毕业论文——工程项目全过程造价控制的研究

I 工程项目全过程造价控制的研究 摘 要 随着经济建设的不断发展，越来越多的集体和私营投资项目和各种各样的 企业投资项目正在不断地扩大，如此巨大的投资规模，本身就急需一整套科学 的工程项目造价管理方法论作为管理手段，去确保工程投资的合理使用。对项 目实施全面而有效的造价管理，才能保证房地产项目建设的顺利运行。本文首 先引入了工程全面造价管理的理论研究，它的定义是有效地使用专业知识和专 门技术去计划和控制资源、造价、盈利和风险，是全寿命周期的费用管理。这 一理论的提出囊括了四大方面内容，即全过程造价管理、全要素造价管理、全 风险造价管理和全团队造价管理。这四大项管理理论是相互联系的有机集成体， 为工程项目全面造价管理提供了一个整体的解决方案。 本文重点针对工程项目中的全过程造价管理结合全要素造价管理进行了深 入细致地研究，对工程造价影响比较大的投资决策阶段、设计阶段、招投标阶 段、施工中的工程变更、及结算阶段的工程造价控制，发表了一点拙见，并运 用了大量的笔墨讨论了房地产行业中普遍存在的两大问题： 一是设计阶段在造价管理方面的重要性，并提出了可行的措施方案。避免 了由于设计保守，缺少设计监理制度等原因造成的，成本巨额浪费的现象；二 是目前各大房地产公司激烈争论地招投标中的评标方法及经评审的最低价中标 制度在我国建筑市场的可行性问题。 最后分别通过实例，讨论了这两大问题在实际项目管理中的实施情况，并 分别给予了一定客观，科学地分析，并提出了个人的观点和建议，推出了工程 担保制度的理念，起到抛砖引玉的作用，供广大同行商榷。 本文针对建设项目全过程造价控制的特点，介绍了一套工程造价咨询机构 进行全过程造价控制的管理组织形式和管理职能，然后借鉴了香港以工料测量 师制度为核心的全过程造价控制的模式，并比较了内外资项目工程管理模式的 造价控制。希望能根据我国建设项目的实际情况，借鉴香港在工程造价控制方 面好的经验。寻找一套适合中国国情的建设项目全过程造价控制方法。最后， 本文提出了为配合建设项目全过程的造价控制全面实施，需要加强相关法律法 规建设和提高工程造价人员素质。 关键词：造价管理 全过程 造价控制 工程咨询业 II ABSTRACT With the constant development of economic construction, the quantity of collective and private investment projects is increasing, and the scale of various enterprises investment projects is also expanding constantly. With such an enormous scale of investment, a whole set of scientific methodology of engineering project cost management is urgently needed as a management method to ensure reasonable uses of project investment. In these cases, overall and effective project cost management must be implied to guarantee a smooth operation of the real estate project construction. Firstly, this paper introduces theoretical researches of Total Cost Management-TCM. Its definition is using professional knowledge and skills to plan and control resources, cost, profit and risk effectively, and is the whole life cycle expenses management. The proposition of this theory includes four major respects, which are the Whole Process Cost Management-WPCM, the Whole Key Elements Cost Management, the Whole Risk Cost management and the Whole Group Cost Management. These four major respects form an organic integrated body which connected with each other. At the same time, these four concrete technological methods must be formed as a whole to offer an overall solution for the total cost management of the