《会计综合模拟实验》(手工账务处理)第二版第1次印刷参考答案

会计综合模拟实验 （手工账务处理）第二版第 1 次印刷参考答案 说明： 1、对中职学生可以不作要求的经济业务包括： 业务 6、9、26、42、48、66、72、79、81、86、87、90、91 、102、109、111、114 、115、116、118、122、125、126、128、133、135、 136、147、148、152、15 4、158、163、164、165、167、170、182、183、191、 195、196 2、如果上述经济业务对中职学生不作要求，则有关期末结算业务的内容 需作相应调整。 3、有些特殊业务虽然平时发生较少，但实际工作中却具有较强的代表性； 同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展，因此将这些业务也纳入本教材。 2013 年 12 月 1 日 【业务 1】 借：应付账款暂估应付款（苏州林峰股份有限公司） 240000 贷：原材料C03 240000 【业务 2】 借：原材料A01 300000 应交税费应交增值税（进项税额） 51000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 351000 【业务 3】 借：银行存款人民币户（2300098776） 468936 贷：主营业务收入甲 400800 应交税费应交增值税（销项税额） 68136 【业务 4】 借：其他应收款李一鑫 800 贷：库存现金 800 【业务 5】 借：管理费用办公费 500 制造费用一车间（办公费） 200 制造费用二车间（办公费） 100 应交税费应交增值税（进项税额） 136 贷：库存现金 936 【业务 6】 借：银行存款人民币户（2300098776） 30000 2 累计摊销专利权 T 10000 贷：无形资产专利权 T 20000 应交税费应交增值税（销项税额） 1698.11 营业外收入非流动资产处置利得 18301.89 【业务 7】 借：银行存款人民币户（2300098776） 234421.2 贷：主营业务收入甲 200000 其他业务收入包装物销售收入 360 应交税费应交增值税（销项税额） 34061.2 【业务 8】 借：原材料A01 90000 应交税费应交增值税（进项税额） 15300 贷：应付账款南京宏程股份有限公司 105300 【业务 9】 借：银行存款美元户（3400040002） （$10000） 66673 贷：银行存款美元户（2400048801） （$S10000） 66673 12 月 2 日 【业务 10】 借：库存现金 1146.6 贷：主营业务收入乙 980 应交税费应交增值税（销项税额） 166.6 【业务 11】 借：银行存款人民币户（2300098776） 1146.6 贷：库存现金 1146.6 【业务 12】 借：应收账款上海昌达股份有限公司 352431.8 贷：主营业务收入甲 300000 其他业务收入包装物销售收入 540 应交税费应交增值税（销项税额） 51091.8 库存现金 800 12 月 3 日 【业务 13】 借：管理费用办公费 2100 贷：银行存款人民币户（2300098776） 2100 【业务 14】 借：原材料B02 104054.05 应交税费应交增值税（进项税额） 17445.95 贷：应付账款南方长江股份有限公司 121500 3 【业务 15】 借：管理费用差旅费 450 贷：库存现金 450 【业务 16】 借：原材料A01 211891.89 B02 90810.81 应交税费应交增值税（进项税额） 51297.3 贷：银行存款人民币户（2300098776） 351000 银行存款人民币户（2300098776） 3000 【业务 17】 借：财务费用工本及手续费 10.5 贷：银行存款人民币户（2300098776） 10.5 【业务 18】 借：原材料A01 60000 应交税费应交增值税（进项税额） 10200 贷：其他货币资金银行汇票存款 70200 【业务 19】 借：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 600000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 600000 【业务 20】 借：银行存款人民币户（2300098776） 80000 贷：预收账款江苏贝科股份有限公司 80000 【业务 21】 借：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户） （2300098012） 67.5 贷：财务费用利息收入 67.5 【业务 22】 借：银行存款人民币户（2300098776） 75067.5 贷：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户） （2300098012） 75067.5 【业务 23】 借：管理费用业务招待费 900 贷：库存现金 900 【业务 24】 借：应付职工薪酬福利费 300 贷：库存现金 300 【业务 25】 4 借：库存现金 5000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 5000 【业务 26】 借：预计负债三包费用 1200 贷：库存现金 1200 【业务 27】 借：应付票据海松工业有限公司 75000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 75000 【业务 