负责内部市场化结算及运行实施、检查工作。1.3市场办是负责全矿内部市场结算的专门机构。市场主体核算员是所在单位市场核算专职人员，既要配合市场办工作，又要对本级市场主体进行核算，业务受市场办指导。市场结算人员要熟悉生产、经营管理流程，具备一定的财务管理水平。1.3市场办职责（一）负责草拟市场交易规则和核算政策，报市场管理领导小组审批。（二）负责记录、测算、汇总、确定一、二级市场主体（矿、区队）的收入、支出，核算各市场主体工资收入。（三）负责确定各市场主体的补贴和追加费用，下达和调整月度费用计划。（四）负责单项工程的预、结算，参与单项工程的验收与管理。（五）负责办理一、二级市场（矿、区队）的日常核算和月度结算。（六）负责内部市场价格体系及结算结果科学性、合理性的综合分析与上报。2、内部市场核算方法与收支项目设置2.1内部市场核算方法内部市场核算原则上采用统计核算法。2.2内部市场收支项目的设置内部市场收支项目如表1所示。3、内部市场收支结算流程3.1收入结算3.1.1生产收入（一）采掘开单位的产量、进尺生产收入依据调度部门提供的工作量，市场办定期（周、旬、月）录入计算机，登记部门收入台账。（二）月末依据验收部门提供的产量、进尺等工程和施工条件验收单，市场办对每个市场主体进行结算。表1 内部市场收支项目表项目名称项目名称收入定额外收入生产收入定额外工资收入工资定额生产收入定额外材料收入材料定额生产收入定额外租赁收入租赁定额生产收入定额外电力收入电力定额生产收入定额外修理收入修理定额生产收入定额外运输收入运输定额生产收入定额外其它收入生产其它收入奖励收入服务收入其它收入工资定额服务收入支出材料定额服务收入材料支出租赁定额服务收入租赁支出电力定额服务收入电力支出修理定额服务收入修理支出运输定额服务收入运输支出服务其它收入罚款支出单项工程收入其它支出单项工程工资定额收入单项工程材料定额收入单项工程其它收入预结工资说明：收入是指市场主体通过提供产品或劳务，依据市场价格取得的收益；生产收入是指采掘开单位采煤和掘进开拓生产取得的收入；服务收入是指辅助单位提供服务取得的收入；单项工程收入是指市场主体从事单项工程取得的收入；定额外收入是指下级市场主体从上级单位取得的因生产条件变化而追加的收入；奖励收入是指下级市场主体从上级单位取得的各项政策性奖励；其它收入是指除上述收入外的收入；支出是指内部市场主体在提供产品或劳务过程中发生的各种实际消耗；预结工资等于收入总额与支出总额的差额。3.1.2服务收入辅助单位服务收入由服务单位开具结算单，被服务单位签字确认，本单位核算员或市场办定期（每日、周、月）录入计算机，登记部门收入台账。3.1.3单项工程收入单项工程结算由市场办负责。按月底实际发生工程项目的有关决算书与结算单据对施工单位与提供服务单位进行结算。当月完工的单项工程，由工程部组织相关部门进行验收，并依据审批预算进行结算，开具结算单，录入计算机，实行一工程一结算。当月未完工的单项工程，由工程部组织相关部门根据形象进度和实际发生的支出，按比例合理估算收入，由市场办开具结算单，录入计算机，完工时从工程收入中扣除。3.1.4定额外补贴收入当生产条件发生变化，或发生未预见的特殊情况时，市场主体可提出价格调整或费用补贴申请，由市场办组织或委托相关部门现场勘查核实，编制定额外补贴预算，报仲裁委员会审批，市场办根据审批意见进行结算。3.1.5其它收入其它收入的结算由收益方将结算单据交市场办审核并录入计算机，登记台账，核算收入。3.2支出结算3.2.1材料费材料员申请材料，批料员审批，保管员出库。周转和统管材料需经业务部室审批后，再由批料员审批，保管员出库。供应部登记消耗台账，形成材料支出。