projects. Secondly, among the four major management theories, this paper develops thoroughly and carefully studies on the whole process cost management which combined with the whole key elements cost management. The paper also elaborates its own views upon the main project process that heavily influences the project cost, such as investment decision stage, design stage, tender and bid stage, the project changes of construction process and the cost control of settlement stage. In addition, the paper uses massive words to discuss two major problems universally existing in the real estate trade. One is the importance of the cost management in the stage of design. The paper puts forward a feasible measure scheme to avoid huge waste of cost because of conservative designs or lack of supervising system, etc. And the other is the selection of appraising bid methods in bidding process which is intensely argued in the real estate trade and the feasibility of the bottom-price winning bid system in the construction market of our country. Finally, the author discusses and analyses the performance of these two problems separately in the actual project management through instance and also puts forward personal views and suggestions. And furthermore, this paper also introduces the idea of project assuring system and project insurance, which plays a III role in casting a brick to attract jade for counterparts to discuss and research. To the characteristics of cost whole process of construction, this text introduces an management organized form to control the price whole process of construction, then draw lessons from Hong Kong QS to core with the labor and material the mode of cost control in the whole course of construction, and compared to the inside foreign capital project construction management of mode cost control. Would like to according to the project actual circumstance of our country developments, and draw lessons from the inshore outside in the construction to the experience of cost control. the foreign is convenient“, looking for a developments item that suits the whole process of Chinese state of the nation to build the price to control the method. Finally, this text brings up for :match with the developments item the building of