2009’全国税法知识大赛试题

2009全国税法知识大赛试题 一、单选题（1-60 题每题只有一个正确答案） 1.2009 年我国实行增值税“转型”指的是（ ） 。 A.由过去的生产型转为收入型 B.由过去的收入型转为消费型 C.由过去的生产型转为消费型 D.由过去的消费型转为生产型 2.依据增值税的有关规定，下列属于增值税征税范围的是（ ） 。 A.供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋 C.饭店提供餐饮服务 D.房屋中介公司提供中介服务 3. 以下说法正确的是（ ） 。 A.增值税的征收率仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人 B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品免税 C.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按 3%的征收率征收增值税 D.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按 2%的征收率征收增值税 4. 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ） 。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 5.一般纳税人的纳税辅导期一般不少于（ ） 。 A.3 个月 B.6 个月 C.9 个月 D.12 个月 6.以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ） 。 A.固定业户在其机构所在地 B.非固定业户在其居住所在地 C.进口货物向报关地海关申报纳税 D.总机构和分级不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 7.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（ ） ，一次性退还纳税人因增购专用发票发 生的预缴增值税余额。 A.15 日内 B.30 日内 C.第一个月内 D.一个征期之内 8.下列属于增值税价外收入的有（ ） 。 A.增值税纳税人收取的会员费收入 B.建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时，向社会提供餐饮服务 9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为 100 万元，发出货物包装物押金为 5.85 万，定期 60 天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ） 。 A.17 万元 B.17.85 万元 C.17.99 万元 D.18 万元 10. 下列各项中，应征土地增值税的是（ ） 。 A.赠予社会公益事业的房地产 B.个人之间互换自有住房 C.抵押期满转让给债权人的房地产 D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产 11. 以下各项，与我国现行出口消费品退（免）消费税政策不符的是（ ） 。 A.免税但不退税 B.不免税也不退税 C.不免税但退税 D.免税并退税 12. 以下商品应征消费税的是（ ） 。 A.商店销售自制啤酒 B.商店销售外购啤酒 C.商店销售化妆品 D.商店销售酒烟 13. 征收消费税的车辆包括（ ） 。 A.越野吉普车 B.电动汽车 C.沙滩车 D.大客车 14.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内” ，是指生产，委托加工和进口属于 应当征收消费税的（ ）在我国境内。 A.生产地 B.使用地 C.起运地或所在地 D.销售地 15.对专利申请权转让征收印花税适用（ ）税目。 A.购销合同 B.技术合同 C.产权转移书据类 D.权利许可证 16.下列各项中应征契税的是（ ） 。 A.法定继承人承受房屋权属 B.企业以行政划拨方式取得土地使用权 C.承包者获得农村集体土地承包经营权 D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房 17. 甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（ ） 。 A.甲方缴纳 B.乙方缴纳 C.甲乙各交一半 D.甲乙双方都不交 18. 在 2009 年最新颁布的营业税暂行条例及实施细则中，对纳税人的解释有所变化，下列 不属于营业税纳税义务人的是（ ） 。 A.境内甲公司在境外给境外乙公司提供咨询服务 B.境内甲公司在境内给境外乙公司提供咨询服务 C.境外丙公司在境内给境内丁公司提供咨询服务 D.境内戊公司转让在境外的土地使用权 19. 以下项目中不缴营业税的是（ ） 。 A.境内甲保险公司给境内志愿者提供人身意外伤害保险 B.境内乙保险公司为境内某旅游景点提供游客意外伤害保险 C.境内丙保险公司为出口货物提供保险 D.境外丁保险公司在境内某旅游景点提供游客意外伤害保险 20. 以下关于扣缴义务人的规定，表述正确的是（ ） 。 A.纳税人提供跨地区工程提供建筑业应税劳务的以总承包人为扣缴义务人 B.分保险业务以初保人为扣缴义务人 C.单位个人进行演出，由他人售票的，以经纪人为扣缴义务人 D.纳税人实行总承包、分包方式的，以建设单位和个人为扣缴义务人 21. 下列有关税目的说法错误的是（ ） 。 A.单位和个人从事快递业务按“邮电通信业”税目征收营业税。 B.单位和个人开办“网吧”取得的收入，按“文化体育业”税目征收营业税。 C.电影发行单位以出租电影拷贝形式将电影拷贝播映权在一定限期内转让给电影放映单位 的行为按“转让无形资产”税目征收营业税。 D.单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业 税。 22. 