3.2.2设备租赁费设备管理部门根据各市场主体的租用设备交接单，登记设备租赁费台账，每日核算设备租赁费用。3.2.3服务费用服务费用的结算由服务单位开具结算单，被服务单位签字确认，服务单位根据原始交易单据，登记台账，核算费用。3.2.4其它费用其它费用结算由收益方将结算单交市场办登记台账，核算费用。3.3内部市场结算工资的确定3.3.1结算公式预结工资总额收入总额支出总额收入总额按量价结算收入单项工程收入定额外补贴收入+奖励收入+其它收入支出总额材料费租赁费电费修理费+运输费+罚款支出+其它支出应结工资总额预结工资总额+上期结余本期提留-本期上缴本期借支内部市场结算流程具体如图1所示。图1 内部市场结算流程图说明：材料费、租赁费、水电费等直接费用由供应、机电等部门提供单据，市场办直接结算；直接费用形成直接支出；产量、进尺由相关部门确认、上报市场办；据产量、进尺及其综合单价与采掘开单位结算产品收入；生产辅助单位向采掘开及其它单位提供劳务由其开具结算单，被服务单位签字确认，交市场办结算；生产辅助单位通过提供运输、修理、通风等劳务取得服务收入；采掘等单位从生产辅助单位购买劳务，形成辅助服务支出；市场办定期向主管部门、主要领导报送各单位收支报表和应结算工资；主管部门和主要领导根据集团公司工资政策和本矿实际最终确定各单位应发工资。4、内部市场结算单据与报表4.1内部市场结算单;内部市场结算单如表2所示。 表2 *内部市场结算单 No.开单方： 年 月 日产品/服务名称单位数量单价金额说明合计（大写） ￥ 收单方： 经办人(签字)：说明：本内部市场结算单一式三联，第联留开单方，第联留收单方，第联留市场办。内部市场收支结算报表市场办每月依据各部门的收支台账编制部门收支报表，结算各市场主体应结工资总额。格式如表4所示。表4 *内部市场化市场主体月工资结算表市场主体： 年 月 日 单位：元项 目收入支出差额节奖比例超罚比例结算额工 资材 料租 赁电 力修 理运 输其 它预结工资说明：市场主体预结工资=工资收入+材料收支差额节超比例+租赁收支差额节超比例+电力收支差额节超比例+修理收支差额节超比例+运输收支差额节超比例+其它收支差额节超比例 （各收支项目规定节超结算比例不同）；为防止收入波动过大，考虑生产的不均衡性和与集团公司工资总额计划的对接，采用存款、借贷等手段实现各级市场主体收入的以丰补歉和工资总额调控。5、内部市场结算办法5.1采掘开生产单位结算办法根据采掘开单位工作性质，其收入项目分为采掘开生产性收入、链式服务结算收入、单项工程收入三项，支出为当月发生的材料费、修理费、电费、材料租赁费、设备租赁费以及接受服务实际付给提供服务单位的服务费用。5.1.1采掘开综合价格的确定采掘开单位原煤产量（掘进进尺）价格由直接成本价格和辅助成本价格组成。直接成本是采掘开单位组织生产所直接消耗的人力和物耗（材料、电力、加工修理、租赁费等）的总和。辅助成本是采掘开单位向为其提供服务的辅助单位所支付的价格总额。（一）直接成本单价（1）直接成本单价（元/吨.米）=人工工资单价+材料费单价+加工修理费单价+电费单价+运费单价+材料租赁费单价+设备租赁费单价。（2）直接成本项目及吨煤（米）单价的构成：人工工资:A、采掘开工作面定额产量（进尺）、直接工劳动定额效率按集团公司及矿标准执行。B、定员人数：直接工定员根据采掘开工作面生产、地质条件及施工工艺，按定额产量（进尺）及直接工劳动定额效率进行配备。辅助工定员根据分项劳动定额及岗位定员进行配备。C、人工费综合价格具体由企管部提供，如有调整的随月度生产经营计划下达，工程质量考核按单项考核办法执行。工作面、掘进头工作范围、工作内容及规定按采掘开采区队市场化管理运行细则有关规定执行。