28】 借：银行存款人民币户（2300098776） 57330 贷：主营业务收入乙 49000 应交税费应交增值税（销项税额） 8330 【业务 29】 借：原材料C03 98400 应交税费应交增值税（进项税额） 16728 贷：银行存款人民币户（2300098776） 115128 【业务 30】 借：原材料A01 30000 应交税费应交增值税（进项税额） 5100 贷：银行存款人民币户（2300098776） 35100 【业务 31】 借：财务费用工本及手续费 3.68 贷：银行存款人民币户（2300098776） 3.68 【业务 32】 借：原材料B02 121801.8 应交税费应交增值税（进项税额） 20598.2 贷：银行存款人民币户（2300098776） 142400 【业务 33】 借：财务费用工本及手续费 10.5 贷：银行存款人民币户（2300098776） 10.5 【业务 34】 借：在途物资A01 76081.08 应交税费应交增值税（进项税额） 12868.92 贷：应付账款河南益阳股份有限公司 88950 【业务 35】 借：固定资产家具（文件柜） 24000 5 应交税费应交增值税（进项税额） 4080 贷：银行存款人民币户（2300098776） 28080 【业务 36】 借：应收票据浙江河海股份有限公司 171990 贷：主营业务收入乙 147000 应交税费应交增值税（销项税额） 24990 【业务 37】 借：银行存款人民币户（2400040015） 200000 贷：短期借款中国银行（人民币） 200000 【业务 38】 借：银行存款人民币户（2300098776） 343980 贷：主营业务收入乙 294000 应交税费应交增值税（销项税额） 49980 【业务 39】 借：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户） （2300098012） 47800 贷：银行存款人民币户（2300098776） 47800 【业务 40】 借：财务费用工本及手续费 23.9 贷：银行存款人民币户（2300098776） 23.9 【业务 41】 借：原材料B02 40900.9 应交税费应交增值税（进项税额） 6899.1 贷：应付票据南方长江股份有限公司 47800 【业务 42】 借：银行存款人民币户（2300098776） 5000 贷：其他业务收入无形资产租金收入 4716.98 应交税费应交增值税（销项税额） 283.02 【业务 43】 借：周转材料低值易耗品（工作鞋） 1500 应交税费应交增值税（进项税额） 255 贷：银行存款人民币户（2300098776） 1755 【业务 44】 借：银行存款人民币户（2300098776） 210000 贷：应收票据徐州设备有限公司 210000 【业务 45】 借：原材料A01 240900.9 6 应交税费应交增值税（进项税额） 40899.1 贷：银行存款人民币户（2300098776） 280800 库存现金 1000 【业务 46】 借：原材料B02 120000 应交税费应交增值税（进项税额） 20400 贷：预付账款江苏光阳股份有限公司 140400 【业务 47】 借：应付职工薪酬职工教育经费 12000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 12000 【业务 48】 借：银行存款人民币户（2300098776） 10000 贷：其他业务收入房屋租金收入 10000 【业务 49】 借：在建工程一车间（设备 U） 60000 应交税费应交增值税（进项税额） 10200 贷：银行存款人民币户（2300098776） 70200 【业务 50】 借：财务费用工本及手续费 10.5 贷：银行存款人民币户（2300098776） 10.5 【业务 51】 借：银行存款人民币户（2300098776） 200000 贷：银行存款人民币户（2400040015） 200000 【业务 52】 借：管理费用差旅费 1000 贷：其他应收款李一鑫 800 库存现金 200 12 月 6 日 【业务 53】 借：原材料B02 160000 应交税费应交增值税（进项税额） 27200 贷：银行存款人民币户（2300098776） 187200 【业务 54】 借：制造费用一车间（差旅费） 700 库存现金 300 贷：其他应收款李微 1000 7 【业务 55】 借：制造费用一车间（折旧费） 158.33 贷：累计折旧 158.33 借：固定资产清理设备 K 1000 累计折旧 19000 贷：固定资产一车间（设备 K） 20000 【业务 56】 借：固定资产清理设备 K 400 贷：银行存款人民币户（2300098776） 400 【业务 57】 借：银行存款人民币户（2300098776） 2121.6 贷：固定资产清理 2040 应交税费应交增值税（销项税额） 81.6 【业务 58】 借：固定资产清理设备 K 640 贷：营业外收入非流动资产处置利得 640 【业务 59】 借：管理费用业务招待费 1200 贷：库存现金 1200 【业务 60】 借：周转材料包装物（包装箱） 6000 应交税费应交增值税（进项税额） 1020 贷：银行存款人民币户（2300098776） 7020 【业务 61】 借：原材料A01 76081.08 贷：在途物资A01 76081.08 【业务 62】 借：应收账款河南远东设备有限公司 690060 贷：主营业务收入乙 588000 应交税费应交增值税（销项税额） 99960 银行存款人民币户（2300098776） 2100 