《增值税、消费税、营业税暂行条例及实施细则解读与纳税会计实务》.docx

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列行为应征收营业税的是（ ）。A基本建设单位的附设工厂生产的水泥预制构件，用于本单位的建筑工程的B纳税人按客户的要求，为钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为C邮政部门以外的其他单位发行报刊D单位和个人提供的垃圾处置劳务ABCD2.某卷烟厂2008年4月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明收购价款40万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。A44 B52.8C5.72 D6.864ABCD3.未签订书面合同的，营业税的纳税义务发生时间为（ ）。A应税行为发生的当天 B收讫款项的当天C索取款项凭据的当天 D提货当天ABCD4.某有出口经营权的外贸公司2009年3月从酒品生产企业购进酒产品出口，购进粮食白酒和葡萄酒取得的增值税专用发票上注明的价款共计220万元；该外贸公司将购进的酒产品全部出口，出口货物离岸价为粮食白酒220万元、葡萄酒180万元。则该外贸公司应获得的消费税退税额为（ ）万元。（消费税税率：粮食白酒20%、葡萄酒10%）A0 B22C40 D44ABCD5.下列关于营业税纳税期限的正确表述是（ ）。A营业税以1个月为纳税期限，而且不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税B其他纳税人从事金融业务的，应按月申报纳税C金融业的纳税期限均为一个季度D保险业的纳税期限为一个季度ABCD6.下列各项中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。A销售报关出口的货物B将货物用于集体福利C销售免税项目D将货物用于对外投资ABCD7.三大流转税中，没有起征点规定的是（ ）。A增值税 B消费税 C营业税D关税ABCD8.应在收回后征收消费税的应税消费品是（ ）。A商业批发企业销售委托某个体工商户加工的特制白酒B商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒ABCD9.下列计税依据表述正确的是（ ）。A通信线路工程所用的电缆等设备的价值，应包括在该工程的计税依据当中B单位和个人销售受让的土地使用权，以收入全额作为计税依据C建筑安装工程的计税营业额不应该包括设备的价值D单位或个人进行演出的，以全部收入为计税依据ABCD10.某企业机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，对其提供修理修配劳务的行为的处理是（ ）。A应视同销售计算增值税销项税额B修理修配所耗外购货物进项税额不得抵扣C可以视同销售，也可以作增值税进项税额转出D不视同销售，也不作增值税进项税额转出【答案】BABCD二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（ ）。A无合同约定的，在一年之内计入B有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年之内D无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入ABCDE2.下列各项中，价外费用包括（ ）。A. 手续费 B. 补贴 C. 基金 D. 政府性基金ABCDE3.下列销售按4%的征收率征税的有（ ）。A寄售商店代销寄售商品B典当业销售死当物品C经有权机关批准的免税商店零售免税物品D自来水公司销售自来水ABCDE4.纳税人将自产的应税消费品用于下列行为中，应按最高价格计征消费税的有（ ）。A换取生产资料 B换取消费资料C抵偿债务 D对外捐赠ABCDE5.增值税相关法规所称“免税品”包括（ ）。A免征关税的进口商品B免征关税、进口环节税的进口商品C实行退（免）税的国产商品D实行退（免）税进入免税店销售的国产商品ABCDE三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.无船承运业务按照运输业缴纳营业税。（ ）对错2.不进入省和省以上烟草交易场所交易、没有调拨价格的卷烟，消费税的计税价格由国家税务总局核定。（ ）对错3.纳税人通过自设独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（ ）对错4.金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税。（ ）对错5.凡需按照同类应税消费品的销售价格计算缴纳消费税的，同类消费品的销售价格是指纳税人当月销售的全部同类应税消费品的销售价格。（ ）对错6.对视同销售征税而无销售额的，首先应按纳税人同期同类货物的平均销售价格和最近时期的平均销售价格计算销售额。（ ）对错7.采取预收货款方式生产销售生产工期超过十二个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天确认销售收入。（ ）对错8.索取营业收入款项凭据的当天，如果签订书面合同的，为书面合同确定的付款日期的当天； 未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。（ ）对错9