材料费：根据采掘开工作面月度生产条件、作业规程和施工措施确定材料费吨煤（米）单价。电费：根据采掘开工作面电表读数或使用动力机械功率的大小及定额产量（进尺）确定其电费吨煤（米）单价。修理费：根据采掘开工作面实际使用机械设备台件的多少及定额产量（进尺）确定其修理费吨煤（米）单价。材料租赁费：根据采掘开工作面生产条件、作业规程和施工措施、使用的数量及采掘开工作面定额产量（进尺）确定材料租赁费吨煤（米）单价。设备租赁费：根据采掘开工作面配备机械设备台件的多少及采掘开工作面定额产量（进尺）确定设备租赁费吨煤（米）单价。5.1.2辅助成本价格的确定按照先易后难，分步实施的原则，先将部分辅助单位比较容易进入链式结算的服务项目纳入链式结算，并逐步扩大链式服务的范围。市场办按链式服务结算单价折算成吨煤（米）单价。月末按采掘开单位实际产量（进尺）结算收入，按采掘开单位实际签单及各链式服务项目单价结算支出。（1）辅助成本单价（元吨.米）等于采掘开单位必须接受各辅助单位服务的相关链式服务单价之和。辅助成本单价（元吨.米）=(服务综合单价提供服务工作量)/ 定额产量(进尺)。（2）辅助成本项目及吨煤（米）单价的确定：辅助成本项目及吨煤（米）单价基础测定表另行发布。以运输队运料、排矸、运煤为例：矿车运料：综采工作面（元/t）：服务项目结算单价车数/t掘进工作面（元/m）：服务项目结算单价用料折车数/m矿车排矸（元/m）：服务项目结算单价毛断面22.85.2单项工程项目价格单项工程主要指采掘开单位承担井下正规生产以外的巷道修复、安装、拆除等工程，包括人工工资、材料费、电费等费用。5.2.1计算办法：单项工程综合价格总额=人工工资单价+材料费单价+修理费单价+电费单价+材料租赁费单价+设备租赁费单价。（一）人工工资（1）单项工程人工工资根据单项工程分项劳动定额及岗位工资计算。（2）单项工程岗位工资标准按工资管理规定执行。（3）单项工程分项劳动定额按我矿定额手册及集团公司定额手册执行。（二）材料费、电费、修理费、材料租赁费、设备租赁费根据单项工程施工工艺、使用机械动力大小以及机械设备台件的多少或年度计划确定其工程所需的上述费用。5.2.2采掘价格修正可参见价格测算办法中不同条件下工资定额单价系数修正部分。5.3收支结算采掘开单位月结算（工资）收入=采掘开工作面综合单价当月实际产量（进尺）各项单项工程结算收入（当月实际材料费当月实际电费当月实际租赁费+其它费用）（链式服务项目结算指导单价接受服务项目工作量）其它奖罚金额5.3.1单项工程工资标准按照*工资管理办法有关规定执行。（一）材料费、电费、修理费、租赁费按当月实际发生费用计算。工作面遇到客观情况变化，需调整上述费用指标（包括人工工资）时，必须由使用单位向市场办提出书面申请，市场办组织有关人员现场鉴定，并根据实际情况合理调整。（二）采掘开单位辅助成本结算单位辅助成本（收入）辅助成本单价产量（进尺）（提供服务项目单价提供服务项目工作量）当被服务单位实际付给提供服务单位的服务费用大于辅助成本（即单位辅助成本为负数）时，将从被服务单位收入中扣除，结余部分暂由矿收回，每半年根据结余金额的合理性，按结余金额的一定比例返还给被服务单位（具体返还比例由矿市场化领导小组确定）。5.3.2井下辅助单位结算办法根据井下辅助单位各岗位工作性质不同、服务对象不同，共划分为链式服务项目、固定岗位及管理岗位服务项目、计件服务项目、单项工程服务项目四部分，分别结算，总和相加。