20号准分子激光中心审计

审 计 报 告 院审字（2013）20 号 审计调查项目：准分子激光项目的开展情况及经济效益审 计 引入先进设备、领先技术等合作项目有利于提高医院自身专科 水平；加强合作项目的收入管理和成本意识，将进一步有利于项目 综合实力的提升。为加强准分子激光合作项目投入与产出管理，促 进合作项目的高效发展。现将准分子激光治疗项目的开展及效益情 况汇报如下： 1、开展准分子诊疗项目的背景 1、准分子激光手术的基本原理 准分子激光诊疗是利用准分子激光对角膜基质层进行切削，改变 角膜前表面形态，调整角膜屈光力及角膜曲率，达到矫正近视、远 视或散光的目的。屈光手术是 21 世纪眼视光学中最热门的技术，尤 其是准分子激光原位角膜磨镶术（简称 LASIK）已在世界范围内普 及。可矫正 200 度2000 度的近视。我国近视眼发病率高达 31%， 为使患者拥有一个清晰的世界，与北京润视星科技有限公司合作创 办了淄博市第一医院近视眼准分子激光治疗中心。 2、合作协议的主要约定内容 1、出资形式及利润分成：设备的购买、维修及养护费用双方均 按 比例投入；在总收入中截留 作为公积金，用于耗材、维修费、 宣传费、人员经费等支出； 2、合作期限：自机器启动之后，还本期间内双方均不能中断合 作，还本期后至甲方完成 眼手术之日为合作终止日。 3、xxxxx 公司负责医护人员的技术培训，达到独立手术和熟练 操作设备；医院提供激光设备专业手术室及水电等设施。 - 1 - 3、准分子激光治疗中心的基本情况 1、人员配置：市场营销人员 1 名、护士 3 人（2010 年 8 月起 xx、xx 工资由医院支付，每月 xx 元。截止 2011 年 6 月 xx 调 ICU，xxx 自 11 月起转为医院合同制人员） 。 2、设备配置：准分子激光治疗中心设备价值共计 xxx 万元。 其中：（1）双方共同购置：S4 准分子激光治疗系统 1 台，价值 xx 万元，波前像差仪 xx 万元，E3 旋转式板层刀 1 台，价值 xx 万元； 角膜地形图 1 台，价值 xx 万元；角膜测厚仪 1 台，价值 xx 万元， 卡式消毒器 1 台，价值 xx 万元，不间断电源 1 台，价值 xx 元；触 摸屏查询机 1 台，价值 xxx 元；电脑 2 台，主机一台，价值 xx 元； 格力空调 4 台，价值 xxx 元；三星打印机一台，价值 xxx 元；办公 桌椅等 xxx 元；检影镜一台，价值 200 元；隐形眼镜一副，价值 320 元，不锈钢治疗车 2 辆，价值 xxx 元；共计 xx 万元。 （2）医院 独资配置：紫外线消毒车 1 辆，价值 xx 元。 四、准分子激光治疗项目开展运行情况 （1）开展项目及收费情况 1、开展激光手术前常规检查、角膜地形图检查、角膜测厚费 3 项术前检查；手术开展了原位角膜磨镶术（LASIK） 、波前优化原位 角膜磨镶术（TOP-LASIK） 、波前像差引导原位角膜磨镶术（supper- lasik） 、原位角膜磨镶术（超薄） 、原位角膜磨镶术（超薄波前优 化）等 6 种手术方式。2012 年后，按照 xx 市物价局规定，手术名 称统一为准分子激光屈光性角膜矫正术、准分子激光原位角膜磨镶 术（LAISAK）2 项。 2、实际收费标准：角膜地形图检查 xx 元/次、角膜测厚 xx 元/ 次、原位角膜磨镶术 xx 元/双眼、超薄 lasikxx 元/双眼、top- lasik xx 元/双眼、supper-lasik xx 元/ 双眼。2011 年 5 月至 7 月 期间开展优惠活动。 （二）工作量及收入 1、2010 年 1 月至 2013 年 6 月期间，术前检查 xx 人次，手术 激光手术 xx 人次，手术实施率为 76%。其中：普通角膜术 xx 人次、 超薄角膜术 xx 人次、波前优化角膜术 xx 人次、波前相差引导角膜 术 xx 人次、超薄波前优化角膜术 x 人次、EKxx 人次。 