whole process the price the control to completely put into practice need to enhance developments of related law and increase the character of construction cost personnel. Key Words: Engineering project cost management Whole process Cost control Engineering consult IV 目 录 第一章第一章 绪论绪论1 1.1 研究背景 .1 1.2 研究目的和意义 .1 1.3 国内外研究现状 .2 第二章第二章 工程项目造价管理的基本理论工程项目造价管理的基本理论4 2.1 工程造价 .4 2.1.1 工程造价的定义及构成4 2.1.2 工程造价的特点6 2.1.3 工程造价的职能7 2.1.4 工程造价的作用8 2.2 工程造价管理 .8 2.2.1 工程造价的确定8 2.2.2 工程造价的控制8 第三章第三章 工程造价管理的全过程控制重点与方法工程造价管理的全过程控制重点与方法10 3.1 工程造价管理的全过程控制概述 10 3.1.1 工程造价管理的全过程控制定义.10 3.1.2 工程造价的有效控制.10 3.2 项目全过程各阶段造价控制重点 11 3.2.1 项目投资决策阶段的造价控制重点.11 3.2.2 设计阶段工程造价控制重点.20 3.2.3 招投标阶段的工程造价控制重点.25 3.2.4 施工阶段的工程造价控制重点.29 3.2.5 后期的竣工结算审核重点.34 3.3 我国全过程造价管理存在的问题 36 3.3.1 设计阶段的工程造价控制不严.36 3.3.2 工程设计图的质量和深度等也不够.37 3.3.3 施工阶段对工程造价控制不够.37 3.3.4 工程竣工结算阶段的工程造价控制不力.37 V 3.4 工程项目全过程造价控制的实现途径 38 3.4.1 完善工程造价管理体制.38 3.4.2 造价咨询业的长足发展.38 3.4.3 推进全过程造价管理，与国际工程接轨.38 第四章第四章 案例分析：工程造价管理的实例应用案例分析：工程造价管理的实例应用40 4.1 工程概况 40 4.2 项目工程造价管理与控制的优势与不足 40 4.2.1 决策阶段.40 4.2.2 勘察、设计阶段.41 4.2.3 招标阶段.44 4.2.4 施工阶段.45 4.2.5 竣工决算阶段.45 4.3 项目工程造价管理分析 47 第五章第五章 总结总结49 参考文献参考文献50 致致 谢谢53 天津理工大学 2008 届本科毕业论文 1 第一章第一章 绪论绪论 1.11.1 研究背景研究背景 现代项目管理作为管理学中的一个重要学科领域，是在第二次世界大战即将结束之时产 生，并在本世纪 5060 年代获得成熟性的发展。目前，我国的工程项目管理已经进入了新 世纪的历史发展新时期，面对全球经济一体化的浪潮，中国即将进入 WTO 的竞争态势和国际 大承包商的发展趋势，作为工程项目管理运行主体的我国建筑施工企业，必须着眼于长远发 展，坚持以创新为主线，认真研讨新时期工程项目管理的发展方向、发展态势和发展措施， 抢占市场竞争的制高点，迎接新的挑战。上世纪 90 年代以来，我国持续实行积极的财政和 稳健的货币政策，全社会固定资产投资始终保持高速增长，但在固定资产投资高速增长的背 后，由于工程项目决策不科学，工程设计不合理，工程管理跟不上，而导致了诸多工程的投 资规模失控、施工质量不稳定，造成了投资的巨大浪费。 在工程建设项中普遍存在着“烂尾工程”和“三超工程” （即：项目的初步设计概算超 投资估算，施工图预算超初步设计概算，竣工结算超施工图预算） ，严重影响国家计划、财 政预算的执行，干扰工程建设领域的正常经济秩序。上述事实说明，我国现有的工程管理模 式迫切需要改革，尤其是在工程管理中起重要作用的造价管理模式已经难以满足现阶段工程 造价管理的需要。从某种意义上讲，目前工程造价管理理论和方法上的缺陷是导致工程管理 问题层出不穷的根源。现实迫切需要建立起我国科学规范的工程建筑业管理体制和运行机制， 科学规范工程造价管理体制和运行机制。可是，我国目前采用的工程项目造价管理模式是以 定额为计价基础的全过程造价管理模式，是在建国初期引进、消化和吸收前苏联传统定额管 理模式基础上发展而来的，比较适合高度计划经济体制。在我国加入 WTO，并初步建立社会 主义市场经济体制的情况下，这种模式表现出明显的不适应性，即：造价管理的重点放在了 实施阶段，而没有把决策、设计阶段的造价管理放在突出的位置；强调建设期建设成本，而 对未来的运营和维护成本不予考虑或考虑较少，不能对全过程工程造价进行有效控制与管理； 我国目前实行的是静态的工程造价管理方式，无法与工程要素市场价格同步，无法反映工程 的真实价格，且与国外动态工程造价的管理不接轨。实践上的突破往往以理论上的突破为先 导，为了解决上述存在的弊端，对如此庞大的建设资金进行有效的管理，提高投资效益，使 优先的资金得到充分的利用，就必须对我国工程造价管理模式与方法加以变革。 