211会计后续教育

试卷 A 一 单选 1.企业内部控制适用于（A） 中华人民共和国设立的大中型企业 2.会计师事务所及其签字的人员应当对发表的内部控制审计意见（C）负责 3.企业应当在（B）下设审计委员会。董事会 4 企业应当保证内部审计工作的 （A ） 独立性 5.董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设发挥（B） 主导作用 6.企业各级管理人员应当（ D ）行驶职权和承担责任 授权范围内 7.会计机构负责人应当具备（ B ）及以上专业技术职务 会计师 8.内部控制局限包括实际缺陷和（ C ） 运行缺陷 9.银行借款或发行债券应当重点观察 （D ） 利率风险、投资成本、偿还能力和流动风险 10.全面核算是指企业对一定期间（D ）所作的预算安排。 经营、财务、投资等活动 11.企业应当在（B）完成全面预算的草案编制工作。 预算年度开始前 12.（A）对单位内部会计的制度的建立健全的有效控制工作 单位负责 13.对于在财产清查中经查无法支付的应付账款在按规定报批后作（B） 借 应付账款 贷管 理费用 14 企业按规定提取坏账准备应计入（C）管理费用 15收款员在收款是在第（B）联销货单上加盖货款收讫章 2.3.4.5 二 多选 1. 企业建立与实施内部控制的原则包括 （ABCDE） A. 全面性原则 B. 重要性原则 C. 制衡性原则 D 适应性原则 E. 成本效益原则 2. 企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素 (ABCDE) A. 内部环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通 E. 内部监督 3. 企业内部控制规范应用指引-资金活动是指（ABCE ）等活动的总称 A 资金互动 B.筹资活动 C.投资活动 E.资金活动 4.单位应当按照（ ACDE ）程序办理货币资金的支持 A 支付申请 C.支付审批 D.支付核算 E 办理支付 5. 销售台账应当附有（ ABC ） A 客户订单 B 销售合同 C 客户签收回执 6. 企业内部控制指引 全面核算管理是指企业对一定期间（ABD）做出的预算 安排 A 经营活动 B 投资活动 D.财务活动 7 企业资金的综合职能包括 A 采购资金 B 生产资金 D 销售资金 8 企业办理资金支付制度应当支付款项的（ ABCDE ）内容方可安排支付 A 用途 B 金额 C 预算 D 限额 E 支付方式 9 财产清查中采用实地盘存制进行财产清查的有(ABD ) A 固定资产 B 产成品 D 库存现金 10.按照现金管理条例规定下列业务室现金范围的是（AC ） A 向个人收购农产品 5000 C 王明预借差旅费 4000 11.项目总核算包括（ABC）A 各单项工程总概预算 B 工程其他费用 C 预备费 用 12.会计内部控制应当达到以下 ( BCD ) 基本目标 B 规范单位会计行为 C 堵漏消除隐患 D 确保单位北部贯彻执行 13 货币资金监督的主要内容包括 （ ACBD ） A 相关岗位及其人员检查 B.授权批准制度执行情况 C 支付款项印章的管理 .D 票据的保管情况 14 房地产开发成本包括（ ABCDEF ） A 土地征用及补偿费用 B 前期工程费用 C 建筑安装工程费 D 基础设施费 E 公共配套费 F 开发间接费 15 销售不动产是指 （ ABC ） A 销售建筑物或构造物 B 销售土地附属物 C.转让不动产所占地使用权 三判断 1 内部控制应当权衡实施成本的预算效益，适当的成本实现的控制 2 企业应当建立内部会计奖励机制促进内部控制的有效实施 3.风险防范是企业准备采取控制排除风险或成本损失的策略 4 重要企业内部控制信息应当及时传递给董事会和总经理 5 资金活动是指企业筹资、投资、资金运行的活动总称 6 银行借款货发行债券应当重点关注利率风险、筹资成本 7 境外投资应考虑政治经济市场等因素影响 8 企业应当适资金 -各项借的综合平衡 9 资金出现短期闲置，可以通过购买股票方式提高资金效益 10.出纳人员可以兼任会计档案的管理归档工作 11 总会计师负责企业全面预算的管理组织领导 12 发生材料成本差异世纪成本大于计划成本应计入材料成本差异的借方 13 企业应当办理销售发货收款三项业务的部门分别设立 14 当月初管理增加的固定资产 ,应当计提折旧 15 货币资金见车的重要性见车是否存在货币资金业务的不好现象 四论述题 1 什么事企业内部控制应传达的成本效益原则。结合本单位实际情况谈谈如何 控制： 答：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实施有效控制。 五计算 1 在内部实际控制中原材料费用分配是通过编制原材料费用分配表进行的。 