财务管理制度风行.doc

财务管理制度（讨论稿）第一章总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、会计年度是按照企业会计准则中的规定，以自然年度作为会计年度，即每年公历一月一日至十二月三十一日。二、公司会计核算以人民币为记帐本位币，公司会计核算以权责发生制为基础 三、 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 四、公司应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查 第二章 财务部岗位职责 一、 财务部主管组织本公司的下列工作： 1、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； 2、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向公司提出合理化建议。 3、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务； 4、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度； 5、承办公司领导交办的其他工作。 二、 会计的主要工作职责是： 1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 4、完成总经理或财务主管交付的其他工作。 三、 出纳的主要工作职责是： 1、认真执行现金管理制度。 2、严格执行库存现金10000 元 限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 4、积极配合银行做好对帐、报帐工作。 5、配合会计做好各种帐务处理。 6、完成总经理或财务主管交付的其他工作。 第三章 财务工作管理 一、 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 二、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 三、 财务工作人员应当会同总经办定期进行财务财产清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 四、 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 五、 财务工作人员对本公司的各项经济活动实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 六、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 七、出纳人员不得兼管会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 八、 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由行政人事部主管、财务负责人监交。货币资金管理一、货币资金管理的原则货币资金是指各经营单位的现金、银行存款和其它货币资金。因公借款，必须是公司的正式员工，临时或试用期内人员不能借款。持“前帐不清、后帐不立”的借款原则。货币资金收支必须及时全额入帐，做到日清月结。所有借款、对外付款前必须坚持主管审批、财务审核手续。二、现金管理1现金收入要及时全额入帐，于当日或最迟下一工作日送存银行，一般不得坐支，对确需坐支的，应该用现金支票补齐，以确保收入记录的完整。2现金盘点制度。每日下班前出纳必须进行现金盘点，并与帐面余额核对，发现差异及时查明原因上报财务经理解决； 3大额现金（50000元以上）送存银行或提取大额现金必须两人以上用厂车押送三、银行存款管理一、 银行帐户管理1平台未经财务部批准不得自行设立和变更帐户。2新开设银行账户需经总经理审批方可办理。四、印章管理公司所有印章由财务部专人管理。发票专用章由开票员专人管理和使用。3对外签发支票，财务必须填列用途、日期、金额或限额。小写金额前加封（），定额支票或超过万元的限额支票必须填列收款单位的全称；五万元以上（含五万元）不许签发限额支票；不得签发远期（10日以上）支票。（删掉）第四章采购与付款管理 公司采购范围：A 生产材料 B 固定资产 C 车间低值品及办公用品（本县城内） 对A类用品采购购，先由采购部根据BOM表及投产单生成的准确的计划用量（不含余量），再由物控部确定好百分比的余量生成正式的计划用量（含余量）。采购部根据正式计划用量下推生成采购申请表。ERP对入账材料进行采购百份比的控制，对采购部来料比采购订单超5%以上（暂定5%），要以书面申请，经物控审核，转交财务审核入仓。若外购材料直接从供应商外发加工厂，由外加工厂收到货物后，在送货单上签字，并及时回传到采购部，由采购人员进行确定签字并备注外发到那个加工厂，同时复件由生产部填发的外发加工通知单及投产单复印作为仓库出入库的手续。 对B类 物品请参照以下按固定资产办理入账手续。 对C类 由使用部门申请，交行政部审准，再转采购部采购。