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财务分析报告二一三年一季度财务分析报告第一段落，开头语，结合公司年度经营管理主题，简要介绍本季度公司整体经营管理运作情况。第二段落，过渡语。（范例：现就公司2012年一季度的经营总体情况及财务状况，并结合年度预算和上年实际，做出如下简要分析。）*编制报表合并的单位，以下分析均采用合并报表数。一、 总体经营情况文字说明：简要从本季度考核目标的执行情况、与上年同期的对比情况来阐述说明主要经营指标完成情况。单位：万元项目2012年1-3月2013年1-3月增减额增减率一季度目标完成比例%2013年度考核目标完成比例%产 值营业收入营业成本毛利率销售费用管理费用财务费用期间费用占收入百分比营业外收入利润总额1、 合同执行情况文字说明：简要对合同的签订、执行情况、市场拓展、市场环境变化情况进行说明。单位：万元项目合同额备注上年结转合同本年新签合同额可执行合同额小计其中：本年应执行合同2013年及以后年度执行合同2、 营业收入情况文字说明：简要说明本季度公司实现营业收入与同期、预算的对比情况说明。（可用表格或图形辅助）（1） 收入构成情况分析：文字说明：从产品线分类或业务板块构成情况，说明各块收入的构成情况、各产品线获利情况、新业务领域拓展情况。对各产品线同比收入或毛利率变动较大的要说明原因。单位：万元序号产品线或业务版块上年同期本年实际增减额增减率上年毛利率本期毛利率1234合计（2） 客户群分类情况分析：文字说明：从客户群的分类情况，说明收入的分布及来源情况、核心客户群的巩固情况、新客户的拓展情况、前5名客户收入占比情况。对主要客户同比收入变动较大的要说明原因。单位：万元序号客户分类上年同期本年实际增减额增减率上年毛利率本期毛利率12345合计3、 利润实现情况文字说明：简要说明本季度公司利润实现情况、与同期对比情况、预算执行情况。（可结合因素分析法、瀑布图辅助）单位：万元 金额影响比率2011年1季度利润总额收入影响毛利率变动影响期间费用影响2012年1季度利润总额同比增减额4、 五项费用情况文字说明：总体说明本季度五项费用实际发生情况、与上年同期对比情况以及变动原因说明。单位：万元项 目上年同期本年实际与上年同期比较（）额（）%直接人工制造费用销售费用管理费用财务费用合计（1） 直接人工文字说明：从直接人工发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）。（2） 制造费用文字说明：从制造费用发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）。（3） 管理费用文字说明：从管理费用发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）（4） 销售费用文字说明：从销售费用发生额、与上年同期对比、构成项目等面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）（5） 财务费用文字说明：从财务费用发生额、与上年同期对比、构成项目等面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）二、 工资性支出情况文字说明：从工资及五险一金本季度发生额情况、与上年同期对比、预算执行情况进行对比，工资及五险一金的变动额及产生的因素进行具体说明。单位：万元管理费用研制费用销售费用制造费用直接人工合计 2011年1季度工资2011年1季度五险一金2011年1季度合计年终激励的影响人员增减对工资的影响老员工加薪的影响新员工转正调薪年度评优的影响即时激励工资增减合计人员增减五险一金影响调整五险一金基数影响本年实际工资本年实际五险一金本年实际合计同比增减差异率三、 研发成本支出情况1、 研发项目情况文字说明：从技术创新计划执行情况、项目立项及完成情况、研发人数情况等，重点项目的开展情况等方面来说明。单位：万元项 目年初数本年增加本期减少或完成期末数项目数量研发人数2、 研发费用构成情况文字说明：从研发费用整体投入情况、会计处理方式上（资本化、费用化）、费用构成与预算及上年对比情况、各项费用占比情况、各研发领域费用投入及占比情况（分产品线或研发领域或ABC类等），对公司影响较大的重点项目的研发及投入情况等方面来说。（可结合图表辅助）单位：万元项目分类占比%总计材料费人工费外协费实验费差旅费评审费招待费办公费无形资产摊销及折旧费其他.合计100%上年同期同比增减增幅%四、 资产负债分析1、 主要资产负债项目简表文字说明：总体资产构成情况及变动情况说明。单位：万元项 目 期初余额 期末余额 说 明货币资金应收账款其他应收款存货长期股权投资固定资产在建工程无形资产开发支出资产总额短期借款应付账款应付股利其他应付款负债总额2、 应收账款分析文字说明：应收账款账龄情况、货款回笼计划情况、货款回笼风险及压力情况、预计坏账情况、2年以上账龄较长的应收款情况及管理措施说明。单位：万元合计1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上金额占比其中：前十名客户应收账款构成及回收风险情况说明单位：万元客户名称金额1年以内1-2年2-3年3年以上备注合计占总额比例3、 存货分析（1）存货构成情况文字说明：存货构成情况、与上年同期对比情况、增减原因说明。单位：万元分类上年同期结存本期结存增减额增减%原材料半成品在产品产成品合计（2）存货账龄分析分类占比%账龄1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上预计呆滞、损失情况原材料半成品在产品产成品合计文字说明：存货账龄情况、特别是账龄超过2年的产成品预期市场情况、原材料及半成品预期可使用价值情况、在产品投入是否有预计合同情况，对可能呆滞的金额及措施加以说明。五、 现金流分析单位：万元项目流入流出净额经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量现金及现金等价物净增加额1、经营活动产生的现金流量文字说明：对经营活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。2、投资活动产生的现金流量文字说明：对投资活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。2、筹资活动产生的现金流量文字说明：对筹资活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。六、 母公司、子公司单户报表情况文字说明：对合并报表编制单位，需要对纳入合并范围的单户报表情况简单说明。七、 下季度经营