2015电大本科税务会计 网上作业四

2015 电大本科税务会计 网上作业四 (1/10)、对电信部门出售移动电话并为用户提供无限通信服务的，应（ B、按邮电通信业 征收营业税 ）。(2 分)2 2 47361 A、按服务业征收营业税 B、按邮电通信业征收营业税 C、按混合销售行为征收增值税 D、按兼营业务征收营业税 (2/10)、下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（A、原油 ）。(2 分) 4 2 47366 A、原油 B、盐 C、有色金属矿原矿 D、煤炭 (3/10)、下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（D、宗教寺庙自用 的土地）。(2 分) 6 2 47369 A、个人所有的居住房屋及院落用地 B、个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 C、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D、宗教寺庙自用的土地 (4/10)、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（D、税法折旧大于会计折旧形成的差额 部分 ）。(2 分) 8 2 47364 A、因漏税受到税务部门处罚而支付的罚金 B、对无形资产计提减值准备的部分 C、对固定资产计提减值准备的部分 D、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 (5/10)、以下属于应缴纳房产税项目的是（A、集团公司的仓库）。(2 分) 10 2 47367 A、集团公司的仓库 B、工厂的独立烟囱 C、股份制企业的围墙 D、加油站罩棚 (6/10)、下列属于收益税的是（D、企业所得税）(2 分) 12 2 47360 A、增值税 B、印花税 C、资源税 D、企业所得税 (7/10)、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C、在中国境内成立的合伙企业） 。14 分) 2 47362 A、境外企业在境内设立的代表处 B、在中国境内设立的一人有限公司 C、在中国境内成立的合伙企业 D、在中国境内成立的外商独资企业 (8/10)、下列各项中，应当征收土地增值税的是（A、公司与公司之间互换房产）。(2 分) 16 2 47368 A、公司与公司之间互换房产 B、双方合作建房后按比例分配自用房产 C、兼并企业从被兼并企业取得房产 D、房地产开发公司为客户代建房产 (9/10)、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以按（C、按实际发生的 60% 扣除但不能超过当年营业收入的 5 ）扣除。(2 分) C、按实际发生的 60%扣除但不能超过当年营业收入的 5 18 2 47363 A、按实际发生的 50%扣除但不能超过当年营业收入的 5 B、按实际发生的 60%扣除但不能超过当年营业收入的 10 C、按实际发生的 60%扣除但不能超过当年营业收入的 5 D、按实际发生的 50%扣除但不能超过当年营业收入的 10 (10/10)、20X2 年 8 月，李某出版小说一本取得稿酬 80000 元，从中拿出 20000 元通过国 家机关捐赠给受灾地区。李某 8 月应缴纳个人所得税（D、6272 ）元。(2 分) 20 2 47365 A、6160 B、8960 C、8400 D、6272 二、判断题 (1/5)、根据房产税有关规定，企业安装的中央空调即使单独计价，也要纳入房产税征收范 围。(2 分) B、正确 22 2 47373 A、错误 B、正确 (2/5)、土地增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内转让房地产并取得增值收入的单位 和个人。(2 分) B、正确 24 2 47374 A、错误 B、正确 (3/5)、对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生 产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。(2 分) B、正确 26 2 47371 A、错误 B、正确 (4/5)、非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或 者货物、物品放行之日起 1 年以内。(2 分) B、正确 28 2 47372 A、错误 B、正确 (5/5)、某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税(2 分) A、 错误 30 2 47370 A、错误 B、正确 四、简答题： (1/1)、 请对自己学习过程中以下各项给予客观评价和打分（总分 40 分）： （1）学习参与度：评价个人学习计划的编制及执行和上课出勤情况（列出到课次数）； （8 分） （2）学习活跃度：评价个人参与网上讨论和回答其他同学提问的情况（列出发帖数）； （8 分） （3）自学情况：在较少参加面授情况下，如何自学（列出自学方法）；（8 分） （4）自测情况：是否按时完成形考作业，是自己独立完成还是与同学一起讨论完成；（6 分） （5）利用网络教学资源情况：评价自己利用本课程网络资源的程度（列出至少三项经常浏 览栏目）。