2011版高级烟草专卖管理员职业技能鉴定内部监管课件

第四章 内部监管,2019/4/5,第一节 日常监管,（一）卷烟、雪茄烟生产企业先行业务模式、流程 1.卷烟、雪茄烟生产、销售、打扫码业务流程 2.卷烟、雪茄烟生产企业烟叶购进、调出业务流程 3.卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料购进、调出业务流程 4.卷烟、雪茄烟生产企业烟草专用机械采购、大修、调拨业务流程,一、对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管,一、对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管,（二）卷烟、雪茄烟生产企业成产经营的规范要求 1.卷烟、雪茄烟生产的规范要求 生产企业许可证 生产计划 100%在线打码入库 无码生产、无码备货、超计划备货 2.样品烟、试制烟、促销烟生产及管理的规范要求 管理制度 纳入生产计划内，打码入库 不得用于销售或其他违规用途,3.卷烟、雪茄烟销售的规范要求 符合价格管理要求 应签订合同 销售渠道 不允许销售未打码卷烟 （1）销售价格。 价格歧视 变相降价 发放现金 有奖销售 索取费用 不实行统一调拨价格 多种调拨价格 低价竞销 （2）销售渠道 烟草制品的生产企业不得为无烟草专卖批发企业许可证或委托代批的单位以及只有零售许可证的单位或个人提供货源。,一、对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管,（3）销售结算 不准使用现金结算 （4）促销 促销卷烟必须从所在地卷烟公司购入 张贴“吸烟有害健康”警句 不得采用不正当的竞争手段 报告当地地市级烟草主管部门，接受监督管理 4.工业企业烟叶管理的规范要求 必须签订合同 只能自用,一、对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管,5.工业企业烟用辅料管理的规范要求 6.烟草专用机械管理的规范要求 7.烟草专卖品报废处理的规范要求 8.烟草专卖品准运证、携带证管理的规范要求 卷烟工商企业的公务人员跨地（市）携带卷烟的数量每人次不得超过5万支（250条）。,一、对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管,（三）对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要内容 重点内容：一是卷烟、雪茄烟生产企业是否严格按照计划组织生产；二是卷烟、雪茄烟生产企业是否严格按照专卖法律法规和行业规范要求对专卖品进行管理。 1.对卷烟、雪茄烟生产、打扫码的监管内容 监管的重点是：企业是否严格按照计划组织生产；有无超计划、超进度、超备货计划生产卷烟的情况；生产的卷烟、雪茄烟是否100%打码入库，有无违反卷烟打码规定的情况。,监管的重点是：卷烟、雪茄烟生产企业卷烟是否存在无码出库卷烟的情况；是否存在未经扫码出库的卷烟；对报废、不能识别码是否建立了登记制度。 2.卷烟运输的监管内容 监管的重点是：企业是否建立准运证、携带证管理台账；运输卷烟是否按程序办理了准运证；准运证、携带证是否货证相符，是否存在无证运输行为，是否有违规邮寄卷烟的行为。 3.对工业企业卷烟销售促销的监管内容 监管的重点：是否建立了促销管理制度；促销的方案是否得到审批；是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动的情形；是否存在直接以烟向零售户开展宣传促销等情况。,4.对专卖品报废环节的监管内容 监管的重点是：卷烟、雪茄烟生产企业是否建立了专卖品报废内控制度；报废专卖品是否严格履行了报批手续，手续是否齐全；是否有向行业外单位销售废弃烟叶、烟丝、烟末、丝束的情况；报废处理专卖品是否彻底、不留隐患；报废烟草专用机械是否及时进行了销毁，是否存在报废设备继续使用的情况；是否在专卖部门的监督下销毁专卖品；报废专卖品的档案如图片、音像资料等是否保存齐全。,（四）对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要方法（重点） 1.生产、打扫码环节： 下达计划（码段）生产打码成品入库扫码成品出库,调查核实 （1）核实原始资料的真实性：运用调查核实中的逆查法，核实与卷烟生产有关资料的真实性、连续性、关联性。 （2）从效益工资发放推算企业产量 企业效益工资发放方案 工资实际发放表 （3）从原辅料消耗推算企业产量 当期消耗额消耗定额标准 （4）从其他渠道推算企业产量：企业能源消耗、设备运行、生产一线人员考勤等相关资料,实地监管检查方法的运用 1)检查卷烟入库打码情况。 2)检查卷烟出库扫码情况。 