物品采购回来后，送到仓库办理入账，采购员根据仓库入账单、送货单、申购单到财务报账。 以上三类采购必须要由采购申请单，若没有采购申请单，财务一律拒付款，仓库有权拒入仓库。采购管理付款分、管理模式1本公司采购付款分三种方式：货到后一个月付款（月结），：款到发货，：现金采购。2采购员接到生产任务，先进行供应商材料的询价、材质的确定后，接着申请采购订单，采购订单上注明付款方式，经上级领导批准后。若付款方式为3类，则采购员填写材料汇款申请单，同时打印采购订单作为申请单附件，一并与交财务汇款用，财务汇完款后，在采购订单盖上“付乾”盖后，由财务转交仓库员作为材料入库用。4类，由采购员填写材料汇款申请单，材料汇款申请单后附有仓库材料入库单（红联）、对方送货单、采购订单。经领导批准后，转交财务汇款。类，按采购协商方款方式。每月与供应商对账工作在次月的前完成工作，付款在日左右付货款。在遇到其他特殊情况，手续不齐，采购申请人要在材料汇款申请单上注明“加急”字样，由财务联系领导以便及时汇款。5财务在月初对完账后，把未付款供应商名称及欠款金额打印一份，由采购员分类：类为对账后马上汇款，类可以欠一些时间，但最长不得迟到时间。类，暂可以欠，打款时由采购员通知（但要提前三天通知财务，财务接到通知，三天内办理，若不能三天内办理，马上反馈给采购）公司所有采购物品（生产用和非生产用），都要经过总仓库入库，未办理入库手续，不得作为财务报账。第 五 章存货管理一、存货管理的目的1、满足公司发展的需要，规范存货管理的操作规程。2、提高进销存速度，减少不必要的资源浪费，避免违规操作，杜绝违法行为。3、确保公司财产安全完整、保值、增值。二、商品编码的管理1、所有材料的编码一律采用编码。2、所有新材料编码由开发部编写。入库的目的，确保入库环节的准确性、完整性，保障在途控制环节畅通，把好审核关，为财务成本核算的准确及时提供必要条件。二、 入库操作； 我公司仓库包括总仓库、中转库二大类总仓库入账范围只生产原材料（含鞋楦）、复合材料、抽条、办公用品、车间购买低值品这几类入账。中转库是指：开料部中转库、针车中中转库、成型中转库。中转库入账范围外发加工商、绣花、电绣等入出手续的办理。办理依据：由生产部填写外发通知单及投产单复印件（要有生管签字及生产经理以上人员签字），由中转库仓库员填写外发出库单一式三联，一联外发后交财务（同时附上外发通知单及投产单复件），另一联交下一个中转库仓库员作为外发收货跟踪依据，按月上报收到外发加工入库单到财务，财务将根据出入库单及外发通知单、工价进行外加工结算。讨论（是否将绣花、电绣、刀模、包中底等一些外加发在中转库入账，但在中转库入账必须要有通知外发部门的通知单及投产单，到中转账作为办理结算依据） 总仓库入仓库范围：A类 生产材料 B类 复合及抽条类 C 办公用品及车间低值品（现购） 材料入库，仓库根据采购订单和供应商送货单，确定到货的材料数量、颜色、规格、是否正确，材料质量是否符合要求。再由仓库收验在送货单签字，交仓库入单员办理正式入库手续。 抽条、复合入账后面将附什么单据才为完整。是否将要附出库单（讨论）对于材料未经本公司仓库而直接作入账处理，手续请参照上面采购管理条例执行。若有超定单采购，则仓库员事先通知采购员，要求办理超采购签字后，方可入库。总仓库不能办理没有采购申请单入库手续，中转库不能办理没有相关领导签字外发材料手续。 四、材料出库手续材料出库，财务根据生产部下发到财务的生产通知单，按订单打印出领料表，并盖有蓝色的“浙江风行鞋业有限公司”字样的领料单，仓库以此单作为仓库办理领料手续。领料手续可以参照公司领料制度执行。 对于超定额领料，由车间主任签字，物控部签字，仓库方可开出库单，在超额单上要注明原因。对于拼补包等补料，由车间主任签字，物控签字，在拼补包单上写明原因、责任人、计划由哪些员工拼补。拼补单一式二份，一份交仓库领料用，另一份交工资核算员核算工资依据。 仓库入库单后一定要附采购订单或材料申购单（办公用品等）和送货单。出库单，每张单要有领料人签字，否则作为废纸。但在超定额领料和拼补包领料，后面还要附上超定额单和拼补包单。于次日上午上交财务审核。 每月进行抽点仓库进行盘点工作的进行，半年全盘库一次工作（物控、财务、采购）。对于车间多余材料要及时到仓库办理退料手续，车间不允许私自将A订单多余材料用于B定单生产。要到仓库办理退料和领料手续。第 六 章员工工资发放、借支、工伤报账管理一、本公司工资发放时间为每月日准时发放，若有特殊原因，公司财务部将提前天以书面通知形式告之。1、公司原则上要求每位员工工资在银行发放，但因在实际情况，每月都有小部份只能用现金发放的，现规定现金发放的时间为每月的15-20日五天时间内发放（除特殊情况外），其他时间将不得办理发工资。员工（生产一线员工）离职工资发放：2、属于公司辞退员工，在办理了辞退手续后，由辞退部门负责人上报该员工近期是否有现金借支、饭菜票借支、罚款等信息，以便财务核实，辞退人员在财务结工资时间为一天内结算清楚。3、员工办理正常辞职手续的，在手续齐全后交财务，财务将该员工工资随同其他员工工资发放时间一起发放，不扣押此员工工资。若有特殊情况，经副总或总经理同意签字，在辞职书上写明“该员工特殊按辞退手续办理工资结算”。