【业务 63】 借：预付账款财产保险费 20000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 20000 【业务 64】 借：原材料C03 241081.08 应交税费应交增值税（进项税额） 40918.92 8 贷：银行存款人民币户（2300098776） 282000 【业务 65】 借：财务费用工本及手续费 10.5 贷：银行存款人民币户（2300098776） 10 .5 12 月 7 日 【业务 66】 借：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 131577.6 贷：持有至到期投资红光股份（成本） 100000 持有至到期投资红光股份（应计利息） 12000 投资收益处置债券收益 19577.6 【业务 67】 借：其他货币资金银行汇票存款 47970 贷：银行存款人民币户（2300098776） 47970 【业务 68】 借：原材料C03 41000 应交税费应交增值税（进项税额） 6970 贷：其他货币资金银行汇票存款 47970 【业务 69】 借：银行存款人民币户（2300098776） 937684.8 贷：主营业务收入甲 800000 其他业务收入包装物销售收入 1440 应交税费应交增值税（销项税额） 136244.8 【业务 70】 借：原材料C03 166702.7 应交税费应交增值税（进项税额） 28177.3 贷：应付账款江苏景业有限公司 194880 【业务 71】 借：银行存款人民币户（2300098776） 120000 贷：其他应收款保险公司 120000 【业务 72】 借：银行存款人民币户（2300098776） 137592 财务费用现金折扣 2808 贷：应收账款博瑞克集团股份有限公司 140400 【业务 73】 借：原材料B02 90000 应交税费应交增值税（进项税额） 15300 贷：应付账款江苏江陵股份有限公司 105300 9 12 月 8 日 【业务 74】 借：应付账款东虹股份有限公司 14040 贷：其他业务收入材料销售收入 12000 应交税费应交增值税（销项税额） 2040 【业务 75】 借：管理费用董事会费 12500 贷：银行存款人民币户（2300098776） 12500 【业务 76】 借：银行存款人民币户（2300098776） 137592 贷：主营业务收入乙 117600 应交税费应交增值税（销项税额） 19992 【业务 77】 借：管理费用业务招待费 1000 贷：库存现金 1000 【业务 78】 借：银行存款人民币户（2300098776） 80000 贷：应收账款江苏科厅有限公司 80000 【业务 79】 借：长期股权投资江淮有限责任公司（成本） 125000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 100000 营业外收入其他 25000 12 月 9 日 【业务 80】 借：银行存款人民币户（2300098776） 690060 贷：应收账款河南远东设备有限公司 690060 【业务 81】 借：无形资产专利权 J 188679.25 应交税费应交增值税（进项税额） 11320.75 贷：银行存款人民币户（2300098776） 200000 【业务 82】 借：财务费用工本及手续费 10.5 贷：银行存款人民币户（2300098776） 10.5 【业务 83】 借：应交税费未交增值税 153532.78 应交营业税 25000 10 应交城市维护建设税 12497.29 应交教育费附加 5355.98 应交地方教育费附加 3570.66 应交个人所得税 1200 贷：银行存款人民币户（2300098776） 153532.78 银行存款人民币户（2300098776） 46423.93 银行存款人民币户（2300098776） 1200 借：应付职工薪酬社会保险费（养老保险） 72576 （医疗保险） 27648 （失业保险） 6912 （生育保险） 2764.8 （工伤保险） 3456 住房公积金 34560 其他应付款社会保险费（养老保险） 27648 （医疗保险） 7982 （失业保险） 3456 住房公积金 34560 贷：银行存款人民币户（2300098776） 69120 银行存款人民币户（2300098776） 152442.8 12 月 10 日 【业务 84】 借：在建工程一车间（设备 U） 2000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 2000 【业务 85】 借：银行存款人民币户（2400040015） 802488.88 贷：银行存款人民币户（2300098776） 802488.88 【业务 86】 借：制造费用一车间（折旧费） 2375 贷：累计折旧 2375 借：固定资产清理设备 L 186000 累计折旧 114000 贷：固定资产一车间（设备 L） 300000 【业务 87】 借：长期股权投资常州河海有限公司 208000 营业外支出非流动资产处置损失 8222.22 贷：固定资产清理设备 L 186000 应交税费应交增值税（销项税额） 30222.22 【业务 88】 借：固定资产管理部门（大众轿车） 220175 应交税费应交增值税（进项税额）34000 管理费用车船税 360 11 预付账款汽车保险费 4950 贷：银行存款人民币户（2300098776） 259485 【业务 89】 借：营业外支出罚款支出 10000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 