1.21.2 研究目的和意义研究目的和意义 长期以来工程造价管理的重点在工程实施阶段 ，而对于工程投资决策阶段和设计阶段 造价管理没有给予足够的重视 ，而实践证明工程建设的不同阶段对投资的影响程度有很大 天津理工大学 2008 届本科毕业论文 2 的差异。据统计 ，投资决策和初步设计阶段对投资的影响程度最大， 其次为技术设计阶段 对投资的影响 ，而过去所着重的施工阶段对投资的影响只有 10左右。强化项目前期工作 ，规范项目投资决策 ，合理控制投资应该是工程造价管理的重要内容，然而实际上有些工 程在投资决策阶段缺乏科学的论证态度 ，加上由于我国投资体制管理中存在着部门或地方 经济利益的驱使 ，有些建设单位不按照工程造价管理的规律制定投资计划 ，造成相当多的 建设投资管理领域内“三超 ”现象严重 ， “钓鱼”项目不断发生，甚至到了难以控制的局 面 。尤其在设计阶段 ，根据国际行业权威的数据分析 ，在建设项目总投资额中 ，设计费 用约占工程造价的 35 ，但在项目建设过程中，设计环节对工程造价的影响程度却达 7080。设计阶段应是全过程造价控制的重点。但由于建设单位主动控制工程造价意识 不强，对建设工程项目事前主动控制少 ，事后被动控制多：重竣工结算 ，轻施工图预算。 对施工图预算缺乏审定和报批程序 ，使工程造价管理链条出现脱节 ，给工程造价超投资限 额提供了条件。我们既要肯定现行工程造价管理工作的重要作用 ，又要认真分析它不适应 市场经济形势发展的弊端 ，要充分运用价值规律 ，适应市场经济竞争的需要以健全和完善 建设工程造价管理体制。 我国工程造价的全过程服务（即可行性研究、投资估算、概算、预算、结算等）分别由 投资主管部门、建设、设计、审计等部门负责，同时也就被孤立的分割在各个部门和系统， 相互间无联系，更无一独立的造价控制责任体，也就成为许多项目投资失控的主要原因。具 体实施时，投资估算和设计概算分别由设计单位的造价工程师进行编制；招标工作由建设单 位委托的招标代理机构或自行进行招标；竣工决算由施工单位编制并经建设单位或委托咨询 机构进行审核；财务决算由建设单位或其委托的造价咨询机构完成。在一个项目的实施过程 中，由不同单位来编制投资计划及完成情况，存在着不少的弊病，在编制造价过程中易出现 两种情况：各单位从本身不同的观点及利益考虑，所编制完成的造价成果存在不少差异；所 编制的工程造价成果，实际上反映出的是某时段静态的价格水平。我们重视工程建设项目施 工阶段而忽视前期工作阶段的造价控制。但要看到，当预决算人员编制施工图预算和竣工决 算时，建设方案和设计图纸都已经确定了。假如项目在经济上不合理 ，决策存在失误；假 如设计方案不是最优，预决算人员就无能为力了，因此要对建设项目工程造价进行全过程控 制。 工程项目全过程造价控制的意义是要确保在批准的项目投资计划内完成工程项目。众所 周知，造价控制的对象是建设项目，而建设项目在市场经济的环境中无时无刻不在变化和运 动。可见，建设项目的全过程造价控制是市场发展的必然趋势、另外，要有效的控制和管理 建设项目的造价，还必须要有一个独立而负责的造价咨询机构实施全过程跟踪管理。 1.31.3 国内外研究现状国内外研究现状 1.国外研究现状分析 天津理工大学 2008 届本科毕业论文 3 20 世纪 80 年代末和 90 年代初，人们对工程造价管理理论与实践的研究进入了综合与 集成的阶段。英国工程造价管理学界提出了“全生命周期造价管理(Life cycle costing-LCC)” 的工程项目投资评估与造价管理的理论与方法。随后，美国工程造价管理学推出了“全面造 价管理(Total Cost Management-TCM)”这一涉及工程项目战略资产管理、工程项目造价管 理的概念和理论1。但是，自 20 世纪 90 年代初提出工程项目全面造价管理的概念至今，全 世界对于全面造价管理的研究仍然处在有关概念和原理的研究上。国际上也有一些工程造价 管理方面的研究文献中包括有全过程造价管理的思想和观念。虽然这些文献并不是专门讨论 全过程造价管理思想和观念。但是国际上其他国家的工程项目造价管理界都没有象中国造价 管理界那样，对工程项目造价的全过程管理思想和观念给予极高的重视，并且将这一思想作 为工程造价管理的核心指导思想。 2.国内研究现状分析 自 20 世纪 80 年代中期开始，我国工程造价管理领域的理论工作者和实际工作者中就有 一批人，像龚维丽、徐大图、刘尔成等人，先后提出了对工程项目进行全过程造价管理的思 想。进入 90 年代以后，我国工程造价管理的思想与内涵提出了许多看法和设想。这使得我 国的工程造价管理实践从简单的定额管理逐步走上了全过程造价管理的探索之路。为了推进 我国的全过程造价管理的理论和实践研究，中国建设工程造价管理协会做了大量的推动和引 导工作。中国建设工程造价管理协会理事长杨思忠先生 1995 年在中国建设工程造价管理协 会第一界理事会的工作报告中全面总结了我国工程造价管理从传统的定额管理向全过程造价 管理转变过程所具有的极其重要意义2。这一总结表明了我国工程造价管理对于全过程造价 管理的探索，到 1995 年，无论在理论上和实践都己经取得了一定的成绩和共识，工程项目 全过程造价管理的思想和理念已经在全国工程造价管理界有了广泛的认可同时，也标志着由 我们自己提出的全过程造价管理思想的诞生。到 1997 年，中国建设工程造价管理协会的学 术委员会为推动我国的全过程造价管理的发展，进一步明确了有关工程造价管理的目标和管 理方针。