4、员工未办理手续而离职的，财务将扣押该员工工资，将该员工工资放到“离厂人员工资表”，暂不发放。 5、 若该员工在一年（自上次离职到再次返回公司上班的时间）返回公司上班，在上班后第三个月才可以办理领前次离职工资。办理手续为：由员工写申请报告，车间主任签字，再到人事部核实，最后交财务部发放。6、从2008年5月份开始，规定：因未办理离职手续，而扣押的工资，从扣押发放工资之日起，一年内该员工返回公司上班者，可以申请领回前期扣押工资，办理领工资手续同上。超过一年者，不得发放。7、管理人员（组长以上人员）辞职或辞退，在手续办理齐全情况下，交财务二天之内办理结算工资手续（讨论）。（删）8、员工借支规定1）、 暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括： 1、 差旅费借款； 2.、 零星购物借款； 3、 生活费借支 4、 其他临时性借款。2）、 借款程序和标准 1. 需借支差旅费时，应填写领款单，写明预借金额，在用途上写明“借支”； 2. 经领导签批； 3. 到财务部领款；3）、 一般零星购物借款限额为 元（如2000元），驾驶员、采购人员可领取定额借款（备用金），定额标准由公司文件规定。9、 员工生活费借支员工生活费借支每月只借二次，时间分别为13日和23日为借支时间（其他时间不得借支）。(San )员工借支管理方法：员工只能向在本部门主管申请，并由本部门主管签字后，再到上级领导批准后领取。禁止部门主管签字发不是本部门员工借支单。管理人员借支方法：管理人员由本部门主管签字，再到上级领导签字后到财务领取。禁止车间管理人员通过 “员工集体借支”搭便借支行为。老员工原则上不给予借支，一般只对新员工借支，每个每月借支不得超过 元。借支手续为：由车间主任证明，领导签字，到财务领款。 第七章 费用开支管理办法一、差旅费类本公司员工奉命或因业务需要出差，应先由派遣出差部门主管核准，登记出差相关内容，并凭核准预借或报支旅费。差旅费报销标准，请参照公司相应的文件。员工出差依下列程序办理： a、出差前应填写出差申请单(格式须明确记录出差日程、出差目的地及出差要务等)，出差期限由遣派主管或总经理视情况需要限定日期，事前予以核实核定，并送人力资源部备案。如情形特殊事前无法及时办理，亦应尽快补办手续后方可支给出差旅费。 b、出差人凭核准的出差申请单，可向财务部暂支相当数额的差旅费。其预借款额，须经由主管部长初审，呈请总经理核准后暂付之，出差完毕，销差后应于三日内填具差旅费报销单，在差旅费报销单上写明各项费用的明细，结清暂支款项，未于一周内报销者，财务部应将该员工预借差旅费在当月薪金中先予扣回，待其报支时，再行核付。原则上不能二次出差合为一次报，要求在出差完毕后，三日内报账。C、因出差因业务需要，而购入小额的材料等，材料和收据给部门指定收货人验收并在收据签收，收据才可作为费用报账。注意：报销时需详细写明乘车事由（如：办理XX事项、与XX公司进行XX谈判、参加XX培训等，不能用因公外出、谈判、培训等含混的字眼），作为签字人审核、审批的依据；以上报账流程先由部门审核，再到财务部核对，再到总经理或副总签字，到财务报账。业务招待费：要写明招待人员名单用人数，招待用途等二、行政费用管理第三章审批权限及程序第七条办公用品及低值易耗品采购报销手续：由使用部门填写申购单，交行政人事部，统一购买，采购员采购回来的办公用品及低值易耗品联同申购单和购材料的发票（正规）交给仓库入库，仓库返还入账联给采购员作为报账用。第八条车辆使用费报销：1.车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。3.油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政人事部主管签字验核。4.路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政人事部主管签字验核。（讨论）5.车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政人事部主管签字验核。6、提包费报销规定：提货人把货送到部门接收部门，由部门主管签字接收，并注明此货的客户名称等相关的数据。第十条应酬招待开支报销：1.根据公司对外接待办法文件中规定的接待标准接待。2.应酬应事先申请并得到批准。3.原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。5、应酬报账，要写明招待事由，招待人员数量，在报账中写清楚三、销售管理成品的出入库，由成品库开据出、入库单交营销和财务各一份，先由营销部审核（数量及单价）并输入ERP系统中，再由财务再次核对。营销部对客户有退残次鞋，将通知仓库开据退货单并写明退货单价，输入ERP中，再交财务核对入账。营销部若到客户购样品鞋，则由主管以上人员签字并金额在1000元以下可以交财务入账以冲减客户应收账款。（讨论）营销部对客户进行处理，则由营销部起草处理方案及处理明细账报总经理批准后，由营销部先输入ERP，再将原单交财务核对入账减应收账款。营销部应及时催回货款，以保证公司的正常运行，出库单一定要有营销部人员签字。月未生成应收账款，次月5日前和客户完成应收账款对账工作。