《审计学》第三次作业

中山大学南方学院经济学与商务管理系 2009 级 审计学第三次作业 一、单项选择题 1注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度 会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被 审计单位，注册会计师可能更关心（ ） A宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策 B环保法规 C资本充足率 D市场竞争以及技术进步的情况 2下列业务属于不相容职务的是（ ） A经理和董事长 B采购员与供销科长 C保管员与车间主任 D记录日记账和总账的人员 3关于内部控制，下列表述不正确的是( )。 A内部控制的设计与运行受制于成本效益原则 B内部控制是针对所有业务活动而设计的 C内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败 D内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效 4下列选项中不正确的是( )。 A内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证 B在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计 C特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关 D在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据 5下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是( )。 A可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 B与财务报表整体存在广泛联系 C可能影响多项认定 D通常与控制环境有关 6了解被审计单位及其环境一般在( )阶段进行。 A在承接客户或续约时 B在进行审计计划时 C贯穿于整个审计过程的始终 D在进行期中审计时 7依据审计准则了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险 ，内部控制的要 素中，不包括下列（ ）要素。 A控制环境、风险评估过程 B与财务报告相关的信息系统和沟通 C控制活动、对控制的监督 D会计系统、控制程序 8注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。 但下列（ ）程序难以为此获取充分、适当的审计证据。 A询问被审计单位的人员 B观察特定控制的运行 C检查文件和报告 D穿行测试 9注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审 计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是( )。 A评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期 间的补充证据 B期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获 取的剩余期间的补充证据 C注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充 证据越多 D控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 10控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是相同的， 但（ ）程序是个例外，它属于控制测试程序而不属于了解内部控制的程序。 A询问、观察 B重新执行 C检查文件记录 D穿行测试 11系统导向审计模式审计的目标是（ ） A查错防弊 B确认财务报表的公允性 C尽量降低审计风险 D将审计风险控制在可接受水平 12.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( )。 A变量抽样 B属性抽样 C统计抽样 D非统计抽样 13风险导向审计模式审计的目标是（ ） A查错防弊 B确认财务报表的公允性 C尽量降低审计风险 D将审计风险控制在可接受的水平 14以审计风险的评价作为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式，称 为（ ） A凭证导向审计 B账项导向审计 C系统导向审计 D风险导向审计 15在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当( )。 A增加样本量或执行替代审计程序 B增加样本量或执行追加审计程序 C增加样本量，扩大测试范围 D增加样本量或修改实质性程序 16有关审计抽样的下列表述中，正确的是( )。 A注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获 得充分、适当的审计证据 B审计抽样用于符合性测试和实质性程序中的所有审计程序 C统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择 D信赖过度风险和误受风险影响审计效率 17在选取测试项目以获取审计证据时，对于下列( )情形注册会计师应当考虑选 取全部项目进行测试 A被用于测试控制活动的项目 B被用于获取某些信息的项目 C存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据的项目 D超过某一金额的项目 18统计抽样是指具备下列( )特征的抽样方法。 A随机选取样本 B运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险 CA 和 B DA 或 B 19下列关于审计抽样的说法中，不正确的是( )。 A审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会 C审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征 D选取特定项目进行测试属于审计抽样 20有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是( )。 A信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率 B信赖过度风险与误受风险会降低审计效果 C非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响 D审计抽样只与审计风险中的控制风险相关 二、多项选择题 1注册会计师在确定内部控制对财务报告的可靠性时，应充分关注其固有限制包括( )。 A内部控制一般仅针对常规业务活动而设计 B内部控制可能因人为判断出现错误而削弱或失效 C 信息技术人员可能获得超越其履行职责之外的数据访问权限，破坏了系统应有的 职责分工 D管理部门负责人凌驾于内部控制之上而被规避 2被审计单位管理当局建立健全内部控制一般应实现以下目标( ) A资产的安全与完整 B财务报告的可靠性 C经营的效率和效果 D对法律、法规的遵循 3内部控制内容包括( )。 A合规合法性控制 B，复查核对控制 C授权与分权控制论 D职务分离控制 4在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序( )。 A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险 B将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 C考虑识别的风险是否重大 D考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性 5下面这些重大错报风险中与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关的是( )。 A被审计单位存在复杂的联营或合资 B被审计单位存在重大的关联方交易 C被审计单位管理层缺乏诚信 D被审计单位承受异常的压力 6内部控制调查记录的方法主要有( ) A调查表 B文字表述 C流程图 D核对表 7注册会计师了解被审计单位及其环境,可为下列审计事项的确定提供基础的有( )。 A确定重要性水平 B识别需要特别考虑的领域 C设计和实施进一步审计程序 D确定在实施分析程序时所使用的预期值 8注册会计师对内部控制实施风险评估程序，以获取与下列相关的审计证据( )。 A控制的设计是否适当 B控制是否得到执行 C是否得到一贯执行的测试 D运行是否有效 9下列选项中属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的有( )。 A提供更多的督导 B向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度 C选择综合性方案实施进一步审计程序 D分派更有经验的审计人员 10下面有关了解被审计单位内部控制的提法正确的是( )。 A注册会计师通过了解确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行 B注册会计师可使用询问程序来获得其设计的证据以及确定其是否得到执行 C在对某信息系统的内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试 D穿行测试即可获得其设计的证据也可确定其是否得到执行 11审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为( )。 A顺查法 B详查法 C抽查法 D逆查法 E分析法 12证实客观事物的方法，主要包括( )。 A核对法 B盘点法 C调节法 D观察法 E.鉴定法 13在审计历史上，审计抽样先后出现过( )。 A任意抽样 B判断抽样 C统计抽样 D概率抽样 E.随机抽样 14审计抽样通常在( )程序中不采用。 A应收账款函证 B询问被审计单位管理当局 C实地观察 D分析程序 15在统计抽样中，注册会计师运用专业判断的情形有( )。 A审计对象总体与抽样单位 B可容忍误差与预期总体误差 C运用于样本的审计程序的选择 D注册会计师对发现的样本错误所做的适当反应 16在审计工作中运用的选取样本方法，主要有( )。 A随机数表法 B随机数图法 C系统抽样法 D判断抽样法 E整群抽样法 17变量抽样主要有( )。 A可靠性估计 B精确度估计 C平均值估计 D差异估计 E比率估计 18注册会计师在样本的设计中，应考虑的基本因素有( )。 A审计目的 B抽样风险以及非抽样风险 C可信赖程度 D可容忍误差及预期总体误差 19下列说法中正确的有( )。 A重要性水平越高，审计风险越低 B重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C样本量越大，抽样风险越大 D可容忍误差越小，需选取的样本量越大 20如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受， 应当( )。 A减少样本量 B增加样本量 C重新确定审计重要性水平 D执行替代审计程序 三、简答题 1C 和 D 注册会计师负责审计 Y 公司 2005 年度会计报表，于 2005 年 12 月 1 日至 12 月 15 日对 Y 公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。C 和 D 注册会计师计划实