【课题】 第十章税收管理概述

【课题】 第十章 税收管理概述 【教材版本】 何珍芳，吴利群.中等职业教育国家规划教材税收基础.北京：高等教育出版社，2005 何珍芳.中等职业教育国家规划教材配套教学用书税收基础会计习题集.北京：高等教 育出版社，2002 【教学目标】 知识目标：了解税收管理的概念、内容、我国现行税收管理体制,掌握我国现行税收管 理机构。 能力目标：在学生了解税收管理以及我国现行税收管理体制的基础上，建立起税收管 理机构之间的联系，以培养学生的综合素质。 德育目标：对税务网站关注，学习新政策法规，找到符合自己的学习方法。 【教学重点、难点】 教学重点：我国现行税收管理机构。 教学难点：我国现行税收管理机构。 【课时安排】 2 课时。 【教学过程】 导入 税收是国家为了实现其职能的需要，以政治权力为依托，按照预先规定的标准，无偿 地参与社会产品或国民收入分配的一种形式。要保证国家行使职能的需要，使税收能够及 时足额上缴国库，并充分发挥税收的职能作用，就离不开税收管理。本节课学习税收管理。 授新课 第十章 税收管理概述 第一节 税收管理的概念、内容 一、税收管理的概念（板书） 税收管理是国家及其税务机关，依据税收参与国民收入分配活动的规律，在国家与纳税 人之间，中央与地方各级之间，以及税务机关内部，建立一定的制度，采取必要的措施， 对税收进行决策、计划、组织、协调和控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活 动。 提问 税收管理有广义和狭义之分,狭义税收管理是税收征管,本课的税收管理是广义的，税收 征管只是税收管理的一部分。税收管理是税务专业的一门学科。这门学科是税收管理工作 的理论化、规范化，是税收理论体系的重要组成部分。其内容主要包括税收管理的基本原 理、基本内容、基本操作程序和方法以及有关的税收管理法规等。通过这门课程的学习， 使学生可以系统、全面地了解和掌握现代税收管理的基本知识和技能，对税收工作有一个 全面而深刻的认识。但我们是会计专业，只对该部分内容做简单了解。 什么是管理？管理是一种活动，既然是活动就一定有主体和客体。管理活动是一个主体 和客体充分互动的过程。用一句话来概括就是：管理，是主体通过客体来实现自己的目 的的一种活动。 1、 税收管理的主体是谁？国家权力机关，国家行政机关和税务机关 2、 税收管理的客体是什么？税收活动的全过程 3、 税收管理的目的是什么？保证税收职能作用得以实现 一、税收管理的内容 讲解 税收管理的具体内容包括税收法制管理、税收征收管理、税收计划管理、税务行政管 理。 1.税收法制管理是指税法的制定和实施，具体包括税收立法、税收执法和税收司法的 全过程。税法是国家法律的组成部分，是整个国家税收制度的核心，是税收分配活动的准 则和规范。税收立法工作由国家立法机关负责，税收执法工作由各级税务机关承担，税收 司法工作由国家司法机关来执行。 2.税收征收管理是一种执行性管理，是指税法制定之后，税务机关组织、计划、协调、 指挥税务人员，将税法具体实施的过程。具体包括税务登记管理、纳税申报管理、税款征 收管理、减税免税及退税管理、税收票证管理、纳税检查和税务稽查、纳税档案资料管理。 3.税收计划管理主要包括税收计划管理、税收重点税源管理、税收会计管理、税收统 计管理。 4.税务行政管理，又称税务组织管理，是对税务机关内部的机构设置和人员配备进行 的管理。具体包括税务机构的设置管理、征收机关的组织与分工管理、税务工作的程序管 理、税务人员的组织建设与思想建设管理、对税务人员的监督与考核、税务行政复议与诉 讼的管理。 第二节 我国现行税收管理体制 一、我国现行税收管理体制概述 讲解 1.概念：税收管理体制是划分中央与地方税收管理权限的制度。 纵向 中央和地方的国家机构之间划分税收管理权限 2.税收管理权限 横向 与同级立法、司法、行政等国家机构之间划分税收管理权限 3.税收管理权限主要规定税收的立法权和执法权。 二、税收立法权的划分： 1.全国人大及其常委会的税收立法权：税收征管法。 2.国务院的税收立法权：增值税暂行条例。 3.财政部和国家税务总局的税收立法权。 4.省级人代会及其常委会的税收立法权。 5.省级人民政府的税收立法权。 三、税收执法权的划分 填表归纳 管理权归属 执法权 中央税 国务院、财政部、国家税务总局 国税局 地方税 地方人民政府及其税务主管部门 地税局 共享税 按中央和地方政府各自的收入归属划分 国税局（地方收入划入地方） 第三节 我国现行税收管理机构 一、税务机构的总体设置 讲解 中央政府 设立 国家税务总局 协同地方 直接 双重领导 领导 省及以下 设立 国家税务局 设立 地方税务局 二、国家税务局系统 国家税 省（直辖市、自治区）设立国家税务局 务局 市（地区、低市级、自治州、盟）设立征收分局 系统 县（县级市、旗）设立 税务所 三、地方税务机构 地方 省（直辖市、自治区）设立地方税务局 税务局 市（地区、低市级、自治州、盟）设立征收分局 系统 县（县级市、旗）设立 税务所 课堂实践 通过中华人民共和国中央人民政府（） 、国家税务总局网 （） 、天津市国家税务局（） 、天津市地方税务局 ( )查看机构设置。 小结 由学生总结，教师补充。 课后作业 练习册相关内容。 板书设计 第十章 税收管理概述 第一节 税收管理的概念、