国家税收练习题.doc

国家税收自考复习题一一、 单选题1.下列属于税收形式特征的是（）A.稳定性B.及时性C.合法性D.强制性2. 在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（ ）A有偿性B无偿性C强制性D固定性3.在税制要素中能够反映征税深度的是（）A.征税对象B.税目C.税率D.纳税环节4.在赋税论中集中探讨了财政税收问题，并首次提出了税收原则理论的是（）A.亚当斯密B.西斯蒙第C.威廉配第D.瓦格纳5.1953年我国对税制进行了修正，其主要内容是（）A.试行商品流通税B.征收货物税C.征收工商税D.征收工商统一税6.建国后我国进行过数次税制改革，其中具有里程碑意义的改革时间是（）A.1958年B.1984年C.1994年D.2004年7.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.分配型增值税8在两个级距的临界点附近会出现税负增加超过应税所得额增加的税率是（ ）A比例税率B全额累进税率C超额累进税率D定额税率9提出平等、便利、节约和确实四项税收原则的是（ ）A马歇尔B威廉配第C李嘉图D亚当斯密10税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（ ）A负税人B纳税人C扣缴义务人D缴税人111973年工商税制改革的主要内容是试行（ ）A商品流通税B工商统一税C工商税D增值税121984年我国全面实施第二步利改税后，对国营大中型企业征收的所得税税率是（ ）A15%B25%C33%D55%13. 一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（ ）A从低适用税率B从高适用税率C适用5的税率D分别适用不同的税率14我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（ ）A零税率B3C10D1715下列项目中，允许扣除进项税额的是（ ）A商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B工业企业估价入库的原材料C一般纳税人购进工程用物资D工业企业购进的非应税劳务16纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（ ）A取得索取销售款凭据的当月B应税消费品生产完工当天C发出应税消费品当天D收讫销售款当天17所得税属于（ ）A直接税B间接税C流转税D财产税二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）19.以下属于营业税应税劳务的有（）A.建筑安装工程作业B.邮电通信业C.商业批发和零售D.销售不动产E.转让无形资产20.下列应税消费品中，适用定额税率的有（）A.黄酒B.酒精C.烟丝D.雪茄烟E.润滑油21. 税收财政职能的特点包括（）A.收入的可靠性B.取得财政收入的及时性C.征收数额上的稳定性D.适用范围的广泛性E.收入的强制性22我国现行税率的主要形式有（ ）A浮动税率B累进税率C定额税率D基本税率E比例税率23按照计税依据分类，我国税收可分为（ ）A中央税B直接税C从价税D间接税E从量税24瓦格纳提出的税收原则包括（ ）A财政政策原则B国民经济原则C社会公平原则D税务行政原则E透明原则251994年我国税制改革的指导思想是（ ）A统一税法B公平税负C简化税制D合理分权E保障财政收入26下列事项中，应缴纳消费税的有（ ）A酒厂销售自产白酒B卷烟厂销售自产卷烟C商场销售外购白酒D化妆品厂销售自产化妆品E轮胎厂销售自产汽车轮胎三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）27. 简述纳税人和负税人的概念及两者的关系。28. 简述实现依法治税的重要措施。29简述税收的本质。30简述西方税收效率原则的内涵。31简述全累和超累这两种累进税率形式的区别。32简述我国社会主义市场经济下的税收原则。33简述1994年税制改革的必要性。34简述增值税的优点。35简述税收的三个基本形式特征。36按征税对象分类，我国现行税种可分为哪几类?37. 累进税率中，超累税率与全累税率有哪些区别？四、计算题35.某旅行社2009年7月发生如下经济业务：(1)组团境外旅游收入30万元，付给境外接团企业费用18万元。(2)为散客代购火车票、机票，取得票款收入50万元，手续费收入1万元。(3)为游客提供打字、复印、洗相片服务收入2万元。要求：根据上述资料，计算该旅行社当月应纳营业税税额。36.中国公民王某2009年5月份收入情况如下：(1)取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元。(2)购物抽奖取得中奖收入3000元。(3)取得股息收入1000元。(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元。(5)取得退休工资1000元。要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。(1)计算利息收入应缴纳的个人所得税。(2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税。(3)计算股息收入应缴纳的个人所得税。(4)计算王某5月份合计应缴纳的个人所得税。37.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2009年6月发生如下业务：(1)销售粮食白酒100万斤，取得销售收入200万元(不含增值税)。(2)销售啤酒250吨，每吨售价2000元(不含增值税)。(3)从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购发票。要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。(1)计算该酒厂当月应纳消费税。(2)计算该酒厂当月应纳增值税。附：粮食白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。啤酒消费税税率：每吨出厂价在3000元以上的，定额税率为250元/吨；每吨出厂价在3000元以下的，定额税率为220元/吨。38.某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权，并于一个月后将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。