（10 分） 注：任课教师根据学生自评分数结合实际表现给予最终评分。 (40 分) 40 47375 答:（1）学习参与度：制定计划，脚踏实地、有步骤地去实现它。通过计划合理安排时间和任务，使自己 达到目标，也使自己明确每一个任务的目的。虽然这学期没做到全勤，但也争取专业课每节必到，坚持实 行学习计划。取得更好的成绩。不管学习上还是生活上，我们应当互相学习，互相帮助,完成老师的作业。 学习计划的包括两个方面：第一，掌握课堂教学内容的计划。当天的任务当天完成，把当天在课堂上应该 掌握的内容在理解的基础上，熟练记忆；把当天该做的作业全部独立完成；根据自己的学习能力适当地选 做一些课外练习。在此过程中，对课本内容的理解、消化、记忆应该是第一位的，独立完成作业是第二位 的，课外练习是第三位的。第二，复习整理计划。我们记忆掌握的知识，随着时间的推移很容易淡化，乃 至消失。要想取得好成绩，平时经常性地复习是非常必要的，要利用好星期天、节假日，及时把知识的链 条连接好。 (2)学习活跃度：经常参加学校组织的学习的活动, 并且利用班级 Q 群讨论学习问题. （3 ）自 学情况：自习时一定要讲究效率。要注意留心自己最兴奋，状态最好的学习时 段。自习时段分为在学校 的自习和在家里的自习。无论在学校自习还是在家里自习，都应该抓紧时间，高效率地完成学习任务。要 注意培养自己的自学能力。因为毕竟学习得靠自己，老师在课堂上 的时间是有限的，以启发，引导学生 为主，很多东西都有需要自己课外来进 行钻研。 （4 ）自测情况：自己独立按时完成形考作业. （5 ）利用 网络教学资源情况：经常利用电大网络资源进行学习. 四、多项选择题： (1/5)、下列属于房产税暂行条例规定的免税项目是（ABC(2 分) 32 2 47378 A、停用的损坏不堪使用的危房 B、在施工期间，基建工地各种临时性房屋 C、房屋大修导致连续停用半年以上的房产 D、出售前房地产企业已使用的商品房 (2/5)、关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（BCD 34 2 47376 A、出口货物完税价格包含增值税销项税额 B、出口关税不计入完税价格 C、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格 D、在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中 (3/5)、以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项 目有（BC。(2 分) 36 2 47380 A、旧房及建筑物的评估价格 B、取得土地使用权所支付的金额 C、与转让房地产有关的税金 D、房地产开发成本 (4/5)、根据契税暂行条例规定，下列项目中，不能减免契税的有（AC。(2 分) 38 2 47379 A、房屋所有者将房屋出售 B、承受荒山土地使用权用于农业生产的 C、交换国有土使用权 D、外国领事馆、领事馆官员承受房屋权属 (5/5)、 根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（AB。(2 分) 40 2 47377 A、居民企业直接投资于其它居民企业（非上市公司）取得的股息 B、国债利息 C、财政拨款 D、财政补贴 五、案例分析： 东华建筑工程公司 2012 年 3 月承包某高速公路工程，其中一处加油站工程分包给明朗建设 工程公司。12 月 20 日完工结算工程价款，收到工程总收入 19000 万元，其中加油站工程 价款 1600 万元。 (1/6)、东华建筑公司应纳营业税（A、522 ）万元。 5 分) 45 5 47385 A、522 B、570 C、950 D、870 (2/6)、关于明朗建设公司应纳营业税说法正确的是（AC 50 5 47386 A、应纳营业税 48 万元 B、应纳营业税 80 万元 C、南方建筑公司不需要代扣代缴粤西建设公司的应纳营业税 D、南方建筑公司应代扣代缴粤西建设公司的应纳营业税 某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物， 2010 年 8 月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品 50 台，单价为 8000 元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把 20 台乙产 品分配给投资者，单位成本为 6000 元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购 材料 1000 公斤，不含税单价为 50 元，共 50000 元；（4）改建、扩建幼儿园领用外购材料 200 公斤，不含税单价为 50 元，共 10000 元，扩建幼儿园领用乙产品 1 台；（5）本月丢 失钢材 8 吨，不含税单价 2000 元，作待处理损失处理；（6）本月发生购进货物的全部进 项税额为 70000 元。购销货物增值税税率均为 17%。根据以上资料回答下列问题： (3/6)、本月增值税销项税额为（A、91562 ）元。(2.5 分) 52.5 2.5 47381 A、91562 B、88400 C、87650 D、89420 (4/6)、本月进项税额为（A、70000 ）元。