2、2010 年 1 月至 2013 年 6 月期间，总收入共计 xx 万元，年 均收入 xx 万元。其中：术前检查收入 xx 万元，手术收入 xx 万元。 人均手术费用 xx 元。 （三）运行成本 2010 年 1 月至 2013 年 6 月运行期间，准分子激光治疗项目共 发生直接成本 xx 万元。 其中：（1）宣传费 xx 万元，包含宣传单 页等宣传材料款 xx 万元、网站服务费 xx 万元。 （2）人工成本 xx 万 元，包含工资 xx 万元、补贴福利及奖金 xx 万元、医院支付保险 xx 万元。 （3）房屋租赁费 xx 万元，按照医院科室房屋使用标准计算， 使用面积 xx 平方米。 （3）手术会诊费（含未入账）xx 元。人均费 用 xx 元，占人均收入的 26.54%。 - 3 - 2010 年 1 月至 2013 年 6 月运行成本统计表 (单位：元) 项目 记账金额 实际发生额 需调整额 占成本比% 手术会诊费 未入账会诊费 设备维修费 人员支出 房屋租赁费 耗材 办公费用 宣传费用 装修费用 合计 综合上述费用，手术人均成本 xx 元是人均收入的 1.19 倍。 5、准分子激光合作项目运营情况评价 1、从手术实施人次来看，手术实施人数逐年减少。人均成本费 用偏高，处于亏损运行期。 2、截止 2013 年 6 月，该项目共投资 xx 万元，其中设备投资 xxx 万元，运营期间直接成本支出 xx 万元。 3、2010 年至 2013 年 6 月期间收入 xxx 万元，尚不足弥补直接 成本，医院垫支运行成本 xx 万元，设备投入未进入回收期。 4、手术会诊费及手术耗材支出过大，人均费用 xx 元，占人均收 入的 26.53%。 上述情况表明，设备投资回收缓慢，未达到预期投资目的，投入 资金在短期内难以收回。按现开展手术年均 xx 人次，难以达到合同 终止条件（15000 只） 。 审计过程中发现如下问题： （1）合作协议执行过程中存在的问题：1、未履行对医护人员的 培训义务，现手术仍聘请专家实施手术。2、未按照协议规定投入宣 传费用 xx 万元。3、在收不抵支的情况下，xx 公司未按照合作协议 投入资金。成本超出金额 xx 万元，全部由我院垫付。 （2）运行管理过程中存在的问题：1、手术费用的收取随意性大， 未按照淄博市医疗服务价格收取。如：2012 年 xx 同类手术收费相 差 520 元等；2、会诊费用支出过大，人均占手术收入的 15.91%， 人均手术会诊费 xx 元。3、存在部分患者收费不及时现象。手术费 用分几次收取，且间隔较长；退费、优惠现象频繁发生。4、管理有 待完善，病人手术信息登记不全。 （三）经济核算方面存在的问题：1、未按协议规定单独设立账 户进行收支核算，造成部分耗材支出、会诊费与眼科支出混淆，出 - 5 - 现记账额与实际发生额不符现象。2、部分人员费用未计入合作项目 支出，如陆承泽、张伟、宋雨薇等部分工资、保险由医院承担，金 额为 20.9 万元。3、房屋租赁费 xx 万元未及时入账。4、物资、卫 生耗材出入库单价不符、领用科室有误，且有部分耗材未经出入库 直接报销。 5、专家会诊费报销单未附明细，支付金额无法核对。且 2013 年 1- 6 月会诊费 15300 元由眼科配镜中心支付现象。 六、审计建议 1、单独建立核算账户，并对以前年度收支入账差额进行调整。 双方对运营期间的成本费用、收入对账后，xx 公司按照协议规定按 50%投入资金弥补运行费用。 2、根据准分子项目开展情况，合理配备人员，有计划培训专业 人员，争取短期内掌握准分子激光手术技术，减少聘请专家操作， 减少会诊费及人员经费支出，降低成本。 3、对卫生耗材的采购、入库及领用单独设置核算单位，严格出 入库手续，避免与眼科混淆；按照