10000 【业务 90】 借：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 68779.2 交易性金融资产股票（东方股份） （公允价值变动） 2220 贷：交易性金融资产股票（东方股份） （成本） 63000 投资收益出售金融资产收益 7999.2 借：投资收益出售金融资产收益 2220 贷：公允价值变动损益交易性金融资产公允价值变动 2220 【业务 91】 借：长期股权投资红星有限公司 100000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 100000 【业务 92】 借：应付职工薪酬工资 270754 贷：银行存款人民币户（2300098776） 270754 【业务 93】 借：管理费用业务招待费 400 贷：库存现金 400 【业务 94】 借：销售费用展览费 75471.7 应交税费应交增值税（进项税额） 4528.3 贷：银行存款人民币户（2300098776） 80000 【业务 95】 借：周转材料低值易耗品（手套） 500 应交税费应交增值税（进项税额） 85 贷：银行存款人民币户（2300098776） 585 12 月 13 日 【业务 96】 借：制造费用一车间（折旧费） 494 贷：累计折旧 494 借：固定资产清理设备 Q 53508 累计折旧 8892 贷：固定资产一车间（设备 Q） 62400 【业务 97】 12 借：银行存款人民币户（2300098776） 76050 贷：固定资产清理设备 Q 65000 应交税费应交增值税（销项税额） 11050 【业务 98】 借：固定资产清理设备 Q 11492 贷：营业外收入非流动资产处置利得 11492 【业务 99】 借：销售费用运费 2702.7 应交税费应交增值税（进项税额） 297.3 贷：银行存款人民币户（2300098776） 3000 【业务 100】 借：管理费用修理费 12000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 12000 【业务 101】 借：管理费用修理费 5000 应交税费应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款人民币户（2300098776） 5850 【业务 102】 借：可供出售金融资产股票（凌飞股份） （成本） 300660 贷：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 300660 【业务 103】 借：短期借款中国银行（人民币） 800000 贷：银行存款人民币户（2400040015） 800000 【业务 104】 借：财务费用利息支出 1244.44 应付利息短期借款（中国银行） （人民币） 1244.44 贷：银行存款人民币户（2400040015） 2488.88 【业务 105】 借：营业外支出违约金支出 3000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 3000 【业务 106】 借：应收票据江淮商贸有限公司 140652.72 贷：主营业务收入甲 120000 其他业务收入包装物销售收入 216 应交税费应交增值税（销项税额） 20436.72 12 月 14 日 13 【业务 107】 借：预付账款扬州机械有限公司 50000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 50000 【业务 108】 借：财务费用工本及手续费 10.5 贷：银行存款人民币户（2300098776） 10.5 【业务 109】 借：管理费用研究费用 12000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 12000 12 月 15 日 【业务 110】 借：固定资产管理部门（家具） 100000 应交税费应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 117000 【业务 111】 借：长期股权投资江河有限公司（成本） 800000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 800000 12 月 16 日 【业务 112】 借：管理费用业务招待费 600 贷：库存现金 600 【业务 113】 借：预收账款江苏贝科股份有限公司 117234 贷：主营业务收入甲 100200 应交税费应交增值税（销项税额） 17034 12 月 17 日 【业务 114】 借：交易性金融资产股票（长红股份） （成本） 144000 投资收益交易手续费 316.8 贷：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 144316.8 【业务 115】 借：管理费用折旧费 950 贷：累计折旧 950 借：固定资产清理电脑 HP 13200 累计折旧 22800 贷：固定资产管理部门（电脑 HP） 36000 【业务 116】 14 借：营业外支出捐赠支出 14050 贷：固定资产清理电脑 HP 13200 应交税费应交增值税（销项税额） 850 【业务 117】 借：周转材料低值易耗品（信纸） 13000 应交税费应交增值税（进项税额） 2210 贷：银行存款人民币户（2300098776） 15210 【业务 118】 借：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 