(1)计算该公司转让土地使用权的增值额。(2)计算该公司应缴纳的土地增值税。(计算结果以万元为单位，保留小数点后两位)附：土地增值税超率累进税率表级距增值率(增值额扣除项目金额100%)税率(%)速算扣除率(%)150%以下的300250%100%的部分4053100%200%的部分50154200%以上的部分603539.某机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元，其中：产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元。发生各项成本费用共计1000万元，其中：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。根据以上资料，回答下列问题。(1)计算该企业允许税前扣除的业务招待费。(2)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。(3)计算该企业应纳所得税额。40. 某中国进出口公司2008年10月进口120辆小轿车，每辆小轿车的成交价格折合人民币7万元，支付运抵我国输入地点的运费及保险费共计4万元。已知小轿车的关税税率为25，消费税税率为12，增值税税率为17。要求：计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税额。（计算结果保留小数点后两位）41某综合服务公司2008年7月发生如下经济业务：（1）代售火车票，取得票款收入100万元，手续费收入2万元；（2）下设卡拉OK歌舞厅取得门票收入35万元，点歌收入12万元，出售烟酒饮料收入28万元；（3）公司出租办公室，取得房租收入30万元。要求：分别计算上述三项业务应纳的营业税税额。42中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50 000元，后因小说加印取得出版社稿酬10 000元；（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。要求：分别计算孙某2008年各项收入应缴纳的个人所得税。43某机械制造企业2008年产品销售收入3 000万元，销售成本1 500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用492万元，取得国债利息6万元，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。要求：（1）计算该企业会计利润总额；（2）计算该企业所得税前可扣除的销售费用；（3）计算该企业应纳税所得额；（4）计算该企业应纳所得税额。（计算结果保留小数点后两位）44某油田占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为10 000平方米，已知该油田所属工矿区适用的城镇土地使用税的税额为5元平方米。2008年12月该油田开采原油8 000吨，与原油同时开采的天然气50 000立方米，均已全部销售。已知该油田的原油适用的税额为15元吨，天然气适用的税额为12元千立方米。要求根据以上资料计算：（1）该油田2008年应纳的城镇土地使用税：（2）该油田2008年12月份应纳的资源税。45. 某装饰材料公司某月采购一批装饰材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为250万元。当月销售装饰材料，增值税专用发票注明的价款为500万元。同时提供装修工程获得装修款50万元。在装修中购进辅助材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为3万元；在装修中购入一台专用设备并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为5万元。要求：计算该厂当月的进项税额、销项税额和应缴纳的增值税额(该厂为增值税一般纳税人，所有货物的增值税率为17，题目中所有的价格都为不含税价)。第一套练习一、单项选择题（每小题1分，共20题）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。1、税收分配的对象是 ( D )。A、流转额 B、所得额 C、财产 D、社会产品或国民收入2、税收三性的核心是（ B ）。A、强制性 B、无偿性 C、系统性 D、固定性3、税收的强制性意味着（C ）A、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产B、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还C、国家依法征税，企业或个人依法纳税D、全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收，否则要受到处罚。4、税收改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额，税收属于（B ）范畴。A 生产 B 分配 C 交换 D 消费5、社会的公共需要主要是通过（ C ）形式参与社会产品的分配来满足。A 利润上缴 B 政府收费 C 税收 D 罚没收入6、公元前594年，鲁国实行的（ C ）改革，标志着中国的税收已经从雏型阶段进入成熟时期。A 贡助长彻 B 商鞅变法 C 初税亩 D 关市之赋7、税收具有什么职能，是由（ B ）决定的。A 税收体制 B 税收本质 C 社会的性质 D 财政分配的性质。8、税收的基本职能是（A ）。A.财政职能 B.经济职能 C.监督管理职能 D.公平与效率职能 9、现代西方税收原则为( A )。A效率、公平、稳定 B文明、公平、稳定C效率、公平、法治 D 效率、公平、经济10、我国古代夏、商、周朝先后出现的三种强制课税形式是（ A ）A、贡、助、彻 B、助、贡、彻 C、贡、彻、助 D、助、彻、贡 11、（B ）是指纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。A 名义税率 B 实际税率 C 边际税率 D 平均税率12、（A ）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。A 比例税率 B 超额累进税率 C 超率累进税率 D 定额税率13、下列税种中属于直接税的是( C )。