某单位原材料分配表如下： 某单位 2001 年 计量单位： 元 应借科目 直接材料 分配 材料费合计 基本成产 甲产品 1520 3600 6480 车间 乙产品 740 1200 2160 2900 小计 2260 4800 8640 10900 辅助生产 供电车间 450 450 成本 供水车间 650 650 小计 1100 1100 制造费用 200 200 营业费用 200 200 管理费用 180 180 小计 3940 4580 请根据原材料费用分配表编制会计分录 借: 基本生产成本 10900 辅助生产成本 1100 制造费用 200 管理费用 200 营业费用 180 贷： 原材料 12580 2 某企业生产车间领用专用工具一批计划成本 36000 元低值易耗品的成本差异 率是百分之二该批低值易耗品为 2 年内平均摊销要求进行账务处理 编制会计分 录 1 领用时 借:长期待摊费用 36000 贷：低值易耗品 36000 月末调整领用成本超支差异时 36000*2%=720 借：长期待摊费用 720 贷：材料成本差异 720 本月摊销低值易耗品实际价值时 3600/24+（3600/24 ）*2%=15300 借 制造费用 15300 贷 长期待摊费用 15300 2010 年 1 月某公司准备建造一套生产流水线 此工程涉及企业内部控制，工程 投资管理为此发生以下业务 1） 购入工程物资一批价款 50 万元增值税 8500，银行存款支付 2） 至 6 月先后领用工程物资 545000 元含增值税进项税，剩余工程物资转 为该公司存货 3） 领用生产原材料一批价值 64000 元，支付原材料增值税进项税 10880 元 4） 辅助生产车间为工程提供劳务支出 70000 5） 分配工资 131600 元，6 月底工程达到预计使用状态但尚未办理结算手 续工程按暂估价格结算固定资产 6） 7 月该工程世纪成本为 85 万元经查暂估成本差异为应付职工工资 7） 答：1。购入工程物资 借：工程物资 585000 500000+8500=585000 贷：银行存款 585000 2。 领用物资 借:在建工程-生产流水线 545000 贷：工程物资 545000 剩余工程物资转存货 585000-545000=40000 40000/1.17=34188.03 借：原材料 34188.03 应缴税费应缴增值税进项税 5811.97 贷：工程物资 40000 3 .工程领用原材料 借：在建工程生产流水线 74880 64000+10880=74880 贷： 原材料 64000 应缴税费应缴增值税进项税转出 10880 4 辅助生产车间的核算 借：在建工程生产流水线 70000 贷：生产成本-辅助生产成本 70000 5 支付工人工资 借：在建工程 生产流水线 131600 贷: 应付职工薪酬 131600 6 工程按暂估价格接钻固定资产 工程暂估总额 ：54500+74880+70000+131600=821480 借： 固定资产 821480 贷：在建工程生产流水线 821480 7 月中旬 结转固定资产成本 借： 固定资产 28520 850000-821480=28520 贷：应付职工薪酬 28520 试卷 B 单选 1企业通过同一控制合并、取得长期股权投资并支付现金作为合并对价，且长期股权投资 初始成本为（ D ）投资方取得被投资方左右者权益 D:所有者权益账面价值份额 2AB 两家公司是属于非同一控制下的独立公司 1） A 公司取得该项长期股权投资入账价值为（ D ）万元 D 1250 2） A 公司由于该投资计入当期损益为（ C ）万元 C 245 4. 甲公司出资 600 万元取得乙公司 65%的股权甲公司对该长期股权投资应采用 B 成本 法 5-7 甲公司于 2008 年 10 月 1 日加入乙公司 5%的股份 20000 股 1）2008 年 10 月 1 日 甲公司对乙公司长期投资 （D）万元 D 20.3 2）2009 年 4 月 20 日 甲公司确认应收股利后，长期股权投资账面价值（ A）万元 A:20.3 3）甲公司 2009 年就该项投资确认的投资收益为（B ）万元 B 5 8 企业组织处理权益法核算。 。 。 。 。 。 。处置该项投资的收益为 （ D ）万元 50 9A 公司 2007 年初出资 180 万元对 b 公司进行长期股权投资。 。2009 年投资收益金额（D ） 0 10 某上市公司以银行存款 100 万元购买 b 企业 40&股权。 。确认的营业外收入（C ） 100 万 11 某公司 2008 年 12 月 31 日购入设备原价 1000 万元。 。 。该设备的计税基础 （C）万元 640 12 某公司因违反当地有关环保规定。 。 。 。暂时性差异为（ A ）万元 A 0 13 某公司期末持有一批存货成本为 1000 万元。 。 。该存货的计税基础 （A）万元 1000 14 企业 2008 年 8 月 1 日研发成功一项专利 研发支出 16000 万元。 。 。 。暂时性差异为（A ） 可抵扣暂时性差异 600 万元 15 南方公司 2008 年 7 月 1 日购入甲公司 30%的股份准备。 。 。 。递延所得税负责（A ）300 万 16 某企业 2008 年应债务担保确认预计负债 800 万元。 。 。 。预计负债的计税基础（A）800 万 17 某股份公司 2008 年实现利润 2500 万元。 。 。 。该公司发生的所得税费用为（A） 689.8 万 18 甲企业与 20X5 年取得一项投资性房地产。 。 。 。应纳税暂时性差异为（D ）30 万 19 下列各项负债中其计税基础为 0 的是 ( C ) 因确认保险费用形成的预计负债 20 下列各项投资收益中按税法规定免交所得税但在计算应纳税所得额时应调整的项目是 （ A ） A 国债利息收入 多选 1.些列各项长期股权投资的有（ABCE）A 对子公司的投资 B 对合营公司的投资 C 对联 营公司的投资 E 在活跃市场中没有报价公允价值无法可靠计量没有重大的影响的权益投资 2 下列股权投资中采用成本法核算的（AD）A 投资企业对子公司权益性投资 D 投资企业对被投资企业具有重大影响 3在长期股权投资采用权益法核算的前提下列各项中不会引起长期股权投资账面发生增减 变动的有（D E ）D 被投资企业宣告分派股票股利 E 被投资的企业以盈余公积转增资本 4.