个人所得税计算器

个人所得税计算器 计算方法及税率表 应纳个人所得税税额= 应纳税所得额（月收入 三险一金） 适 用税率- 速算扣除数 扣除标准 3500 元/月(2011 年 9 月 1 日起实施) 应纳税所得额 - 扣除标准 （工资、薪金所得适用） 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元） 全月应纳税额不超过 1500 元 3% 0 全月应纳税额超过 1500 元至 4500 元 10% 105 全月应纳税额超过 4500 元至 9000 元 20% 555 全月应纳税额超过 9000 元至 35000 元 25% 1005 全月应纳税额超过 35000 元至 55000 元 30% 2755 全月应纳税额超过 55000 元至 80000 元 35% 5505 全月应纳税额超过 80000 元 45% 13505 （注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用 三千五百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。 个人所得税 1、本表含税级距指以每月收入额减除费用三千五百元后的余额或者减除附加减除费 用后的余额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人 (单位)代付税款的工资、薪金所得。） （个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用） 全年一次性奖金的个人所得税计算方法解读 发布时间 ：2011-12-20 9:08:20 来源：江苏省南京地税局 临近年底，各单位开始陆续给员工发放年终奖。在个人所得税法修订以后，员工 取得年终奖该如何计算缴纳个人所得税，成为当前纳税人关注的焦点。 一、年终奖采用老算法新税率 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员 全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、 实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 修改后的个人所得税法调整了工薪所得税率、级距结构，税率由 9 级调整为 7 级， 取消了 15%和 40%两档税率，将最低的一档税率由 5%降为 3%。而年终奖的计税方法 仍然采用国税发20059 号文件的规定，而费用减除标准、税率和速算扣除数根据关于 贯彻执行修改后的个人所得税有关问题的公告（国税发201146 号）规定按照新个 人所得税法的执行。 国税发20059 号文件（国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征 收个人所得税方法问题的通知）规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工 资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适用税 率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规 定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额” 后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率 和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1. 如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金适用税率-速算扣除数 2. 如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差 额)适用税率-速算扣除数 二、案例分析 案例一：方女士是一家公司雇员，2011 年 12 月取得当月工资 8500 元，年终奖 48000 元，其应缴纳多少个人所得税？ 按照新个人所得税法规定，方女士当月工资薪金应缴纳个税=（8500-3500） 20%-555=445 元 年终奖 4800012=4000，对应税率为 10%，速算扣除数为 105 年终奖应纳税额=4800010%-105=4695 元 方女士 12 月份共计应缴纳个人所得税=445+4695=5140 元。 案例二：我国公民王先生在某银行工作，2011 年 12 月 11 日取得工资收入 3000 元， 月底又一次取得年终奖金 50000 元，计算其 12 月份缴纳多少个人所得税？ 王先生月工资收入低于 3500 元，可用其取得的奖金收入 50000 元补足其差额部分 500 元，剩余 49500 元除以 12 个月，得出月均奖金 4125 元，其对应的税