但是，综合上述文献可以看出，由中国造价管理界提出的全过程造价管理在现阶段 基本上还是一种工程项目造价管理的方针和理念。虽然我们己经有许多人对全过程造价管理 的理论和方法进行了一定的探索和研究，但是仍然没有提出一套系统的全过程造价管理理论 和方法体系，至少是在现有的文献记载和学术讨论中尚未见到这方面的具体研究成果。至少 到现在为止我们的工程项目造价管理学界还没提出一套成形的工程项目全过程造价管理的具 体技术方法。所以从这些方面看，我们必须集中力量尽快对工程项目造价管理中的“全过程 造价管理”方法论开展全面深入而系统的研究，必须借助于现代管理科学最新的一些造价控 制的方法。本课题正是在这方面做出一些有益的初步探讨。 天津理工大学 2008 届本科毕业论文 4 第二章第二章 工程项目造价管理的基本工程项目造价管理的基本概述概述 工程项目造价管理是指针对工程项目的建设，全过程、全方位、多层次地运用技术、经 济及法律等管理手段，通过对项目建设过程中工程造价的预测、优化、控制、分析、监督等， 以获得资源的最优配置和建设项目最大的投资效益。目前在发达的资本主义国家对工程造价 管理的理解又有新的突破。1998 年 4 月在荷兰举行的国际造价工程师联合会第 15 届专业大 会上，许多专家教授将全过程扩展到项目的全生命周期，提出全面造价管理的概念，认为所 谓全面造价管理就是通过在整个造价管理过程中以造价工程和造价管理的科学原理、已获验 证的技术方法和最新的作业技术作支持而得以实现项目的全生命周期造价管理的系统方法。 2.12.1 工程造价工程造价 2.1.12.1.1 工程造价的定义及构成工程造价的定义及构成 1.工程造价的两种含义 工程造价是指建设工程产品的建造价格。工程造价本质上属于价格范畴。在市场经济条 件下，工程造价有两种含义。 第一种含义是指从投资者或业主的角度来定义建设工程造价是指建设某项工程，预 期开支或实际开支的全部固定资产投资和流动资金的费用。即有计划地进行某建设项目或工 程项目的固定资产再生产建设，形成相应的固定资产、无形资产、和铺底流动资金的一次性 投资费的总和。工程建设的范围，不仅包括了固定资产扩大再生产的新建、改建、扩建、恢 复工程及与之连带的工作，而且还包括整体或局部性固定资产的恢复、迁移、补充、维修、 装饰装修等内容。 第二种含义是指从承包商、供应商、规划、设计市场供给主体来定义建设工程造价是指 工程价格。即为建设某项工程，预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场、承包市 场等交易活动中，所形成的工程承包合同价和建设工程总价格3。 2.工程造价两种含义的意义 所谓工程造价的两种含义是以不同角度把握同一事物的本质。从建设工程的投资者来说， 面对市场经济条件下的工程造价就是项目投资，是“购买”项目要付出的价格。对于承包商、 供应商和规划、设计等机构来说，工程造价是他们作为市场供给主体，出售商品和劳务的价 格的总和，或是特指范围的工程造价，如建筑安装工程造价。工程造价的两种含义是对客观 存在的概括。它们既是一个统一体，又是相互区别的。最主要的区别在于需求主体和供给主 体，在市场中追求的经济利益不同，因而管理的性质和管理目标不同。从管理性质看，前者 天津理工大学 2008 届本科毕业论文 5 属于投资管理范畴，后者属于价格管理范畴。从管理目标看，作为项目投资费用，投资者在 进行项目决策和项目实施中，首先追求的是决策的正确性。投资是一种为实现预期收益而垫 付资金的经济行为。项目决策是重要一环。项目决策中投资数额大小、功能和成本价格比， 是投资决策的最重要的依据。其次，在项目实施中，完善项目功能，提高工程质量，降低投 资费用，按期或提前交付使用，是投资者始终关注的目标。因此降低工程造价是投资者始终 如一的追求。作为工程价格，承包商所关注的是利润和高额利润。为此，他追求的是的工程 造价。不同的管理目标，反映他们不同的经济利益，但是他们都要受支配价格运动的那些经 济规律的影响和调节。他们之间的矛盾正是市场的竞争机制和利益风险机制的必然反映。工 程造价的构成图如图 1.1： 设备原价 天津理工大学 2008 届本科毕业论文 6 工程造价 建筑安装工程 费 间接费 利润 税金 工程建设其他费用 预备费 设备及工、器具购置 费用 工器具及生产家具购置 费 设备运杂费 与项目建设有关的其他费 用 土地使用费 与未来企业生产经营有关的其他费 用 基本预备费 涨价预备费 直接费 建设期贷款利 息 固定资产投资方向调节 税 设备购置费 图 1.1 工程造价的构成 Fig.1.1 The constitute of Engineering Cost 资料来源：根据严玲，尹贻林.工程估价学.2007，46 修改而得 2.1.22.1.2 工程造价的特点工程造价的特点 由于工程建设产品和施工的特点，工程造价具有以下特点4： 1.工程造价的大额性 能够发挥投资效益的任何一个建设项目或一个单项工程，不仅实物形体庞大，而且造价 天津理工大学 2008 届本科毕业论文 7 高昂。动辄数百万、数千万、数亿、数十亿、特大的工程项目造价可达百亿、千亿元人民币。 工程造价的大额性，消耗资源多，使它关系到有关各方面的重大经济利益，同时也会对宏观 经济产生重大影响。