云南省2015年下半年年注会考试《审计》：审计工作底稿的识别特征模拟试题

云南省 2015 年下半年年注会考试审计：审计工作底稿 的识别特征模拟试题 一、单项选择题（共 23 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列， 哪个选项的排列顺序是正确的、询问管理部门、观察业务客户的处理程序 、实物检查、外部提供的资料 A：、 B： 、 C： 、 D：、 、 2、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面 值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有 95%的 可信赖程度。(95% 的可靠程度和零误差的系数是 3.00。)其他信息见下表总体的 前 10 个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230 在一次抽样检查中， 发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为 1000，在抽样 分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中， 内部审计师可以得出什么结论？ A：他在 95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900 和$1170 之间； B：他在 95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170； C：他在 95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170； D：根据以上信息不足以得出误报金额。 3、在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是 A：要求给出可以量化的具体答案； B：询问他们的工作； C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题； D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。 4、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段 A：计划阶段； B：在评价风险管理和控制系统之后； C：在开展业务时； D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务 方案进行修改时。 5、某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期，顾客的到达 率服从泊松分布，平均每小时有 l00 位顾客到来，同时服务时间服从指数分布， 平均每位顾客用时 60 秒。根据上述，可以得出 A：平均每小时有 100 位顾客得到服务。 B：平均每位顾客的等候时间是 2.5 分钟。 C：队伍将无限延长。 D：服务人员将有 1/6 的时间是闲暇的。 6、根据下面的资料回答问题 1 至 4 某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审 计师违反了 IIA 道德准则。该公司已将 IIA 道德准则作为自己的道德准则要求 审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容 1审计人员 1 在业余 时间有一份兼职工作在当地一所大学里担任可座教授。2审计人员 1 拥有雇 主公司的股票 3审计人员 1 告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门 的审查表明他邻居所在的部分将在 6 个月内倒闭。4审计人员 2 为当地非盈利 组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5审计人员 2 从雇主的客户处收到 了一份贵重礼物。6审计人员 2 有一份兼职工作当地慈善组织的主席。 7审计人员 2 在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问 题。8某采购员收受了 500 小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得 该供应商中标。审计人员 2 在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额 对财务报表而言并不重要。9审计人员 3 收到了一家出版社的特许权使用费， 请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员 3 有一份兼职工作房 地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员 3 收 到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且 在可预见的将来也被列入 A：没有 B：一项 C：两项 D：三项 7、一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对 应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识 可知这种语言是 A：a.高级语言 B：b. 非程序语言 C：c.机器语言 D：d.汇编语言 8、下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？ A：a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。 B：b. 要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。 C：c.审查每项支出的账户分配。 D：d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。 9、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以 下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每 项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是 A：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求 B：忽视了可带来经营利益的机会 C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。 D：忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。 10、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的 以下哪项风险 A：错误接收不合格产品 B：接收产品超过现今需求 C：向关联方支付较高价款 D：接收未订购产品 11、某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事 务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可 依赖专家们所开展的工作 A：专家们根据合同条件开展工作 B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作 C：专家们根据标准开展工作 D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 12、业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是 A：允许交叉索引并简化监督性复核； B：支持最终的业务沟通； C：消除后续追踪复核的需要； D：确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。 13、以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容 A：存货损耗费用 B：年度销售预报 C：产品质量保证政策 D：卖方定价政策 14、一份设计良好的内部控制调查问卷应该 A：只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织； B：是评估控制危险的数据的足够来源； C：帮助评价内部控制的效果； D：独立于内部审计业务目标之外。 15、在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些 与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种 行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其 工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激 励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告 的决定，那将会 A：违背了职业道德守则； B：违背了审计实务标准中有关报告的要求； C：是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的 政策； D：A 和 B 16、由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达 A：审计的领域是财务报表； B：外部审计师采用内部审计师的工作； C：对某领域开展全面审计； D：意见会改善与沟通读者的沟通。 17、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运 费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术 检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方 法最能保证有关当时运费计算的正确性？ A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。 B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。 C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。 D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。 