会计基础知识重点(第六章 至 第十章).docx

会计基础知识重点(第六章 至 第十章) (一)公司概况 山东滨农科技有限公司，于二 00 三年十月二十八日成 立，主营：精细化工及农药化工的开发、研制、生产和销 售，经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需 的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务，但国 家限定公司经营或禁止进口的商品及技术除外。公司经滨 州市工商行政管理局滨城分局核准注册登记。 注 册 号：3716022800864 注册资本：陆仟万元 法定代表人：黄延昌 法定地址：滨州市滨北办事处永莘路 518 号 (二)公司主要会计政策、会计估计 1、会计制度 公司执行企业会计准则和企业会计制度 。 2、会计年度 采用公历制，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、记账本位币 以人民币为记账本位币。 4、记账基础及计价原则 会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算， 以历史成本原则为计价原则。 5、坏账核算方法 公司对坏账的核算采用直接转销法， 6、存货核算方法 原材料、包装物等存货购进时按实际成本计价，领用 或销售时按加权平均法计算;产成品按实际成本计价，出库 采用加权平均法;低值易耗品采用当月摊销法计算。包装物 在领用时一次计入产品成本。 7、固定资产计价和折旧方法 (1)固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、 建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关 的设备、器具、工具等。不属于生产经营的主要设备，但 单位价值在 XX 元以上，且使用年限超过两年的设备。 (2)固定资产计价和减值准备的确认标准、计提方法： 固定资产按实际成本或公司设立时评估确定的价值入 账。期末对固定资产逐项进行检查，将可收回金额低于其 账面价值的差额作为固定资产减值准备，记入当期损益。 (3)固定资产折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法。 8、借款费用的核算方法 依照企业会计准则借款费用的规定执行。 9、收入确认原则 (1)销售商品：公司对已将商品所有权上的主要风险和 报酬转移给买方公司的;不再保留通常与所有权相联系的继 续管理权，也不再对该商品实施控制;与交易相关的经济利 益能够流入公司并且相关的收入和成本能够可靠的计量。 (2)提供劳务：劳务的开始和完成在同一年度的，在劳 务完成时确认收入;劳务的开始和完成不在同一年度的，但 在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的，按 完工百分比法确认收入。 10、所得税的会计处理方法 公司采用应付税款法。 11、利润分配 按照中华人民共和国公司法及公司章程的有 关规定，公司交纳所得税后的利润进行分配。 (三)税项 税 种 税 率 计税依据 增值税 13% 按不含税销售额 城市维护建设税 7% 按实现的流转税 教育费附加 3% 按实现的流转税 地方教育费附加 1% 按实现的流转税 企业所得税 33% 应纳税所得额 (四)会计报表主要项目注释 附注 1、货币资金 项 目 期末账面余额 年初账面余额 现 金 元 元 银行存款 元 元 合 计 元 元 附注 2、 应收票据 账龄分析： 期末账面余额 年初账面余额 一年以内 元 元 一年以上 0 元 0 元 合 计 元 元 主要债务人 期末账面余额 济南绿邦 元 浙江什华拜客 元 滨州信承农业 元 中化天津 元 附注 3、 应收帐款 账龄分析： 期末账面余额 年初账面余额 一年以内 元 元 一年以上 元 元 合 计 元 元 主要债务人 期末账面余额 年初账面余额 河北宣化农药有限责任公司元 浙江长兴第一化工厂 元 TACAD CHEMICAI LTD 元 KINGLAND CHEMICAL 元 SHANDDONG RAINBOW 元 浙江升华拜克 宁波中化 元 河北中化 元 浙江长兴 元 山东润丰 元 深圳兴邦达 元 山东华阳 元 南京红太阳 元 附注 4、 应收补贴款 项 目 期末账面余额 出口退税 元 附注 5、 其他应收款 账龄分析： 期末账面余额 年初账面余额 一年以内 元 元 一年以上 元 元 合 计 元 元 主要债务人 期末账面余额 市东办事处 元 张学军 元 销售公司备用金 元 滨北街道办事处 元 徐家俊 元 附注 6、存货 存货种类 年初账面余额 本年增加数 本年减少数 年 末账面余额 原材料 元 元 元 元 产成品 元 元 元 元 包装物 元 元 元 元 合 计 元 元 元 元 附注 7、 固定资产 项 目 年初账面余额 本年增加数 本年减少数 年末账 面余额 一、原价合计 元 元 元 其中：运输设备 902430 元 元 元 机器设备 元 元 元 二、累计折旧 元 元 元 其中：运输设备 元 元 元 机器设备 元 元 元 附注 8、在建工程 项目名称 年初账面余额 本年增加数 本年减少数 年 末账面余额 机器设备 元 元 元 房屋类 元 元 元 合 计 元 元 元 附注 9、短期借款 项 目 期末账面余额 年初账面余额 抵押担保 元 元 保 证 元 合 计 元 元 主要债权人 滨州市农信社渤海六路信用社 元 滨州市农信社樊家巷农信社 元 中国工商银行滨化支行 元 中国农业银行营业部 元 华夏银行和平路支行 元 合 计 元 附注 10、应付票据 项 目 项 目 期末账面余额 年初账面余额 一年以内 元 元 一年以上 合 计 元 元 主要债权人 期 限 年末账面余额 区建行 元 农 行 元 渤六农信社 元 渤六农信社 元 农 行 元 工行黄五支行 元 附注 11、应付帐款 项 目 期末账面余额 年初账面余额 一年以内 元 元 一年以上 元 元 合 计 元 元 主要债权人 三征(营口)精油化工有限公司元 上海瑞基化学品有限公司 元 河北辛集化工有限公司 元 滨州胜达化工厂有限公司 元 济南天时利化工有限公司 元 附注 12、应付工资 期末账面余额 年初账面余额 元 附注 13、应付福利费 期末账面余额 年初账面余额 元 元 附注 14、未交税金 税费项目 期末账面余额 年初账面余额 增值税 元 主营业务税金及附加 元 个人所得税 元 土地使用税 元 房产税 元 所得税 元 其末留抵数 -元 合 计 -元 元 附注 15、实收资本 项 目 期末账面余额 年初账面余额 山东侨昌化学有限公司 元 元 黄延昌 元 元 尹可敬 元 元 张玉瑞 元 元 合计 元 元 附注 16、资本公积 项 目 期末账面余额 年初账面余额 溢 投 元 元 附注 17 盈余公积 项 目 年初数 本年增加数 年末数 提取数 元 元 元 附注 18、未分配利润 项 目 年末数 年初数 年初数 元 元 本年实