3)检查车间机台台账登记情况。监管人员可以到生产车间实地检查车间机台台账登记情况，核对机台台账登记数据是否真实，从源头上确保车间生产产量统计的真实性。 4)盘存相关专卖品仓储情况。,2.卷烟运输环节 准运证开具数量 实际销售出库数量 到货确认量 实地监管检查方法的运用。对卷烟运输环节开展实地监管，主要是实地检查准运证和携带证办理、制证环节。检查准运证、携带证办理的手续是否齐全，审批是否严格，是否按照流程制证。,3.卷烟销售促销环节 主要采用实地监管检查的方式 主要检查卷烟促销方案以及促销方案方案的执行情况，检查促销用烟的管理情况，判断被检查对象的促销行为是否符合国家局的相关规范要求。 工作规范规定省级局每半年应对省级工业公司营销部门检查一次，检查卷烟、雪茄烟生产企业在各地开展促销的方案是否得到当地省级局审批，是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动，是否直接以烟向零售户开展宣传促销等情况。 4.报废专卖品管理环节 仓储管理情况 实地监督销毁报废专卖品 报废专卖品流向,二、对烟叶复烤加工企业的日常监管,(一)烟叶复烤加工企业现行业务模式、流程 1.加工计划 2.加工合同：（1）原烟调进、受托加工合同；（2）出口备货加工合同。 3.烟叶加工：产成品总重量一般不高于原烟交接重量的95%，原烟的片烟出片率约为65%75%。 4.成品及副产品返回 5.废弃物处理：复烤加工产生的废弃烟叶、烟梗、烟末，归委托加工方所有。,(二)烟叶复烤加工企业生产经营的规范要求 实物到货确认重量与准运证开具重量允差烤烟超出1%、名晾晒烟超出1.5%范围的批次烟叶 (三)对烟叶复烤加工企业日常监管的主要内容 烟叶复烤加工企业（生产线）所在地专卖局进驻复烤企业的内管部门负责对烟叶复烤加工企业加工合同签订、原烟调入、复烤加工、成品返回等生产经营行为进行全面、全过程的日常监管。 烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃烟草专卖品处置的监管,(四)对烟叶复烤加工企业日常监管的主要方法 现场检查 实地监管 三、对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业的日常监管 四、对日常监管中发现问题的反馈处理 不规范问题，各级局要在2周内进行核实处理。 烟叶复烤加工企业（复烤生产线）违规问题，要在当天向省级局报告 轻微违规问题，指出存在的问题，提出整改意见 一般违法违规行为，由有管辖权的烟草专卖行政主管部门处理；对重大违法违规案件或问题，应当及时上报并移交有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理。,五、信息化监管 1.专卖内管信息系统的主要特点 统一管理、统一流程、统一标准、统一运行 2. 2.专卖内管信息系统的作用 (1)有效实施日常监管，可操作性强:1）监督制度量化。2）程序简捷化。3）管理高效化。 (2)有效实施责任追究 (3)促进专卖内管机构专业化，利于垂直监管和同级监管,第二节 定期检查,一、定期检查概述 （一）定期检查的概念 （二）定期检查的内容 1.卷烟、雪茄烟批发企业 1.内控机制建设方面的检查内容。 2.生产经营方面的检查内容 按合同购进、准运证到货确认、扫码入库等内容；货源分配、卷烟打码到条情况；客户基础信息管理情况等 2.烟叶种植收购调拨企业 只签不种、多签少种、少签多种、多户签一份合同等问题,3.卷烟、雪茄烟生产企业 原辅材料购进、储存、调拨，卷烟交易合同的执行，到货确认等环节的规范情况 4.烟叶复烤加工企业 （三）定期检查的组织开展 省级局每年对辖区行业内所有烟草专卖品生产经营企业进行一次全面检查，市级局每半年开展一次全面检查。 1.制订检查方案 指导思想和工作目标；检查组人员组成；检查对象和内容；检查时间和步骤；检查培训安排；检查纪律要求等,2.定期检查工作准备 （1）发放检查通知。检查时间、检查范围及对象、检查内容以及纪律要求等 （2）组成检查组。 （3）开展检查人员培训。 （4）收集资料。 3.定期检查工作开展 （1）召开检查见面动员会。 （2）发布公告、公布举报方式 （3）发放调查问卷。调查对象，70% （4）召开座谈会。一线人员应占多数,4.实地检查 （1）分组开展实地检查。 （2）召开碰头会。 （3）开展调查核实。 （4）收集证据、资料。 （5）填写检查工作日志。 （四）定期检查反馈意见及检查报告 1.定期检查反馈意见 定期检查反馈意见是定期检查组对被检查单位内部专卖监督管理开展情况及规范经营情况的总体评价，是向被检查单位交换的检查意见。,2.