下列有关长期股权投资的表述不真确的是有（ABCDE） 5 长期股权投资采用权益法核算的下列各项中属于投资企业确认投资收益（AD ）A 被投资 单位的净利润 D 投资企业与被投资企业之间的为实现内部交易损失 6 在非企业合并的情况下，下列各项中规则为长期股权投资取得时初始成本入账为（AC） A 为发行权益性债券支付的各项手续费 C 投资时款中所含的已宣告单尚未领取的现金股利 7 关于长期股权投资的核算，投资方应采用权益法核算的有（BD）B.重大影响 D 共同控 制 8 采用资产负债表债务法时调增所得税科目的项目包括（AB）A 本期由于税率变动开征新 税 B 本期转为的前期确认的递延所得税资产 9.在不考虑其他因素影响的情况下，企业发生下列交易交易事项中期末会引起递延所得税 资产增加的有（AC）A 本期计提固定资产减值准备 C 企业购入交易性经融资产期末 公允 10 根据企业会计准则 18 号 下列正确的内容是（BCD） 11 下列说法 （CD）C 企业递延所得税不一定作为所得税综合费用 D 如果一户期间 12 根据我国企业会计准则下列项目中不能作为所得税负债的是 (AB) 13 下列各事项中计税基础等于账面价值的是（ABCD） 14 有关计税基础下列表述中争取的有（AC） 15 企业在确认递延所得税时可能涉及的科目有 （AC） A 所得税费用 C 资本公积 判断 1 同一控制下的企业合并投资资产的价值和长期股权投资。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 2 同一控制下的企业合并投资的投出资产的公允价值和账面价值。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 3 企业合并以外的方式发行权益性证券取得的股权投资应当按。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 4 投资者投入的长期股权投资一律应当按照投资合同达成协议。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 5 同一控制下的企业合并投资企业能够对被投资企业实施控制。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 6 同一控制下的企业合并形成的长期股权投资合并以转让非现金资产作为河滨对价的。 。 。 7 长期股权投资，采用成本法核算的被投资企业宣告发放现金股利的。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 8 投资企业对其实质上控制的被投资企业进行长期股权投资。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 9 长期股权投资未按照公允价值计算的。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 10 企业处置一项权益法核算的长期股权投资长期股权个明细。 。 。 。 。 。 。 。 。 。收益为 50 万元 11 直接减免的税款。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 12 对自行研发形成的无形资产。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 13 资产负债日。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 14 B 企业为 A 企业联营。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 15. 递延所得税负债应于相关。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 16 企业持有的某项股权投资被投资单位。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 17 除资产、负债的账面价值与计税基础不同。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 18 企业无形资产的账目价值与计税基础存在差异是。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 19 企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 20 按照企业会计准则18 所得税规定。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 计算题 1. 甲公司与乙公司持股比例为 20%具有重大影响采用权益法核算 2010 年甲公司将 900 万 元上面卖给乙公司售价为 800 万元此损失有资产减值造成 2010 年乙公司实现净利润 3000 万元 要求：不考虑其他因素所处甲公司相关会计处理 解: 甲公司应确认的投资收益时 借：长期股权投资- 投资调整 6000000 30000000*20%=6000000 贷： 投资收益 6000000 2. 2009 年 10 月 20 日甲公司以公开市场取得一项权益性投资支付价款 2000 万元作为交易