对XX市村级主要负责人经责审计存在的问题及建议

1 / 4 对 对 村级主要负责人经责审计存在的问题及建议 自 2005 年以来， 开始试行对村党组织和村民委员会、社区党组织和社区居民委员会的主要负责人进行经济责任审计。近两年开始对村级主要负责人经责审计，近期有幸参与了 7 个村级主要负责人经济责任审计任务，通过审计发现，村级审计难度远远大于党委、政府及相关部门的经济责任审计，且审计方法运用也显得捉襟见肘，审计成本比较高、且效率较低，通过这次的审计，将大大促进村级财务的逐步规范。但村级经责审计面临着种种问题， ,也必须 引起审计人员和审计机关高度重视 一、村级财务管理中存在的问题 (一 )财务管理方面问题：一是村级财务管理不规范。因为村级财务管理的不规范，引发的审计成本也高。尽管近两年财务资料看逐步规范，但是也存在诸多问题，如出纳现金、银行存款帐潦草凌乱、记录不详实、原始凭证收集不全、发票缺少明细、应入账未入账、因装订错误造成记账凭证与原始凭证不符、账务处理粗糙等问题，造成审计查阅资料困难，审计疑点多，核实耗时耗力，审计成本过高。二是小额维修工程繁多。因为小额维修繁多，要仔细核实起来，难度较大。审计过程中发现，村普遍 维修费支出多，主要是修路修桥、2 / 4 修水渠堰塘、修自来水管、修提水站、清除垮方等等，金额小，支付方式主要是领款单和误工补助，且大部分均未写明维修时间、地点，且维修频率较高。审计组通过询问、实地踏勘、走访调查等方式，部分维修项目仍然不能核实，分析其原因，有自然条件的原因，有时间的原因。同时也不排除故意隐瞒、村民不愿告诉实情的可能等原因。三是对审计的认识不够。村干部常常是回避相关问题，加大了审计难度。 电子数据应用问题。在对村级经责审计中，审计人员感到，审计手段和方法难施展。一是电子数据应用难度大，审计效率低。近 两年财务数据分为两种不同的软件和模式，审计组对财务数据分别进行了采集和转换。通过和纸质账簿、会计凭证比对发现，财务人员账务处理粗糙，且部分账务处理缺乏延续性、科目使用混乱、摘要简单、能省就省等，造成电子数据应用难度大，只能进行查账和简单的账务查询，只能投入大量人力使用原始的翻看凭证的方式进行审计，审计成本高，效率低，进展缓慢。 二是审计方法有限。审计过程中发现，普遍存在鱼目混珠、以合规的名目掩盖不合规的真实支出，以招待费、争取资金尤为明显。 二、对村级财务管理的建议 一是理顺管理体系。建议打破现 有的村级财务管理模式，将村财务管理工作纳入县级财政部门整个会计财务管理3 / 4 体系中。完善 “ 村财镇管 ” 制度，在村级财务自主权、资金使用权不变的前提下，成立村级财务核算中心，由镇财政所代理记账或实行村账镇管，确保村级各项资金收、缴、管、支诸多环节上安全、有序、高效运行，确保村级会计工作步入正常轨道。二是完善制度体系。加强村集体开立银行账户的监督管理，每个村级集体经济组织原则上只能在当地银行部门开立一个账户，所有资金都必须存入开户银行，不得以个人名义存取村集体资金，严禁设立账外账、搞小金库和多头存款，严格实行支票管理。 严格按照财政部颁布的村集体经济组织会计制度规定的操作流程规范进行账务处理，并定期公开村级财务。三是完善培训体系。市财政部门、各镇财政所通过分散或集中培训等多种形式，对 “ 村财镇管 ”的有关财会人员和村级财务人员开展业务培训，不断提高他们的政策法规水平和相关业务知识，增强他们做好村级财务管理规范化建设工作的能力。推广实行会计电算化，建立以财务管理为核心的内部信息管理系统，提高村级会计核算的水平和工作效率，增强财务公开的透明度，以便更好地服务于社会主义新农村建设。四是建立监控体系。促进村集体经济健康发展：首先加 强村集体财务的监督管理制度的建设，可以因地自宜、从易到难，从健全各项村级财务岗位内部牵制入手，通过设置村财务内部审计小组、村民理财小组等形式搞好村级财务的内部控制制度建设。其次审计、财政部门4 / 4