税收题目纰漏注意红色字体.doc

得分评卷人 一、单选题：（每空1分，共20分）我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）。 AA.征税对象 B.纳税人C.税率 D.纳税期限我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。BA.比例税率 B.超额累进税率C.超率累进税率 D.全额累进税率下列各项中，表述正确的是（）。BA.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ ）。BA. 实际负税人 B. 扣缴义务人C. 纳税义务人 D. 税务机关我国税法要素中，用来明确征税的具体范围，确定征税对象适用不同税率的要素是（ ）。 DA.税率 B.计税依据C.征税对象 D.税目在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。AA. 免征额 B. 起征点C. 免予额 D. 减税额一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。CA. 定额税率 B. 比例税率C. 超累税率 D. 全累税率根据税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起()内，向原税务机关申报办理变更税务登记。CA10日 B15日C30日 D60日. 一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额，应（）。AA.从高适用税率 B.从低适用税率C.适用6%增收 D.从低适用率，但不得抵扣进项税额某生产企业为小规模纳税人，本月外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元，当月销售货物税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款80000元，其本月应纳增值税为( )。AA223010元 B307692元C6800元 D13600元甲公司2007年8月应纳增值税税款300 000元，该单位会计由于去外地开会，9月18日才将8 月税款缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收的滞纳金为（）元。CA.450 B. 1 050 C. 1 200 D. 301 200 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。CA. 7% B. 10%C. 13% D. 17%进口货物的增值税由（）征收。 CA 进口地税务机关 B交货地税务机关C海关 D进口方机构所在地税务机关下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ ）。AA. 家具厂销售家具并有偿送货上门 B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C. 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D. 饭店提供餐饮服务同时提供酒水 下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（）。BA.含消费税且含增值税的销售额B.含消费税而不含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。BA. 进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B. 自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C. 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D. 采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据（）。BA.当期出库数量 B. 当期生产领用数量C.当期销售数量 D. 当期完工数量根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（）。CA.啤酒厂发出啤酒的当天 B.购买方收到啤酒的当天 C.销售合同规定的收款日期的当天 D.取得索取销货款凭据的当天下列各项收入中可以免征营业税的是（）。BA. 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B. 个人销售购买超过5年的普通住房 C. 个人出租自有住房取得的租金收入D. 单位销售自建房屋取得的收入 根据企业所得税法的规定，纳税人发生（）支出时，在计算应纳税所得额时准予扣除。AA.工商机关所处罚款 B.银行加收的罚息C.司法机关所处罚金 D.税务机关回收的税收滞纳金根据企业所得税法的规定，我国企业所得税适用的税率属于（）。AA.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率下列各项不属于营业税征收范围的是（无答案）。A. 物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B. 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C. 非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D. 拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入 娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。DA. 320B. 1520 C. 515 D. 520 进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在（）追征。BA.一年内 B. 三年内 C.十年内 D. 无限期下列不属于个人所得税征税对象的是（）。A.国债利息 . 股票红利 .储蓄利息 . 保险赔款企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除（）。DA. 全部收入的3%比例扣除 B. 年度利润总额的3%扣除C. 全部收入的12%比例扣除 D. 年度利润总额的12%扣除企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除（）。CA. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%B. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%C. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% D. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%A公司为增值税一般纳税人，2010年5月销售产品一批。开出的增值税专用发票中注明销售额200万元,增值税34万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，该公司5月应纳增值税为()。BA17万元 B34万元C51万元 D10万元我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（ ）B. 不允许扣除 . 限定条件准予扣除. 准予扣除 . 无条件扣除企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（ ）。DA. 职工福利费 B. 广告宣传费C. 公益性捐赠 D. 赞助费支出下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ ）。A. 家具厂销售家具并有偿送货上门 . 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务. 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 . 