某歌舞厅本月门票收入 125 万，台位费 20 万，点歌费 10 万，销售烟酒、饮料收入 30 万，内设非独立核算的柜台销售茶水收入 5 万，销售鲜花收入 10 万，该歌舞厅本月应缴纳 的营业税为（ ） 。 A.40 万 B.38 万 C.33 万 D.25 万 23. 某建筑公司 2008 年 2 月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包 料的方式进行工程价款结算。9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2000 万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 100 万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材 料 900 万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（ ）万元。 A.60 B.90 C.63 D.30 24. 下列各项中应征收房产税的是（ ） 。 A.邮政部门坐落在县城的房产 B.中国人民银行所属机构的自用房产 C.个人所有的非营业住房 D.地下人防设施 25. 孟某将自己一处原值 100 万元的房产于 2008 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每 月取得租金收入 2000 元，当地政府规定的扣除比例为 20%。赵某当年应缴纳的房产税为（ ） 。 A. 9600 元 B.0 元 C.1440 元 D.480 元 26. 下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的是（ ） 。 A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.直接用于农林牧渔的生产用地 C.免税单位职工家属宿舍用地 D.危险品仓库 27. 某职员 2009 年 5 月月薪 2400 元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险 160 元，基本医疗保险 40 元，失业保险 10 元，并代扣其供暖费 500 元，则其当月个人所 得税为（ ）元。 A.95 B.74 C. 9.5 D. 0 28. 某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三 门课程，其讲课费应该如何计算缴纳个人所得税（ ） 。 A.课程结束时按三门课程分别计算 B.合计全部收入一并计算 C.按每个月取得的收入计算 D.平均每个月收入计算 29. 下列所得中，以一个月取得的收入为一次进行纳税的是（ ） 。 A.财产转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财产租赁所得 30. 对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金， 应当（ ） 。 A.征收人所得税 B.免征个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.适当征收个人所得税 31. 下列所得中，免缴个人所得税的是（ ） 。 A.年终加薪 B.拍卖本人文字作品原稿的收入 C.个人保险所获赔偿 D.从投资管理公司 取得的派息分红 32. 转让已购商品房在转让前实际发生地装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除。 A.5% B.10% C.15% D.20% 33. 车辆购置税的纳税环节是（ ） 。 A.销售和使用环节 B.生产环节 C.销售环节 D.登记注册前的使用环节 34. 下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（ ） 。 A.主要产地生产标准 B.最后产地生产标准 C.最初产地生产标准 D.全部产地生产标准 35. 下列关于我国关税税率的运用及陈述，正确的是（ ） 。 A.我国对进口商品都实行从价税 B.我国出口税则为二栏税率 C.进出口货物应当按照纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税 D.查获的走私进口货物需补税时，应按照原走私日期实施的税率征税 36. 某企业进口设备一批，应付价格 100 万元，含进口后的技术服务费 5 万元，不含经纪 费 5 万元、单列的购买方负担的包装费 2 万元，关税税率为 20%，则该企业进口设备缴纳 关税为（ ）万元。 A.20.4 B.21 C.22 D.22.6 37. 纳税义务人应当自海关填发税款缴款书（ ）日内，向指定银行缴纳税款。 A.7 B.10 C.15 D.30 38. 依据税法的有关规定，下列费用中不得计入完税价格的是（ ） 。 A.买价 B.境外运费 C.由买方负担的包装费 D.由买方负担的购货佣金 39. 纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率为（ ） 。 A.1% B.3% C.5% D. 7% 40. 下列生产经营者中，不征城建税的是（ ） 。 A.从事修理业的个体工商户 B.进行货物运输的运输单位 C.外商投资企业 D.全民所有制的电信公司 41. 准确地说，耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的 （ ）的耕地。 A. 国家所有 B. 集体所有 C. 全民所有 D. 国家所有和集体所有 42. 下列对资源税现行理解不正确的是（ ） 。 A.个体户收购未税矿产品也要扣缴资源税 B.资源税实行的是差别税额 C.资源条件好的，资源税税额高一些 D.资源条件差的，资源税税额高一些 43. 资源税的税率是（ ） 。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.全额累进税率 44. 下列关于耕地占用税说法正确的是（ ） 。 