这就决定了工程造价的特殊地位，也说明了造价管理的重要意义。 工程造价的个别性、差异性任何一项工程都有特定的用途、功能、规模。因此对每一项 工程的结构、造型，空间分割、设备设置和内外装修都有具体的要求，所以工程内容和实物 形态都具有个别性、差异性。产品的差异性决定了工程造价的个别性。工程所处地区、地段 不相同，造价也会有所差别。 2.工程造价的动态性 任何一项工程从决策到竣工投产或交付使用，少则数月，多达数年，不可避免地受不可 预计因素的影响，在计划工期内，存在许多影响工程造价的因素，如工程变更，设备、材料 价格的涨跌，工资标准以及费率、利率、汇率等的变化。所以，工程造价具有动态性。建设 周期长，资金的时间价值突出。 3.工程造价的广泛性和复杂性 工程造价的广泛性和复杂性，表现在构成工程造价的成本因素复杂，涉及人工、材料、 施工机械的类型较多，协同配合的广泛性几乎涉及到社会的各个方面。比如获得建设工程用 地支出的费用，既有征地、拆迁、安置补偿方面的费用，又有土地使用权出让金等方面的费 用。这些费用与政府一定时间的产业政策和税收政策及地方性收费规定有直接的关系。工程 造价构成的因素广泛，还表现在构成建筑安装工程费的层次、内容复杂，一个建设项月往往 由多个单项工程组成，一个单项工程由多个单位工程组成，一个单位工程由多个分部工程组 成，一个分部工程由多个分项工程组成。可见建筑安装工程造价，根据建设项目组成的不同， 具有 5 个不同的层次。在同一个层次中，又具有不同的形态，要求不同的专业人员去建造。 以住宅单位工程为例，划分有基础、主体结构、楼地面、内外装修、屋面等分部工程，还有 给排水、消防、电气照明、电视、电话、采暖、通风、空调等工程。一部住宅电楼的安装， 不但有机械设备安装的内容，还有电气设备安装、仪表及调试等工作内容，可见工程造价中 构成的内容和层次复杂，涉及建造人员较多，工程里和工程造价计算工作量大、工程管理复 杂，盈利的构成复杂。 4.工程造价的阶段性 像人们认识事物，总是从远到近、从粗到细、从概略到具体、从计划到实际的过程一样， 工程造价根据建设阶段的不同，同一工程的造价，在不同的建设阶段，有不同名称，内容。 如建设工程处于项目建议书阶段，和可行性研究报告阶段，拟建工程的工程量还不具体，建 设地点也尚未确定，工程造价不同可能也没有必要做到十分准确，其名称为投资估算。在设 计工作阶段，初期对应初步设计的是设计概算或设计总概算，当进行技术设计或扩大初步设 计时，设计概算需做调整、修正，反映该工程的造价的名称为修正设计概算。进行施工图设 计后，工程对象比初步设计时更为具体、明确，工程量可根据施工图和工程量计算规划计算 出来，对应施工图的工程造价的名称为施工图预算。通过招投标由市场形成并经承发包方共 同认可的工程造价是承包合同价。投资估算、设计概算，施工图预算、承包合同价，都是预 天津理工大学 2008 届本科毕业论文 8 期或计划的工程造价。工程施工是一个动态系统，在建设实施阶段，有可能存在设计变更、 施工条件变更和工料机价格波动等影响，所以竣工时往往要对承包合同价做适当调整，局部 工程竣工后竣工结算和全部工程竣工合后的竣工决算，分别是建设工程的局部和整体的实际 造价。工程造价的阶段性，十分明确，在不同的建设阶段，工程造价名称、内容、作用是不 同的，这是长期大量工程实践的总结，也是工程造价管理的规律5。 2.1.32.1.3 工程造价的职能工程造价的职能 工程造价除具有一般商品的价格职能外，还具有其特殊的职能。 1.预测职能 由于工程造价的大额性和动态性，无论是投资者或是承包商，都要对拟建工程进行预先 测算。投资预先测算的工程造价，不仅为项目决策依据，同时也是筹集资金、控制造价的需 要。承包商对工程造价的测算，既为投标决策提供依据，也为投标报价和成本管理提供依据。 2.控制职能 工程造价的控制职能体现在两个方面6：一方面是它对投资的控制，即在投资的各个阶 段，根据对造价的多次性预估，对造价进行全过程多层次的控制；另一方面，是对以承包商 为代表的商品和劳务供应企业的成本控制。在价格一定的条件下，企业实际成本开支决定企 业的盈利水平。成本越高盈利越低，成本高于价格就危及企业的生存。所以企业要以工程造 价来控制成本。 3.评价职能 工程造价是评价总投资和分项投资合理性和投资效益的主要依据之一。在评价土地价格、 建筑安装工程产品和设备价格的合理性时，就必须利用工程造价资料；在评价建设项目偿贷 能力、获利能力和宏观效益时，也可依据工程造价。工程造价也是评价建筑安装企业管理水 平和经营成果的重要依据。 4.调控职能 工程建设直接关系到经济增长，也直接关系到资源分配和资金流向，对国计民生都产生 重大影响，所以国家对建设规模、结构进行宏观调控是在任何条件下都不可或缺的，对政府 投资项目进行直接调控和管理也是非常必需的。这些都是要用工程造价作为经济杠杆，对工 程建设中的物质消耗水平、建设规模、投资方向等进行调控和管理。 2.1.42.1.4 工程造价的作用工程造价的作用 工程造价涉及到国民经济各部门、各部行业，涉及社会再生产中的各个环节，也直接关 系到人民群众的生活和城镇居民的居住条件，所以它的作用范围和影响程度都很大。其作用 主要有以下几点7： 天津理工大学 2008 届本科毕业论文 9 1.建设工程造价是项目决策的工具 2.建设工程造价是制定投资计划的控制投资的有效工具 3.