18、哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的 数据 A：统计性摘要； B：分段摘要； C：结果摘要； D：金字塔状摘要。 19、下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A：解决冲突 B：讨论审计发现 C：确认对未来审计的关注 D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施 20、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000 的账 户。样本量是 50，该审计师以 04719 为随机起点选取样本。下面哪一项应是他 选取的第三个样本项目发票金额 累计金额 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243 21、为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为 达到这一目的所做的工作总和称为 A：范围 B：计划 C：进度 D：目标 22、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪 种证据？ A：传闻证据 B：依情况而定的证据 C：次要证据 D：意见证据 23、在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精 确度和 A：总体的账面价值 B：抽样间距 C：预期发生概率 D：总体标准偏差 二、多项选择题（共 23 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、根据准则规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某内部审计主 管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会 损害审计主管的客观性？ A：该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会给予的。 B：该奖金是根据审计结果产生的美元补救金额或未来的节约额。 C：内部审计工作范围是审查内部控制而非帐户余额。 D：以上三项都选。 2、内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准 A：管理层与董事会； B：管理高层与标准 ； C：董事会与主计长； D：审计委员会与首席财务官。 3、信息系统管理层最近通知信息系统审计人员，他们决定取消薪资支付系统中 部分完整性参照控制措施(referentialintegritycontrols) ，从而能够更快捷地为用户 提供相关报告。这一举措最可能提高以下哪类风险 A：未经授权用户进行数据录入 B：向不存在的雇员支付薪资 C：违反规定提高某雇员薪资 D：授权用户的重复数据录入 4、内部审计师要确定由终端用户及局域网(LAN) 上的其他共享用户开发的应用 系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是 A：向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用 程序的情况。 B：向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。 C：随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与 公司的政策相符。 D：随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是 否与公司的政策相符。 5、企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调、资产 和负债风险。、与保险方案有关的风险。、影响机构目标实现的风险。 A：只有和是对的 B：只有 是对的 C：只有 是对的 D：、都对 6、计算机程序库应如何保证安全 A：安装程序访问的记录系统。 B：监督对程序库介质的实物访问。 C：限制实物和逻辑访问。 D：拒绝通过终端的远程访问。 7、内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本 的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000 总体发票数量 2000 可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0 样本间隔 $33333 样本量 300 期望误差 无发现误 差 无关于这个样本，下面哪项是正确的 A：选择任一个特定发票的概率都是 15%(3002000)； B：合同发票中包含重要错误的概率是 1%； C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的； D：在 5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000 的 1%)。 8、公司 2007 年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000 个) $9,000,000 变动 成本直接材料 $1,800,000 直接人工 $720,000 制造费用 $1,080,000 销售费用 $450,000 固定成本制造费用 $600,000 管理费用 $567,840 销售费用 $352,800 所 得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升 10%，直接人工成本将每个 上升 0.60 元，达到每个 5.4 元，固定销售费用将上升 29,520 元。所有其他成本 将保持与本年同样的比例或金额。公司的产品单价是多少才能使 2008 年的边际 贡献率与 2007 年的持平？ A：$61.80 B：$64.00 C：$64.50 D：$72.00 9、首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福 利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个 A：追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录； B：应要求内部审计师向组织的首席执行官报告； C：在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触； D：应要求审计委员会批准所有的范围限制。 10、当审计计算机安全时，内部审计师一般不 A：检查控制有效性 B：检查应急程序和文档标准 C：进行实质性测试 D：检查认识政策和实践 11、复核详细纪录每笔薪资支付变动清单，有助于揭示 A：未检测到的新员工薪资支付中出现的错误 B：不恰当的薪资扣除额 C：成本报告系统中错误的劳动工时纪录 D：未能确保员工参与公司养老金计划 12、以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环境？(1)在过去两个月中，三 名员工因为违反公司政策而被解雇。所有员工都知道解雇事件(2)公司已制定针 对行为表现问题的综合行为守则；(3)公司根据超额完成的销售额度向高级管理 人员发放现金奖励；(4)所有岗位都有正式岗位说明。 A：只有() 和(3) 是对的； B：只有 ()和(4)是对的； C：只有 ()、( )和( )是对的； D：只有(1)、()和()是对的。 13、有限总体修正因子不被用于计算机所需求的样本量。对精确度间隔应用有 限总体修正因子会引起 A：增加可靠程度。 B：精确度间隔变大。 C：降低可靠程度。 D：精确度间隔变小。 14、实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证 券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱 环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审 计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是 A：向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌； B：审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施； C：财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动； D：管理机构的规定要求这样做。 15、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A：取得控制的初步调查 B：确认业务重点的范围 C：取得业务客户对控制问题的评论和建议 D：评价控制的充分性和有效性 16、以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？ A：比率估计 B：发现抽样 C：回归 D：试验样本 17、最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在? A：对实施完美罪行的挑战 B：对工作不满意 C：对组织的财务压力 D：恶习，例如赌博的习惯 18、内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该 A：始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外； B：始终向业务客户披露； C：经首席审计执行官批准后向业务客户披露； D：不向业务客户披露。 19、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是 由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能 即刻纠正，ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网 的追踪数据库中。ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的 季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了 终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化， 将弥补这个潜在的利益冲突？ A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这