79744 贷：可供出售金融资产股票（洪州股份有限公司） （成本） 30000 股票（洪州股份有限公司） （公允价值变动） 12000 投资收益出售金融资产收益 37744 借：资本公积其他资本公积 12000 贷：投资收益出售金融资产收益 12000 【业务 119】 借：固定资产二车间（设备 Y ） 50000 应交税费应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款人民币户（2300098776） 58500 【业务 120】 借：银行存款人民币户（2300098776） 352431.8 贷：应收账款上海昌达股份有限公司 352431.8 【业务 121】 借：营业税金及附加 1200 管理费用印花税 925.84 贷：应交税费应交房产税 1200 应交印花税 925.84 借：应交税费应交房产税 1200 应交印花税 925.84 营业外支出滞纳金 2.13 贷：银行存款人民币户（2300098776） 2127.97 12 月 20 日 【业务 122】 借：应收股利天江有限公司 240000 贷：长期股权投资天江有限公司（损益调整） 240000 【业务 123】 借：预付账款报刊杂志费 120000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 120000 【业务 124】 15 借：银行存款人民币户（2400040015） 504093.33 贷：银行存款人民币户（2300098776） 504093.33 【业务 125】 借：持有至到期投资长生股份 （成本） 70000 （利息调整） 30220 贷：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 100220 12 月 21 日 【业务 126】 借：应收股利红泽机械有限公司 20000 贷：投资收益股利收入 20000 【业务 127】 借：应付利息短期借款（中国银行） （人民币） 833.33 贷：银行存款人民币户（2400040015） 833.33 【业务 128】 借：银行存款美元户（2400048801） （$16.67 ） 110.98 银行存款美元户（3400040002） （$5.56） 37.01 贷：财务费用利息收入 147.99 【业务 129】 借：应付利息短期借款（中国银行） （人民币） 510 贷：银行存款人民币户（2400040015） 510 【业务 130】 借：长期借款中国银行（人民币） （本金） 500000 应付利息长期借款（中国银行） （人民币） 916.67 财务费用利息支出 1833.33 贷：银行存款人民币（2400040015） 500000 人民币（2400040015） 2750 【业务 131】 借：银行存款人民币户（2300098776） 2658.61 其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 110.48 贷：财务费用利息收入 2769.09 【业务 132】 借：应收账款镇江机械有限公司 917280 贷：主营业务收入乙 784000 应交税费应交增值税（销项税额） 133280 12 月 22 日 【业务 133】 借：研发支出资本化支出 113207.55 16 应交税费应交增值税（进项税额） 6792.45 贷：银行存款人民币户（2300098776） 120000 【业务 134】 借：固定资产二车间（设备 W） 1000000 应交税费应交增值税（进项税额） 170000 贷：股本宏景股份有限公司 600000 资本公积股本溢价 570000 【业务 135】 借：可供出售金融资产股票（明光股份） （成本） 200440 贷：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 200440 12 月 23 日 【业务 136】 借：生产成本基本生产成本（一车间） （非货币性福利） 70200 （二车间） （非货币性福利） 126360 辅助生产成本（机修车间） （非货币性福利） 4680 （动力车间） （非货币性福利） 4680 制造费用一车间（非货币性福利） 1170 二车间（非货币性福利） 1170 管理费用福利费 23400 销售费用福利费 11700 应付职工薪酬福利费 7020 贷：应付职工薪酬非货币性福利 250380 借：应付职工薪酬非货币性福利 250380 贷：主营业务收入甲 214000 应交税费应交增值税（销项税额） 36380 12 月 24 日 【业务 137】 借：财务费用工本及手续费 500 贷：银行存款人民币户（2300098776） 250 银行存款人民币户（2300098776） 250 【业务 138】 借：银行存款人民币户（2300098776） 4000 贷：营业外收入违约金收入 3418.8 应交税费应交增值税（销项税额） 581.2 【业务 139】 借：制造费用二车间（折旧费） 791.67 贷：累计折旧 791.67 借：固定资产清理设备 T 5000 17 累计折旧 95000 贷：固定资产二车间（设备 T） 100000 【业务 140】 借：固定资产清理设备 T 1800 贷：银行存款人民币户（2300098776） 1800 【业务 141】 借：银行存款人民币户（2300098776） 4680 贷：固定资产清理设备 T 4000 应交税费应交增值税（销项税额） 680 【业务 142】 借：营业外支出非流动资产处置损失 2800 贷：固定资产清理设备 T 2800 