定期检查报告 检查组工作情况，简要介绍人员组成、工作开展等情况；对各被检查单位专卖内管检查工作开展情况的评价；对各被检查单位内部专卖管理监督长效机制以及各被检查企业内部控制体系建设和运行情况的评价；分类列出检查组查出的违规问题，按要求填写专卖内管检查定期检查发现的违规经营问题明细表；加强内部专卖管理监督工作的意见和建议。 （五）检查中发现问题的处理和跟踪督导 对专卖内管履责不到位和轻微违规问题，应向对被查单位下发整改意见通知书，提出整改意见；对企业内部一般违法违规行为，由有管辖权的烟草专卖行政主管部门处理；对重大违法违规案件或问题，应当及时上报并移交有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理。,二、对烟草专卖品生产经营企业的定期检查,（一）对卷烟、雪茄烟批发企业的定期检查 重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码规定的问题，有无违规投放货源、无码销售卷烟的问题。 1.对卷烟购进环节的检查：按合同购进、准运证到货确认、扫码入库等,“合同签订量”从卷烟交易系统上采集 “卷烟入库量”从卷烟仓储台账上采集 “财务结算量”从财务应付账款账册或原始记账凭证上采集 卷烟入库量合同签订量，应进一步核实是否存在无合同或超合同购进卷烟，如果购进单位为行业外单位，应进一步核实是否存在从无资质单位购进卷烟的行为。 实地监管检查方法的运用 卷烟入库扫码环节；卷烟仓储库房；卷烟退货、移库环节。,2.对卷烟销售环节的检查（重点） 检查方法： 平销、滞销卷烟货源投放标准过于宽松的，要将平销、滞销品牌货源投放列为下一步检查重点；对紧俏货源投放不公开透明的，要将倾斜投放货源作为下一步检查重点；对查扣违法真烟数量近期上升或查扣数量大的，要将重点涉及的品牌作为下一步检查的重点；对举报投诉涉及行业内部单位或个人违法违规的，要进一步检查是否存在类似情况；对卷烟销售考核过分强调销量、结构等指标的，要对销量、结构猛增的地区做重点关注。,必须掌握,数据对比分析方法 第一个步骤查找货源投放异常的品牌和对应的时间段。 库存充足情况下，销量波动大的品牌、月份作为重点关注的品牌和重点关注的时间段，销量波动大一般是以月销量超过上月销量50%作为标准。 参考因素：十一种情形 第二个步骤查找该品牌和对应的时间段的具体货源投放情况。 货源集中区域投放。货源集中客户投放。客户订单数量整齐。客户订单结构异常。客户订单数量异常。,第三个步骤查找订购数据异常的零售客户及订单并开展调查核实 判断是否存在集中投放货源、捆绑销售、强压销售、倾斜货源供应、虚假订单、虚拟客户、为烟贩套购卷烟提供便利及经营人员违法违规倒卖卷烟、截留客户卷烟等行为。 实地监管检查方法 主要用于对无码出库及无码销售的检查 检查的内容是物流中心分拣环节是否对即将配送的卷烟进行了扫码，并100%喷打了32位激光码，有无不打码，打通码、测试码的现象。,3.对零售客户信息的检查 如果营销系统中的客户数量大于专卖许可证系统的客户数量，要进一步核实是否存在向无证户供货的情形；如果专卖许可证系统的客户数量大于营销系统中的客户数量，要进一步核实具体原因。 4.对三产公司（直营店）的检查 提取三产公司（直营店）的订单数据，与进销存报表上的购进数据核对，判断三产公司（直营店）的购进渠道是否合规。分析三产公司（直营店）的订单，判断其购进的紧俏烟数量是否合理。检查三产公司的卷烟销售情况，还要重点检查是否存在无证批发卷烟的行为，是否存在特供卷烟的行为，是否存在不执行高价卷烟零售限价的行为。,（二）对烟叶种植收购调拨企业的定期检查 1.对烟叶生产环节的检查 从烟种（烟苗）发放倒推种植面积”是指统计烟种（烟苗）实际发放数量，将实际发放数量除以每亩发放标准，得出倒推的种植面积。 “从烟种（烟苗）发放倒推种植面积”或“烟叶种植收购合同签订面积”大于“烟叶计划种植面积”， “烟叶种植收购合同签订量”大于“烟叶计划种植量”，则需要进一步核实是否存在超计划种植烟叶的问题。 2.对烟叶调拨销售环节的检查 “烟叶实际出库量”大于“烟叶销售合同签订量”，需核实是否存在超合同、无合同销售烟叶的情况； 如果“烟叶实际出库量”不等于“烟叶发出准运证开具量”，需核实是否存在无证运输烟叶的行为。（烤烟1%，名晾晒烟1.5%）,3.对废弃烟叶的检查 期初结存+接受废弃烟叶数量发出废弃烟叶数量=期末结存。如果平衡关系不成立的，要进一步核实原因，判断是否有废弃烟叶流失、废弃烟叶管理不规范的问题。 （三）对卷烟、雪茄烟生产企业的定期检查 1.对原辅料管理的检查 期初库存量+原辅料入库量-原辅料出库量=期末库存量 原辅料购进环节的检查 烟叶购进环节：已执行购销合同量、实际入库量、到货准运证开具量、到货确认量、财务结算量四者数量相等,辅料购进环节： 合同签订量已执行购销合同量=实际入库量=到货准运证开具量=到货确认量=财务结算量 已执行合同量大于合同签订数量。需要进一步核实是否存在无合同、超合同购进行为。