基础会计模拟实训20160428.docx

模拟实训1：会计凭证的填制ABC企业2015年12月初总账科目余额及部分明细科目余额表如下所示：表1-1 总账科目期初余额表会计科目借方贷方库存现金 10 000银行存款 30 000应收账款 42 000预付账款 50 000其他应收款 1 300原材料2 000 000在途物资 0生产成本 994 755制造费用 0库存商品3 550 000固定资产49 200 000长期待摊费用 12 000累计折旧3 300 000短期借款10 000 000应付账款 450 000其他应付款 1 500应付职工薪酬1 000 000预收账款 10 000应付利息 100 000应交税费 834 555实收资本28 900 000盈余公积 154 000利润分配 90 000本年利润11 050 000主营业务收入主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用营业外支出所得税费用合计55 890 05555 890 055表1-2部分明细账12月1日期初余额表明细科目借方期初余额贷方期初余额应收账款C公司42 000应付账款A公司250 000应付账款B公司200 000原材料甲材料1 500 000原材料乙材料500 000生产成本A产品746 517.5生产成本B产品248 237.5库存商品A产品2 100 000库存商品B产品1 450 0002015年12月发生有关经济业务如下：1. 1日，收到投资者追加投资20 000 000元存入银行。2. 1日，购进生产线用于产品生产，设备价款8 960 000元；运单注明的运费40 000元。款项以银行存款支付。3. 1日，向银行借入1年期借款2 000 000元，存入银行。4. 2日，向A公司购进甲材料一批，不含增值税金额为1000000元（其中，数量为1000吨，不含税单价为每吨1000元），增值税税额为170000元；购进乙材料一批，不含增值税金额为1000000元（其中，数量为2000吨，不含税单价为每吨500元），增值税税额为170000元。款项尚未支付；同时以银行存款支付上述材料运费7020元，按照材料买价分摊运费，甲、乙材料各分摊运费3510元。5. 4日，购进甲材料一批，不含增值税金额为480000元（其中，数量为500吨，不含税单价为每吨960元），增值税税额为81600元；购进乙材料一批，不含增值税金额为520000元（其中，数量为1000吨，不含税单价为每吨520元），增值税税额我88400元。冲销原预付货款50000元，余款尚未支付。同时以现金支付材料的运费2340元，按照材料买价分摊运费，甲材料负担运费1123.20元，乙材料负担运费1216.80元。材料验收入库结转材料采购成本。6. 6日，购进甲材料一批，不含增值税金额为900000元（其中，数量为1000吨，不含税单价为每吨900元），增值是税额为153000元。以转账支票支付全部材料款，材料未到。7. 9日，以银行存款834555元缴纳税款。8. 10日，以银行存款2340000元偿还所欠A公司材料款。9. 12日，以银行存款1000000元偿还前欠B公司材料款。10. 12日，2日购进的材料到达，验收入库，结转材料采购成本。11. 14日，从银行提取现金1000000元，发放11月的工资。12. 15日，向C公司销售A产品一批，数量为800件，含税单价为每件5000元（其中，不含税单价为每件4273.50元，增值税税额为每件726.50元）；销售B产品一批，数量为500件，含税单价为每件4000元（其中，不含税单价为3418.80元，增值税税额为每件581.20元）。货款尚未收到，同时以本公司支票代C公司垫付包装费及搬运费1200元（包括在货运单中）。13. 15日，王五一预借差旅费5000元，以现金支付。 14. 15日，向D公司销售A产品一批，数量为400件，含税单价为每件4800元（其中，不含税单价为每件4102.56元，增值税税额为每件697.44元）；销售B产品一批，数量为300件，含税单价为每件4200元（其中，不含税单价为每件3589.74元，增值税税额为每件610.26元）。货款存入银行。 15. 16日，以银行存款支付行政管理部门电费8000元，产品生产用电费20000元；以支票支付管理部门的办公用品5000元。 16. 18日，向E公司预收货款30000元存入银行。 17. 19日，以支票支付管理部门修理费50000元。18. 20日，银行通知C公司支付货款和包装费。19. 20日，6日购进的材料验收入库。20. 21日，以支票预付应由下一年管理费用负担的材料仓库租金14400元。21. 25日，王五一出差回来，报销差旅费5080元（其中北京至成都往返飞机票2张，金额2820元，住宿票1张1200元，餐票5张410元，市内交通票10张150元，补贴500元），其余款项以现金补足。22. 25日，以现金支票支付销售产品的广告费10000元。23. 25日，销售预收货款的B产品一批600件，含税单价4300元（其中货款3675.21元，税款624.79元）。冲销原预收货款30000元，同时收到剩余部分的货款存入银行。24. 30日，收到出借包装物押金8000元存入银行。25. 31日 ，结算四季度的借款利息，年利率为6%，10月11月已计提银行借款利息。26. 31日，仓库根据领料单汇总发出材料如下表所示表：发出材料汇总表领用部门及产品甲材料（吨）乙材料（吨）产品A20001000产品B10002000车间一般耗用100销售部门领用100合计31003100假设甲材料1072.31元每吨，乙材料570.78元每吨，核算发出材料成本。27. 31日，分配本年应付职工薪酬，其中生产A产品工人工资400000元，生产B产品工人工资400000元，车间管理人员工资50000元，厂部管理人员工资60000元，销售人员工资90000元。另外，销售人员根据本月销售产品收入的1%计算推销费用。28. 31日，计算并分摊应由本月负担的办公用房租金12000元（上年记账凭证20号记录预付本年办公用房租金144000元，每月分摊12000元）。29. 计提固定资产折旧。生产产品用固定资产原价4800万元，管理用固定资产120万元，假设折旧的月提取率为1%。30. 31日，结转制造费用。制造费用按照产品生产工人工资分配。31. 31日，本月投入的产品全部完工，结转完工产品的制造成本。设本月A产品完工1000件。B产品完工1000件。32. 31日，结转已销售产品成本。假设库存商品A入库成本为4194.48元，库存商品B入库成本为3086.89元。33. 31日，以转账支票12000元支付违约金。34. 31日，根据上述资料结转本期利润。35. 31日，按实现利润总额的25%计算应交所得税，并结转所得税费用。36. 将“本年利润”科目余额全部转入“利润分配”科目。37. 31日，