月未进行盘点工作（由营销和财务）。四、生产部、品质部 每月生产部上报每个车间的投产数、完成数、在产品数明细。品质部上报每一款鞋子返工数量及损坏数量。五、成本核算，成本核算方法及规定，按公司成本核算制度执行。第八章 固定资产管理企业会计制度规定：固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。一、 固定资产的控制与管理1固定资产实行归口分级管理。各固定资产使用部门设立部门负责人，负责固定资产具体管理。2建立管理台帐。行政部按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。各使用部门也应有相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。财务部按季度与行政部核对，行政部按季度和使用部门核对，以确保帐、账、物、数量、金额相符。二、 固定资产的增加按以下规定办理1、固定资产的请购 请购部门在申请增添固定资产时，应填写采购申请单，经部门经理审核，并注明请购日期、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。将采购申请单送交行政部复核增添该项资产之适用性及必要性 ，如公司内部可调拨者，可按公司内部调拨填写固定资产内部转移通知调拨单通知相关部门和财务部，并在采购申请单上备注栏填写“调拨”，将采购申请单退因申请购部门。不能内部调拨需要外购时，经行政部复核，总经理审批后转入采购部门。采购部门接到经批准后采购申请单，则办理采购程序，依采购程序办理完成核签“完成”。2、 固定资产采购处理程序 A采购部在执行固定资产采购程序时，应先向供货商询价，并取得厂商之报价单，进行比价，以报价较低且品质佳的厂商为采购对象；B由采购部以书面打印固定资产报价单或销售合同，固定资产报价单应包括“供应商名称、联系电话、联系人、设备的型号及名称、单价”等，固定资产报价单或销售合同给总经理审批，审批后的固定资产报价单或销售合同暂由采购部保管，采购部将负责跟踪。C当固定资产送到公司，由采购部通知行政部门、使用部门一同验收固定资产，合格后办理固定资产建档手续，并开具固定资产验收单入账联交采购，固定资产验收单应有接收部门签字、行政部人员签字，由采购部转交给财务的资料有“固定资产验收单入账联、固定资产报价单或销售合同、采购申请单”转交财务办理销账手续或入账工作。 3、固定资产管理部门：1）、人事行政部为公司固定资产管理部门； 2）、人事行政部设置固定资产实物台帐；3）、人事行政部设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项； 4）、人事行政部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。 4、固定资产核算部门：1、财务部为公司固定资产的核算部门；2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；3、财务部负责对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；4、财务部协助人事行政部每季进行一次固定资产盘点，做到帐实相符。 5、固定资产验收处理程序采购人员应与厂商联系送货时间及地点。固定资产送达时，采购人员应会同请购单位、行政部、使用部门共同清点数量、检查品质及规格是否与采购申请单相符。固定资产验收合格后，行政填制固定资产验收单 并登记固定资产管理台账后。采购人员将固定资产交请购单位使用。三天内由行政部会同财务部到使用部门办理台账登记手续，行政部和使用部门的台账都得有财务部和行政部的签章及签字。三 固定资产的折旧、盘点1、分类、预计经济使用年限，预计残值率和折旧年限如下：类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）厂房及建筑物 20年 5% 9%电子设备 5年 5% 18%机械、机器设备 10年 5% 9%运输设备 5年 5% 9%其他 5年 5% 9%2、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏报废及固定资产的定价，必须严格审查，按规定经批准后于年度内处理。3、以下固定资产可以列入报费项目： .长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； .由于技术进步原因，已不可使用的固定资产； .虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产； .已遭毁损，以致于不再具有使用价值的固定资产； .其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。对于不用的固定资产统一调转到行政部门，由行政部门统一报管，建账。对各部门不用的资产，由使用部门申请，调转到行政部仓库报管，其他部门不得保管。4、固定资产的报废，应先由使用部门负责人提出固定资产报废申请表，交行政部负责人提出报废意见后，报总经理签批，再交财务部办理入账手续。食堂结算