A.按实际使用的土地面积计征 B.采用比例税率 C.占用时一次性征收 D.按年计算分期预缴 45. 某县城一企业 2008 年 10 月份在境内销售玩具产品缴纳增值税 280 万元；当月又出租 门面房收到租金 40 万元，该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（ ）万 元。 A.22.56 B.25.6 C.28.2 D.35.2 46.依据企业所得税法的规定，下列各项中按分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ） 。 A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 47. 甲公司 2009 年 8 月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发 票，注明商品价款 30 万元、增值税税额 5.1 万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买 方开具了增值税税专用发票，注明商品价款 40 万元、增值税税额 6.8 万元。不考虑城市维 护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（ ） 。 A.8.78 万元 B.9.56 万元 C.10 万元 D.11.28 万元 48. 依据企业所得税法的规定，下面特别收入的确认错误的是（ ） 。 A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。 B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务 或者提供其他劳务等，持续时间超过 l2 个月的，按照纳税年度内施工进度或者完成的工作 量确认收入的实现。 C.采取产品分成方式取得收入的，按照合同规定的日期确认收入的实现，其收入额按 照产品的公允价值确定。 D.企业将自产货物自用或用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者 利润分配等用途的，应当视同销售货物。但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 49. 某公司 2009 年上半年发生两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 5 万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金 60 万元，借用期限 10 个月，支付借款利息 3.5 万元。该公司允许扣除的利息费用为（ ）万元。 A.8.5 B.6.5 C.7.5 D.8 50. 下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ） 。 A.转让无形资产使用权的收入 B.因债权人原因确实无法支付的应付款项 C.转让无形资产所有权的收入 D.出售固定资产的收入 51. 下列各项中允许从应纳税所得额中扣除的是（ ） 。 A.纳税人在生产经营活动中发生的固定资产修理费 B.税收滞纳金 C.为投资者或职工支付的商业保险费 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息 52. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设 备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 （ ） 。个纳税年度结转抵免。 A. 15% 5 B. l0% 5 C. 15% 3 D. l0% 3 53. 自 2008 年 1 月 1 日起至 2010 年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得 的缴纳企业所得税后的利润作为资本，投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业 或软件产品生产企业，经营期不少于 5 年的，按（ ）的比例退还其再投资部分已缴纳 的企业所得税税款。 A.40% B.60% C.70% D.80% 54. 我国境内新办软件生产企业经认定后，自（ ）起，第一年和第二年免征企业所得 税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 A.获利年度 B.盈利年度 C.项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度 D.领取营业执照年度 55. 以下各项中，最低折旧年限为 5 年的固定资产是（ ） 。 A.生产设备 B.电子设备 C.家具 D.小轿车 56. 某经税务机关审定的国有工业企业 7 年间应纳税所得额情况分别为：2002 年度为-100 万元；2003 年度为 10 万元；2004 年度为-20 万元；2005 年度为 30 万元；2006 年度为 20 万元；2007 年度为 30 万元；2008 年度为 25 万元。假设该企业资产总额 2000 万元，从业 人数 80 人，一直执行 5 年亏损税前弥补规定，则该企业 7 年间须缴纳企业所得税金额是（ ） 。 A.0 B.1 万元 C.1.25 万元 D.2 万 元 57. 某涉外企业 2009 年 5 月将 280 万元累积未分配利润分配给境外外国投资者，其中含 2007 年实现的利润 120 万元，2008 年实现的利润 160 万元，则该项分配的涉税处理是 （ ） 。 A.居民企业利润分配属于不涉及计算纳税的问题事项 B.应缴纳 10%的预提所得税 12 万元 C.应缴纳 10%的预提所得税 16 万元 D.应缴纳 10%的预提所得税 28 万元 58. 某企业 2009 年发生意外事故，损失库存外购原材料 32.79 万元（含运费 2.79 万元） ， 取得保险公司赔款 8 万，税前扣除的损失是（ ）万元。 