12 月 27 日 【业务 143】 借：其他应收款周林 3000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 3000 【业务 144】 借：固定资产管理部门（房屋） 515000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 500000 银行存款人民币户（2300098776） 15000 【业务 145】 借：库存现金 5000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 5000 【业务 146】 借：应付职工薪酬福利费 1200 贷：库存现金 1200 【业务 147】 借：长期股权投资江晨有限公司 400000 累计摊销 专有技术 K 36000 贷：无形资产专有技术 K 120000 银行存款人民币户（2300098776） 300000 营业外收入非流动资产处置利得 10339.62 应交税费应交增值税（销项税额） 5660.38 【业务 148】 借：固定资产二车间（设备 X） 76558.95 应交税费应交增值税（进项税额） 13015.02 贷：银行存款人民币户（2300098776） 23000.97 18 应付账款美国 SEA 公司（美元户） （$10000） 66573 12 月 28 日 【业务 149】 借：制造费用一车间（水费） 2000 二车间（水费） 1000 生产成本辅助生产成本（机修车间） （水费） 30 （动力车间） （水费） 20 管理费用水电费 51.69 销售费用水电费 30 应交税费应交增值税（进项税额） 112.81 贷：银行存款人民币户（2300098776） 3244.5 【业务 150】 借：其他货币资金银行汇票存款 90400 贷：银行存款人民币户（2300098776） 90400 【业务 151】 借：预付账款上海元业股份有限公司 90400 贷：其他货币资金银行汇票存款 90400 【业务 152】 借：应付职工薪酬工会经费 800 贷：库存现金 800 12 月 29 日 【业务 153】 借：销售费用广告费 28301.89 应交税费应交增值税（进项税额） 1698.11 贷：银行存款人民币户（2300098776） 30000 12 月 30 日 【业务 154】 借：应付职工薪酬工会经费 400 贷：库存现金 400 【业务 155】 借：应付职工薪酬福利费 5000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 5000 12 月 31 日 【业务 156】 借：管理费用业务招待费 21340 贷：银行存款人民币户（2300098776） 21340 【业务 157】 19 借：财务费用利息支出 1682.78 贷：应付利息短期借款（中国银行） （人民币） 1682.78 【业务 158】 借：销售费用预计产品质量保证损失 21000 贷：预计负债三包费用 21000 【业务 159】 借：原材料A01 60000 原材料C03 100000 贷：应付账款暂估应付款（长虹股份有限公司） 160000 【业务 160】 借：制造费用一车间（电费） 8000 二车间（电费） 12000 生产成本辅助生产成本（机修车间） （电费） 50 （动力车间） （电费） 80 管理费用水电费 800 销售费用水电费 600 应交税费应交增值税（进项税额） 3660.1 贷：预付账款供电公司 25190.1 【业务 161】 借：管理费用保险费 1212.5 制造费用一车间（保险费） 600 制造费用二车间（保险费） 400 生产成本辅助生产成本（动力车间） （保险费） 300 （机修车间） （保险费） 300 贷：预付账款财产保险费 2812.5 【业务 162】 借：制造费用一车间（报刊杂志费） 200 二车间（报刊杂志费） 400 管理费用办公费 1200 贷：预付账款报刊杂志费 1800 【业务 163】 借：应付账款美国 SEA 公司（美元户） 141 财务费用汇兑损益 4303.31 贷：银行存款美元户（2400048801） 4203.24 银行存款美元户（3400040002） 241.07 【业务 164】 借：持有至到期投资广发公司（应计利息） 1750 贷：投资收益债券利息收入 1750 借：持有至到期投资长生股份（应计利息） 712.96 20 贷：持有至到期投资长生股份（利息调整） 307.80 投资收益债券利息收入 405.16 【业务 165】 借：公允价值变动损益交易性金融资产公允价值变动 2220 交易性金融资产股票（东方股份） （公允价值变动） 12180 贷：交易性金融资产股票（长红股份） （公允价值变动） 14400 借：可供出售金融资产股票（凌飞股份） （公允价值变动） 29340 可供出售金融资产股票（海明股份） （公允价值变动） 19120 贷：可供出售金融资产股票（明光股份） （公允价值变动） 10440 资本公积其他资本公积 38020 借：资产减值损失 90000 贷：可供出售金融资产股票（青城股份） （公允价值变动） 20000 资本公积其他资本公积 70000 【业务 166】 借：制造费用一车间（折旧费） 52587.25 二车间（折旧费） 69600.69 生产成本辅助生产成本（动力车间） （折旧费） 2375 （机修车间） （折旧费） 878.75 管理费用折旧费 6887.50 应付职工薪酬福利费 237.50 应付职工薪酬非货币性福利 4750 贷：累计折旧 137316.69 借：其他业务成本投资性房地产累计折旧 8312.5 贷：投资性房地产累