饭店提供餐饮服务同时提供酒水由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取（）行为。BA. 税收保全 B.强制执行 C. 纳税担保 D.阻止出境下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ C ）。 A、企业债券利息； B、外单位欠款付给的利息收入；C、购买国库券的利息收入； D、银行存款利息收入。企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ ）。 A A、增值税；B、消费税；C、营业税；D、土地增值税。纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（ ）12%以内的部分准予扣除。C A、收入总额； B、利润总额；C、纳税调整后所得额；D、应纳税所得额。得分评卷人 二、多选题：（每空1.5分，共15分）（答案为2个或以上选项，多选少选均不得分）1我国税收具有（ ）职能。 ABCD. 组织收入 . 收入分配 . 资源配置 . 宏观调控一般来讲税收具有（ ）原则。 BCE. 普遍 . 公平 . 效率 . . 稳定下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（ ）。BCDA.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人为购买者C.个人转让专利权的受让人D.分保险业务的初保人按照性质的不同，纳税人可分为（ ）。 BDA. 扣缴义务人 B. 法人 C. 负税人 D. 自然人下列关于增值税的表述不正确的是( 仅一个答案 )。DA增值税是价外税B小规模纳税人的征收率为3C我国增值税基本税率是17D我国增值税低税率为10税收按税负是否容易转嫁分类可分为（ ）。ACA. 直接税 B. 价内税C. 间接税 D. 价外税增值税的起征点分别为销售额的（ 此题删去 ）。ABDA. 150200元 B. 20005000元C. 10001500元D.15003000元我国增值税税率有：（ ）ACA. 17% B. 15%C. 13% D. 6%税务登记包括（ ABCDE ）以下几种。A. 注销登记 B. 开业登记C. 变更登记 D. 停业登记. 复业登记适用消费税复合税率的税目有（）ACEA. 卷烟 B. 雪茄C. 薯类白酒 D. 粮食白酒 下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。BCDA家用电器 B烟酒C 小汽车 D鞭炮、焰火 下列应对其应税货物与非应税劳务销售额合并征收增值税的是（ ）。.汽车修理公司 . 家具建材公司 .电信公司 . 装饰公司 .购物中心P57 注意混合销售行为和兼营行为的差异，ABE下列没有取得增值税专用发票也可以扣除进项税额的有（）。ABD. 购进免税农产品 . 一般纳税人购进货物所支付的运费 . 购进单位内部食堂用品 . 专营单位购进废旧物资. 非正常损失的购进货物纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，其计算应纳所得税额的组成计税价格的计算公式为（ ）。BCA. 关税完税价格+关税+增值税 B. 关税完税价格+关税+消费税 C.（关税完税价格+关税）（1-消费税）D.（关税完税价格+关税）（1+消费税） 根据个人所得税法律制度的规定，应当缴纳个人所得税的有（ABC）。A.个人的房产租赁所得 B.个体工商户的生产.经营所得C.个人的工资、薪金所得 D.个人独资企业的生产经营所得某高校退休职工夏某11月份取得的（ABD），可以免缴个人所得税。A.工资1750元 B.国债利息收入1100元C.稿费1600元 D.省政府颁发的环保奖20000元在计算企业所得税时准予扣除的税费有（）。ABCDEA. 消费税 B. 营业税 C. 城建税 D. 资源税 . 教育费附加下列各项中应计入营业额计征营业税的有（ ）。BCDE.某家具公司销售全套卧室家具送货上门 .歌舞厅取得的销售酒水收入 .装修公司装修工程使用的材料 .金融机构当期收到的罚息收入 .某咨询公司收取的咨询费根据企业所得税法的规定，纳税人取得的（ABD）收入中，应计入应纳税所得额。A.银行存款利息 B.金融债券利息C.国债利息 D.国家重点建设债券利息根据个人所得税法律制度的规定，应当缴纳个人所得税的有（ABC）。A.个人的房产租赁所得 B.个体工商户的生产.经营所得C.个人的工资、薪金所得 D.个人独资企业的生产.经营所得某高校退休职工夏某11月份取得的（ABD），可以免缴个人所得税。A.工资1750元 B.国债利息收入1100元C.稿费1600元 D.省政府颁发的环保奖20000元一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（ACE ）。. 缴纳增值税的混合销售行为 . 缴纳增值税的兼营行为 . 缴纳营业税的混合销售行为 . 缴纳营业税的兼营行为 . 混合销售行为下列个人所得适用20%比例税率的有：（ ABD ）A. 劳务报酬所得 B. 偶然所得 C. 个体工商户的生产、经营所得 D. 特许权使用费所得 下列货物经海关审查无误可免征关税（）。ABDE. 外国政府无偿赠送的物资. 无商业价值的广告品和货样 . 关税税额在人民币100元以下 . 因故退还的中国出口货物 . 因故退还的外国进口货物得分评卷人三、判断题：（每空1分，共 10分）（ 2 ）国家凭借权利可以利用税收形式依法取得财政收入。（ 2 ）税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。（1 ）国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性所决定的。因为税收是国家无偿收取，才需要强制实行（ 2 ）调节社会经济是税收的基本职能。（ 2 ）纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用，在计算应纳税所得时，可以按实际发生数扣除。（ 1 ）税收征收管理法属于税收实体法。（ 2 ）行使权利的税务机关是税收法律关系主体。（ 2 ）在计征企业所得税时，非广告性质的赞助费不允许税前扣除，广告宣传费可以在税前正常列支。 （ 1 ）税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象即课税对象是税收法律关系的客体。2 ）税收法律关系主题双方各自享有的权利和义务是对等的。2 ）税率是税收制度的基础性要素。（ 1 ）计税依据是指对征税的目的物据以计算税款的标准。（ 2）比例税率是税负纵向公平的重要体现。（ 2 ）累进税率是税负横向公平的重要体现。（ 2免征额就是征税对象达到一定数额开始全额征税。（ 1 ）达到起征点的课税对象要按全部数额征税，达不到起征点的不征税。（ 2 ）税收附加指根据规定的税率征税以后，再以税额为依据加征一定比例的税额。（ 2）直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。( 2 ）按照增值税有关规定，销售折扣可以从销售额中扣除。P52销售折扣发生在销货之后，是纳税人的一种融资理财性质的费用支出，不得从销售额中减除。（ 2 ）按照增值税有关规定，折扣销售不可以从销售额中扣除。“折扣销售”是指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因，而给予购货方的价格优惠（如购买10件优惠5，购买20件以上优惠10等）。销售折扣是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款，而许诺给予购货方的一种折扣优待（比如：2/10，1/20，n/30，即：10天内付款，货款折扣2；20天内付款，货款折扣1；30天内付款按全价计算）。由于销售折扣发生在销售货物之后，本身不属于销售行为，而是一种融资性质的理财费用，因此，销售折扣不得从销售额中减除，企业应按照全部销售额计算缴纳增值税。（ 2 ）已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应视同销售处理。（ 1 ）除无形资产和不动产以外的所有货物在内销、进口环节均应征收增值税。（ 2）修理自行车取得的收入应该征收营业税。（ ）花农个人销售