建设工程造价是筹集建设资金的依据 4.建设工程造价是合理利益分配和调节产业结构的手段 5.建设工程造价是评价投资经济效果的重要指示 2.22.2 工程造价管理工程造价管理 工程造价管理是以建设项目为对象，为在目标的工程造价计划值以内实现项目而对工程 建设活动中的造价所进行的确定、控制和管理8。 2.2.12.2.1 工程造价的确定工程造价的确定 前面已经提到，工程造价的确定主要是计算或确定工程建设各个阶段工程造价的费用目 标，即工程造价目标值的确定。要合理确定和有效控制工程造价，提高投资效益，就必须在 整个建设过程中，由宏观到微观、由粗到细分阶段预先定价，也就是按照建设程序和阶段的 划分，在影响工程造价的各主要阶段，分阶段事先定价，上阶段控制下阶段，层层控制，这 样才能充分、有效地使用有限的人力、物力和财力资源。这也是由工程建设客观规律和建筑 业生产方式特殊性决定的。 一般而言，工程估价是指工程项目开始施工之前，预先对工程造价的计算和确定。工程 估价包括业主方的工程估价，具体表现形式为投资估算、设计概算、施工图预算、招标工程 标底或工程合同价等；也包括承包商的工程估价，具体表现形式为工程投标报价、工程合同 价等。工程估价的形式和方式有多种，各不相同，但工程估价的基本原理是相同的。 2.2.22.2.2 工程造价的控制工程造价的控制 工程造价控制就是根据动态控制原理，以工程造价规划为目标的计划值，控制实际工程 造价，最终实现工程项目的造价目标9。为确保固定资产投资计划的顺利完成，保证建设工 程造价不突破预先确定的投资限额，对工程造价必须按建设程序实行层层控制。在建设全过 程中，批准的可行性研究报告中的投资估算，是拟建项目的计划控制造价，批准的初步设计 总概算是控制工程造价的最高限额，其后各阶段的工程造价均应控制在上阶段确定的造价限 额之内，无特殊情况，不得任意突破。搞好成本预测、确定造价控制目标成本预测是造价计 划的基础，为编制科学、合理的造价控制目标提供依据。因此，成本预测对提高造价计划的 科学性、降低成本和提高经济效益，具有重要的作用。加强造价控制，首先要抓成本预测。 成本预测的内容主要是使用科学的方法，结合中标价根据各项目的施工条件、机械设备、人 员素质等对项目的成本目标进行预测。 天津理工大学 2008 届本科毕业论文 10 市场经济条件下 ，有效地控制工程造价意义十分重大，然而目前在建设项目中概算超 估算，预算超概算 ，决算超预算的“三超”现象十分严重。 建设项目从决策到竣工交付使用大体包括以下几个阶段：项目决策阶段(项目建议书阶 段、可行性研究阶段 )、设计阶段 、项目实施阶段(建设准备阶段、施工阶段)、竣工验收 结算阶段以及后评价阶段。由于工程造价始终贯穿于项目建设的全过程 ，因此需要按照建 设阶段多次进行计价：在项目建议书和可行性研究阶段编制投资估算；初步设计阶段编制设 计概算；施工图设计阶段编制施工图预算；招投标阶段确定承包合同价 ；合同实施阶段确 定结算价；竣工验收阶段编制竣工决算，如实体现工程的实际造价。整个计价过程由粗到细， 由浅到深，最后确定工程实际造价。 “四算两价”环环相扣，前者制约后者 ，后者补充前者。 长期以来 ，我们重视工程建设项 目施工阶段而忽视前期工作阶段的造价控制。但要看 到，当预决算人员编制施工图预算和竣工决算时，建设方案和设计图纸都已经确定 了。假 如项目在经济上不合理 ，决策存在失误；假如设计方案不是最优，预决算人员就无能为力 了，因此要对建设项目工程造价进行全过程控制。 天津理工大学 2008 届本科毕业论文 11 第三章第三章 工程造价管理的全过程控制重点与方法工程造价管理的全过程控制重点与方法 3.13.1 工程造价管理的全过程控制概述工程造价管理的全过程控制概述 3.1.13.1.1 工程造价管理的全过程控制定义工程造价管理的全过程控制定义 工程造价全过程控制是指在工程项目建设的全过程中，检查是否按预测的工程造价和资 金使用计划进行，发现偏差、分析原因、进行纠正、以确保项目建设目标的实现，是工程管 理的重要环节，是保证工程项目顺利进行的手段。 3.1.23.1.2 工程造价的有效控制工程造价的有效控制 1.有效控制工程造价的 3 个原则 （1）以设计阶段为重点的建设全过程造价控制）以设计阶段为重点的建设全过程造价控制 工程造价控制贯穿于项目建设全过程，但必须重点突出。很显然，工程造价控制的关键 在于施工前的投资决策和设计阶段，而在项目做出投资决策后，控制工程造价的关键就在于 设计。 （2）动态地、主动地控制工程造价）动态地、主动地控制工程造价 自从 20 世纪 70 年代开始，人们将系统论和控制论用于项目管理后，将“控制”立足于 实现主动地采取决策措施，以尽可能减少目标值与实际值的偏离。这是主动的、积极的控制 方法，因此被称为动态控制。也就是说，工程造价控制，不仅要反映设计、发包和施工，被 动地控制工程造价，更要能动地影响投资决策，影响设计、发包和施工，主动地控制工程造 价。 （3）技术与经济相结合是控制工程造价的有效手段。）技术与经济相结合是控制工程造价的有效手段。 要有效控制工程造价，应从组织、技术、经济等多方面采取措施。