现将首批进入链式结算的服务岗位结算过程分述如下：（一）链式服务项目的结算（1）进入链式服务的岗位：运输区：全队人员（管技人员、材料员、核算办事员除外）机修间：车间人员（管技人员、材料员、核算办事员除外）（2）链式服务价格的确定链式服务价格岗位工资/本岗位核定服务工作量（3）链式服务收入的结算链式服务项目月收入（服务项目单价当月服务项目工作量）5.3.3岗位服务项目的结算（一）固定管理岗位主要是辅助单位固定场所固定作业的职工以及单位材料员、核算员、保管员。如：变配电工、中央泵房司机、压风机司机、抽风机司机、设备管理员、防爆检查员、供电管理员、仓库管理员、核算办事员、材料员等。（二）固定岗位收入结算对固定管理岗位实行材料费、电费、修理费等综合费用承包管理，工资按定员人数实行岗技工资总额承包，并按规定每月考核结算。在岗位未增减的情况下，实行增人不增资、减人不减资的原则。如增加新的岗位或减少原定岗位时，将按规定增加或减少综合费用。固定岗位月收入（岗位工资岗位人数）+（材料费、电费、修理费、其它费用承包额）-（当月材料费+当月电费+当月修理费+其它费用）（三）固定岗位工资以及费用承包指标另发。5.3.4单项工程服务项目计算辅助单位承担的巷修、皮带、溜子安装和拆除回收、固定设备安装拆除回收、风门、密闭墙以及其它单项工程适用“一工程、一立项、一预算、一验收、一结算”。收入按照单项工程管理办法结算执行。单项工程服务项目月收入单项工程收入-（当月材料费+当月电费+当月修理费+其它费用）5.3.5计件服务项目收入结算对难以进行链式结算和单项工程结算的服务项目按照制定的计件服务价格目录按件与矿结算收入。5.3.6按照分类管理的原则，矿逐步制定分类别的计件服务价格目录，主要如下：（1）材料自制加工（修理）计件服务价格；（2）设备修理计件服务价格；（3）综掘综采设备组装、解体、安装、拆除计件服务价格；（4）其它设备安装、拆除计件服务价格；（5）钉道、拆道计件服务价格；（6）地面装运料计件服务价格；（7）其它计件服务价格；5.3.7井下辅助单位月收入结算井下辅助单位月收入=（链式服务项目月收入+固定岗位月收入+单项工程项目月收入+计件服务项目收入+其它收入）考核项目内奖罚金额5.3.8地面单位及机关部室结算办法（一）地面单位根据内部市场化进度逐步实行脱钩自养、独立核算模式。（二）机关部室要强化监督管理和服务职能，突出管理效果和服务效果，逐步推行安全市场化、职教市场化、保卫市场化等专业服务市场，将机关部室工资水平与管理服务效果紧密挂钩。6、内部市场结算规定6.1采掘开单位结算考核规定采掘工作范围内因自然、地质条件发生变化，综合单价内未预算到的，可在结算时按实际定额对人工工资和材料消耗费用及其它费用进行调整。6.2链式服务项目结算考核规定各服务项目的签单，除现场双方经办人签单外，还必须由单位主管签字或盖章。月底按双方确认的工作量，分项目统计汇总并经双方行政主管签字后，连同签单明细在每月28日前报矿市场办，签单项目要齐全、字迹要清楚，涂改无效。发现弄虚作假者按作假数额的10倍处罚。各服务项目的结算根据双方单位签单所确定的工作量及综合单价或协商单价结算收入。对达不到服务质量的项目,其服务价格可下浮510%，服务质量特别差的，经市场办会同有关部门核实后可以拒付。对技术含量较高的服务项目、或对突发事件的处理，其服务单价可通过双方协商后适当提高，最高不超过20%。对突发事件，服务方处理完成后工作时间不足8个小时的，接受服务单价应按1个小班计算签单;不足4个小时的，按0.5个小班计算签单。工序之间影响生产或工作，根据影响发生的实际费用的1.21.5倍按照市场化办法结算，弥补被影响单位经济损失后，矿提留部分金额用于工资调剂。各单位应严格按职责范围、工作规范从事相关工作，确保服务单位的服务人员满负荷工作，对服务质量达不到规定服务标准的，除单位赔付损失以外，仍按生产管理规定对个人执行处罚。