A消费税 B关税 C财产税 D营业税14、体现课税深度的税制要素是（ B ）。A 课税对象 B 税率 C 纳税人 D 纳税环节15、在下列税类中，其计税依据具有从量计征的税类是（ C ）。A 流转税类 B 所得税类 C 资源税类 D 财产税类16、（ A ）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。A、税目 B、计税依据 C、税率 D、纳税环节17、在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（ C ）。A、增值税 B、消费税 C、土地增值税 D、城市维护建设税18、税收三个最基本的要素是指（ C ）。A、纳税义务人、税率、违章处理 B、纳税义务人、税目、税率C、纳税义务人、税率、征税对象 D、纳税义务人、税率、纳税期限19、将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款 ，这一数额为（ c ）。A、起征点 B、征税标准 C、减征额 D、免征额20、将课税对象的数额划分为不同的部分，按不同的部分规定不同的税率，对每个等级分别计征税额。这种税率是（ C ）。A、定额税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率1D 2B 3C 4B 5C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A 11B 12A 13C 14B 15C 16. A 17. C 18.C 19.c 20.C二、填空题（每小题1分，共10题）21、税收体系设计的最重要原则有-(效率原则和公平原则)。22、税收产生的主要条件是：-（社会生产力的发展有了剩余产品，产生了生产资料私有制，建立了国家）。23、税收的职能有-（财政职能，经济职能，监督管理职能）。24、税收的作用主要有-（筹集财政收入，调节经济，调节分配）。25、亚当斯密的税收原则包括-（平等，确定，便利，最少征费）。26、瓦格纳提出的税收四大原则包括-（财政政策，国民经济，社会正义，税务行政）。27、社会主义市场经济条件下我国的税收原则包括-（财政原则，效率原则，公平原则，稳定原则）。28、税收三个最基本的要素是指-（纳税义务人，税率，征税对象）。 29、将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款 ，这一数额为-（减征额）。 30、将课税对象的数额划分为不同的部分，按不同的部分规定不同的税率，对每个等级分别计征税额。这种税率是-（ 超额累进税率）。21、(效率原则和公平原则)22、（社会生产力的发展有了剩余产品，产生了生产资料私有制，建立了国家）23、（财政职能，经济职能，监督管理职能）24、（筹集财政收入，调节经济，调节分配）25、（平等，确定，便利，最少征费）26、（财政政策，国民经济，社会正义，税务行政）27、（财政原则，效率原则，公平原则，稳定原则）28、（纳税义务人，税率，征税对象）29、（减征额）30、（ 超额累进税率）三、判断改错题（每小题2分，共5题） 在题后的括号内，正确的打“”，错误的打“”并在题下空处进行改正。31、国家凭借政治权力征税，可以不受生产资料所有制的限制。（ ）32、税收的固定性表明税收在课税对象、范围和征收比例上是稳定不变的。（ ）33、在社会主义条件下，不少企业是自觉纳税的，这意味着社会主义条件下，税收在一定程度上不带有强制性。（ ）34、国家取得财政收入，是凭借政治权力取得的。（ ）35、调节社会经济是税收的基本职能。( )31、32、33、34、35、四、名词解释（每小题3分，共4题）36、增值税：答：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。 37、消费税：答：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。38、营业税：答：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。39、纳税人：答：是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。纳税人可以是自然人，也可以是法人。五、简答题（每小题6分，共3题）40、我国社会主义市场经济下税收的作用有哪些？答：税收的主要作用有以下几点：（）组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。（）税收是国家对经济实现宏观调控的重要经济杠杆。（）维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展。（）为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。41、税收在我国国民经济中的调控作用主要体现在哪里？（）调节社会总需求与总供给的平衡。（）实现资源的优化配置。（）实现收入分配公平。42、简答税收与收费之间的差别。答：主要体现在形式特征上，税收具有强制性、固定性、无偿性，收费则具有灵活性、适度强制性、补偿性；税收需要经过严格的立法程序，而收费一般只需要通过行政程序即可；税收一般具有弹性，随着经济的发展、收入的提高而增加，又随着经济萎缩而减少，而收费一般具有刚性，并且也不考虑收益者的支付能力。税收具有无偿性，即税收负担与纳税人从公共物品或服务中的具体受益不发生直接对应关系；收费是政府及其有关部门在特定范围内调节特定经济行为或向社会提供特定物品或服务而收取的成本补偿费或报酬，一般情况下，付费人的受益与付费具有直接的对等关系。六、论述题（每小题10分，共2题）43、“减税”中的“税”是指税收规模、宏观税负、经济个体微观税负，还是三者兼有？答：减少税收规模意味着降低了宏观税负，同时也意味着减轻了经济个体的微观税负。从“减税”观点对“税收超常增长”的研究看，“减税”中的“税”应该指税收规模；从“减税”观点对税收占国内生产总值的比重分析看，“减税”中的“税”应该指宏观税负；从“减税”观点对“减税”效应的分析以及“减轻企业负担”的观点看，“减税”中的“税”应该指经济个体的微观税负。也就是说，“减税”观点主张减的税应该既包括税收规模、宏观税负，也包括经济个体的微观税负。同时，按照“减税”观点的论证，减少税收规模应该能够减轻宏观税负，也能够减轻经济个体的微观税负。 44、怎样认识税收收入保持在合理限度内?答：税收收入保持在合理限度