从组织上采取的措施， 包括明确项目组织结构，明确造价控制者极其任务，明确管理职能分工；从技术上采取措施， 包括总体设计多方案选择，严格审查和监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设 计、深入技术领域研究节约投资的可能；从经济上采取措施，包括动态地比较造价的目标值 和实际值，严格审核各项费用支出，采取对节约投资的奖励措施等。 2.控制方法 控制方法随控制目标的不同而不同，对工程造价进行控制可以采用现代的管理方法和手 段，这里介绍一种控制方法图 3.1 天津理工大学 2008 届本科毕业论文 12 总造价 总 工 期 费 用 时间 A C B O A:最早开始时间曲线 B:最迟结束时间曲线 C:实际进度曲线 图 3.1 香蕉曲线控制图 Fig.3.1 Banana curve control chart 资料来源：工程项目管理网 若 C 曲线处在香蕉曲线圆形之内,则投资在控制范围内；若 C 曲线处在香蕉曲线圆形之 外,则要分析情况,采取措施进行调整,使其满足要求。 3.23.2 项目全过程各阶段造价控制重点项目全过程各阶段造价控制重点 按经济规律，根据市场，利用科学管理方法和手段，合理确定工程造价和有效地控制造 价是工程造价的管理目标。工程造价合理控制就是在建设程序的各个阶段合理确定投资估算、 概算造价、承包合同价、结算价、竣工结算价。 3.2.13.2.1 项目投资决策阶段的造价控制项目投资决策阶段的造价控制重点重点 根据中国建设银行在 20 世纪 80 年代至 90 年代期间对建成的 560 个大中型工程项目的 调查，由于投资决策原因、勘察设计不周等，导致损耗资金 157 亿元，占 560 项工程总投资 额的 37%。这些问题多出现在项目前期的决策阶段未实现行之有效的造价控制。 建设工程投资决策阶段的工程造价控制是工程造价控制的源头，具有先决性，它对建设 全过程的工程造价控制往往起决定性的作用。在投资决策阶段，如果有经过充分调查、分析、 天津理工大学 2008 届本科毕业论文 13 比较而论证的可行性研究；如果有优化选择的项目设计方案；如果有比较切合实际且具有一 定质量的项目投资估算，便使工程造价的有效控制具备了一定的基础条件，使工程建设有了 一个良好的开端，否则，往往是先天不足，后患无穷。所以此阶段应从以下几方面重点控制。 3.2.1.1 建设项目总投资的构成及估算指标 投资估算是指在整个投资决策过程中，依据现有的资料和一定的方法，对建设项目的投 资数额进行的估计。工程项目投资估算是在对项目的建设规模、产品方案、工艺技术及设备 方案、工程方案及项目实施进行研究并基本确定的基础上，估算项目所需资金总额及建设期 分年资金使用计划，工程项目投资估算的内容从费用构成方面应包括该项目从筹建、设计、 施工直至竣工投产所需的全部费用，分为动态投资和铺底流动资金两部分。动态投资包括: 工程费用、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费、建设期利息、固定资产投资方向 调节税。 1.投资估算的编制 建筑工程的估算，从实际上来说，是利用某种方法，对工程造价所做的一个预先估计或 称预测。这就给我们利用众多的现代预测技术来进行建筑工程估算，提供了可能性和坚实的 理论基础。 虽然由于建筑工程本身的单体性、复杂性、多样性以及对建筑地点的依赖性等特点，不 存在两个完全一样的工程，它们总会在某些方面有差异，但是总还可以在众多的工程中找到 差异比较小的一些工程，也就是比较相似的一些工程。换句话说，众多的建筑工程之间存在 着某些相似性，不同的工程他们的相似程度也就不同。估算的基本原理，就是建立在建筑工 程之间的这种相似性上面。 对于某个要估算的建筑工程(又可称欲估工程)，我们可以从数目众多的已经知道造价的 建筑工程(又可称典型工程)中找出与之最相似的若干个工程，然后利用这若干个与欲估工程 最相似的若干个工程(又可称相似工程)的造价作为原始资料，采用某种可行的预测方法，对 欲估工程的造价进行预测而得到欲估工程的估价。 投资估算的编制还应充分考虑其合理性及建设期的风险因素，并提出应对和防范措施。 例如，某一多层住宅其投资估算是比较简单的，有适合各种房型的指标可套用，估算编制人 员往往轻而易举地列出投资费用，由于事先没有考虑到地质情况造成的风；险，在施工时因 基础碰到原建筑的人防设施，为此花费了大笔资金造成概算超估算的现象，使得不足资金无 法落实，最终成为“半啦子”工程。 2.投资指标估算法 估算指标是编制投资估算的主要依据，除已有的估算指标，应根据实际情况及时修正， 充分体现指标的综合性、概括性及时间性。同时也要考虑以下几个方面: (1)项目特征:是指待建项目的类型、规模、建设地点、时间、总体结构、施工方案。主 要设备类型、建设标准等，它是进行投资估算的最基本的内容，该内容越明确，则估算结果 相对越准确。 (2)同类工程的竣工决算资料，为投资估算提供可比资料。 天津理工大学 2008 届本科毕业论文 14 (3)项目所在地区状况，该地区的地质、地貌、交通等情况，是作为对同类投资资料调 整的依据。 (4)时间条件:待建项目的开工日期、竣工日期、每段时间的投资比例等。因为不同时间 有不同的价格标准、利率高低等。 (5)政策条件:投资估算中需哪些规费、税费及有关的取费标准等。 这种方法是编制和确定项目投资决策阶段中投资估算的基础和依据。其指标综合了建设 项目全过程投资和各类费用，反映出其扩大性