投资公司预算管理办法修订0914.doc

山东烟草投资管理有限公司预算管理办法第一章 总则第一条 为了规范预算编制、审批、执行、分析与考核及责任核算，提高预算的科学性和严肃性，促进公司实现发展战略，发挥全面预算管理作用，根据国家相关法律法规和行业预算管理办法相关规定，特制定本办法。第二条 本办法适用于投资公司及各直属单位。第二章 预算管理的组织体系第三条 董事会是全面预算管理的决策机构。董事会负责依据投资公司的发展战略，结合股东的具体期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准投资公司年度预算。第四条 预算管理委员会是实施全面预算管理的决策支持机构。预算管理委员会由公司分党组成员及各部门负责人组成。预算管理委员会行使以下职责：（1） 拟定投资公司预算管理办法及相关制度，报董事会审批；（2） 审议、确定年度预算目标、预算编制方针和预算程序，报董事会批准；（3） 审定财务管理部提交的总预算和各部门及直属单位的年度预算，上报董事会，经批准后下达正式预算；（4） 审议预算调整、修正方案；（5） 协调、裁定预算重大冲突；（6） 对预算运行状况实施整体监控；（7） 审议与预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法和方案，报董事会批准。第五条 预算管理办公室设在财务管理部，财务管理部在预算管理中承担以下职责：（1）拟订全面预算管理基本制度及预算管理标准体系；（2）协调各归口管理部门和直属单位，初审、汇总形成预算草案及调整草案，报预算管理委员会审议；（3）将经批准的预算方案分解下达； （4）定期分析公司及所属单位的预算执行情况；（5）编制公司年度预算报告并报预算管理委员会。第三章 预算的编制第六条 投资公司采取自上而下下达预算编制目标、方针，自下而上编制预算，由财务管理部平衡汇总编制预算的预算编制程序。第七条 预算期指预算的执行期，为每年的1月1日至12月31日。第八条 预算的编制应遵循以下原则：坚持总量平衡原则，实行全面预算管理；坚持以收定支原则，加强财务风险控制；坚持效益优先原则，实施低成本发展战略；坚持切实可行原则，强化财务控制与考核。第九条 全面预算的编制应依据以下因素：（1） 国家有关税收政策、行业政策，国内外的经济环境；（2） 公司所面临的行业市场竞争情况；（3） 董事会所确定的公司发展战略、经营规划、策略和目标；（4） 公司生产所需的原辅料、燃料、包装物市场供应项指标的历史数据；（5） 公司已有的客户基础及市场投入计划；（6） 公司的成本、费用等各部门实际情况；（7） 公司管理层的管理风格及其他影响预算编制的事项。第十条 预算编制程序（1） 在编制预算之前，要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查、总结到目前为止报告期内经营计划及预算的执行情况，预测本报告期经营计划和预算的总体执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。（2） 预算管理委员会根据董事会批准的投资公司发展战略确定下年度的预算目标。（3） 财务管理部制定预算指导文件，制订预算编制要求与编制表格，在预算制定程序启动时下发。（4） 预算管理委员会下达预算编制通知，主要包括：预算编制与上报的时间要求；预算编制总体要求；下发预算编制项目与编制表格；如有必要，可召开预算工作会议或预算编制培训。（5） 各部门和直属单位在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上，结合预算年度经营环境的变化、年度经营目标、预算目标和提高内部经营管理水平的要求，按照务实的原则，合理测算年度各项收支，按照预算指导文件的要求编制预算年度的各项预算草案交本单位预算管理委员会审议，审议后形成预算方案，提交投资公司预算管理办公室。（6） 投资公司财务管理部进行预算汇总平衡，对预算的制定进行沟通、修改后，编制形成投资公司本部及直属单位年度预算草案，经投资公司预算管理委员会审议后，形成预算方案，提交投资公司董事会审议。（7） 根据省局（公司）要求上报经董事会审定的本部预算方案，待批复下达进行预算分解，经预算管理委员会审议通过后执行。（8） 投资公司财务管理部根据董事会审议通过的直属单位年度预算进行批复下达，各直属单位按预算批复要求执行预算。第四章 预算的控制与分析第十一条 预算控制方法原则上从预算的金额方面进行管理，同时运用预算项目管理，不同预算项目之间不得相互充抵。投资公司各部门及直属单位预算内资金，在实际开支时严格按审批权限和程序进行审批。对无预算项目不予开支，任何个人均无权超出预算、无权决定预算外开支的范围和标准。第十二条 未纳入预算或超预算范围的各项支出，必须报经上级主管部门批准追加预算后开支。 第十三条 年度预算执行期间，出现下列情况可按程序申请调整预算： （一）国家政策及国家局等行业政策变化或出现自然灾害等不可抗力因素对预算产生重大影响的；（二）行业体制发生重大变化对预算产生重大影响的； （三）市场环境发生重大变化，致使预算编制基础不成立的； （四）内部预算单位或职能部门申请，经预算管理委员会批准的不可预见的其他事项。第十四条各部门或直属单位之间发生利益冲突，且其负责人之间协调无效时，应将有关事项报经投资公司预算管理委员会仲裁。预算管理委员会做出仲裁决议后，通过财务管理部下达“预算仲裁决议书”给相关部门。仲裁决议一经形成，各部门须无条件执行。第十五条 预算执行情况报告（1） 主要内容应包括：本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；对差异额进行的分析；产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。（2） 各直属单位每年根据要求编制预算执行情况报告并上报投资公司财务管理部，财务管理部分析汇总形成年度总预算执行情况报告，为绩效考核提供资料依据。（3）第十六条 例会制度各直属单位应建立例会制度，可与经济运行分析会合并召开。例会上要进行预算执行情况总结，汇报上月的工作任务完成情况、预算执行情况，确定改进措施，明确下月的工作重点。第五章 预算考核评价第十七条 预算考核评价包括：（1） 对公司经营业绩进行评价；（2） 对预算执行者的考核评价；（3） 对全面预算管理系统进行评价。第十八条 预算考核评价的目的（1） 考核各部门及直属单位的预算执行情况，并与相应的激励约束机制挂钩，实施事后控制，增强预算管理过程的完整性和权威性；（2） 分析各部门及直属单位的预算执行结果以及预算管理系统的控制能力，为改进下一期预算的编制、执行和监控工作提供有益的建议；（3） 评价投资公司整体预算完成情况，分析财务状况和经营状况，为管理者做决策提供依据。第十九条 预算考核评价遵循的原则（1） 目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；（2） 激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合；（3） 例外原则：对一些阻碍预算执行的重大政策性因素，考核时应作为特殊情况处理；（4） 分级考核原则：在责任清晰的基础上，预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行，坚持上级对下一级进行分级评价；（5） 可控性原则：既各责任主体以其责权范围为限，仅对其可以控制的预算差额