6.3单项工程项目结算考核规定无论是立项表，还是工程验收单，凡内容不清、数据不准的均不予结算。对单项工程项目的奖励，必须通过预算后在单项工程立项表上注明奖励标准或奖励总额，并确定其奖励范围、相关责任人及资金来源，否则不予支付。市场办应根据其实际验收的合格工程量进行结算。对预算工程量与实际验收合格工程量的误差部分，经现场鉴定后，进行核增或核减相关费用，并及时下达工程结算通知单。6.4固定岗位综合费用承包结算规定按固定岗位所确定的综合费用按月结算。在岗位未增减的情况下，实行“增人不增资、减人不减资”的原则，鼓励减人提效和集控化管理。各固定岗位职责范围、工作规范按有关文件执行。6.5结算比例规定物耗转为工资的比例：电费、材料费、材料租赁费、设备租赁费、设备修理费等按照节约50%、超支100%进入单位结算工资。按照分类结算的原则，单位结算的人工工资以及物耗转为工资的部分的50%以及辅助成本的最终结算结果对单位全体职工分配。6.6管技人员工资计算规定管理及技术人员工资条件成熟时按以下办法计算：（一）岗位工资按有关规定执行。（二）市场化工资单位正职市场化工资单位人均市场化结算工资分配系数（见市场化实施办法）单位副职市场化工资为正职的0.40.9倍，技术员按正职工资收入的0.40.7倍,见习技术员按0.30.6倍计发。（三）其它工资：包括年功工资和技师补贴。具体发放标准和发放按有关文件执行。（四）管技人员工资=岗位工资+市场化工资+物耗收入+其它工资+各项奖罚6.7内部市场结算一般规定按照一级市场结算单价和实际工作量考核完成情况并与产品质量、工程质量及安全等指标挂钩对各市场主体进行市场化考核结算。各项工作量及工作质量完成情况由相关职能部室把关签字。各市场主体结算人数以人力资源部提供的当月实际定员人数为准。人力资源部按照测算口径，填制各市场主体应结算人数统计表，于当月最后一天前交市场办进行结算。特殊情况下由人力资源部开据书面证明于下月结算中进行调整。企管部、人力资源部、设备部等相关单位测算各种基础性数据，包括材料、工资、租赁费、电费、运输费、加工修理费等各种定额单价，将各种数据下达到二级市场主体。各项考核按矿结算周期确定，每天16点至第二天16点为一核算工作日。各级市场主体统一在财务部开设资金帐户，用于工资存款、借贷业务。实体煤产量收入实行日清日结。每日由调度室按工作面的收尺和煤质管理规定进行计量，经采煤单位签认后，市场办按确定的数量和综合价格进行审核结算收入，实行日清日结；每月底由工程部进行统算，市场办结算调整。开拓掘进进尺收入实行月清月结。调度室每天根据开拓掘进单位上报的实际进尺登记台帐，市场办按调度室确定的进尺和综合价格审核结算收入。月底由工程部牵头，调度室、安全部、企管部、人力资源部等部门进行联合收尺，并在验收单上确认，市场办按确定的进尺、质量等级和综合价格审核结算收入。服务收入与服务支出的结算由服务单位提出，经被服务单位规定人员签字后，由被服务方向服务方支付。服务单位在服务项目提供后1日内结算单经被服务单位确认，服务单位月底交市场办审核结算。当月竣工的单项工程实行“一工程一结算”，工程竣工后7日内将结算资料交市场办审核结算；当月不能竣工工程按形象进度给予预付收入，由市场办按有关规定结算。材料、设备租赁费、修理费等直接消耗支出由供应部、设备部等相关部门按实际发生额登记台帐，使用单位2日内进行核对确认，否则视为确认。固定岗位收入按规定的价格结合工作质量，经考核后由市场办审核结算。实行日清日结的单位必须在次日上午11点前将结算单据交市场办。服务单位在服务项目提供后3日内将结算单据交市场办审核结算。对于结算过程中不按规定及时确认签字及不按规定提交相关单据的，每推迟一天，按服务价格的10%加收服务费；如有争议