A. 24.79 B. 30.10 C. 38.10 D. 30.36 59.中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当 自领取（ ）之日起 15 日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关 备案。 A. 营业执照 B. 税务登记证 C. 发票领购簿 D. 财务专用章 60. 扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义 务人处以（ ）的罚款。 A. 2000 元以下 B. 2000 元以上 5000 以下 C. 应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下 D. 应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下 二、多选题（61-100 题每题至少有两个答案是正确的） 61. 下列不允许扣除进项税额的是（ ） 。 A.销售生产设备支付的运输费用 B.外购用于职工福利的食用油 C.外购的管理部门使用的小轿车的运输费用 D.外购用于交际应酬的烟酒 62. 下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ） 。 A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入 C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入 D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 63.对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到 6 个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可 认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括（ ） 。 A.纳税评估的结论正常 B.能够及时查找存在的问题 C.约谈、实地查验的结果正常 D.企业申报、缴纳税款正常 64. 税法规定的增值税纳税义务发生时间有（ ） 。 A.以预收方式销售货物的，为收到货款当天 B.委托他人代销货物的，为货物发出当天 C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期当天 D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 65下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有（ ） 。 A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目全部竣工完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.取得销售（预售）许可证满 2 年仍未销售完毕的 66. 以下征收消费税的项目包括（ ） 。 A.高尔夫球 B.高尔夫球袋 C.高尔夫球杆握把 D.高尔夫车 67. 以下符合应税消费品销售数量规定的有（ ） 。 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 68. 在零售环节缴纳消费税的是（ ） 。 A.翡翠玉佛 B.钻石胸针 C.珊瑚珠串 D.18K 金镶嵌翡翠耳钉 69. 以下应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ） 。 A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表 70. 某金融企业从事外汇、股票、期货、债券等金融商品的买卖，下列说法中正确的有（ ） 。 A.企业应在期货实物交割时缴纳增值税 B.企业以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。 C.企业买卖金融商品，可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计 年度汇总的方式计算并缴纳营业税，如果汇总计算应缴的营业税税额小于本年已缴纳的 营业税税额，可以向税务机关申请办理退税，但不得将一个会计年度内汇总后仍为负差 的部分结转下一会计年度。 D.买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的 股票、债券红利收入的余额确定。 71. 下列项目中免征营业税的有（ ） 。 A.学生勤工俭学提供劳务 B.个人转让著作权 C.非金融机构出纳长款 D.婚姻介绍 72. 下列关于营业税的纳税时间正确的是（ ） 。 A.以预收账款方式销售不动产，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 B.贷款业务的纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入的当天 C.电信部门销售有价电话卡的纳税义务发生时间为售出电话卡取得收入或取得收入凭据 的 当天 D.金融经纪业务纳税义务发生时间为取得营业收入或索取营业收入价款的当天 73.下列项目中按 20%的税率征收营业税的有（ ） 。 A.网吧 B.保龄球 C.台球 D.高尔夫球 74.下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有（ ） 。 A.宗教寺院的自用房产 B.军队招待所 C.损坏不堪使用的房屋 D.应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税 75. 下列经营活动中按“服务业”税目缴纳营业税的有（ ） 。 A.装饰 B.单位受托种植植物 C.交通部门有偿转让高速公路收费权 D.航空运输企业从事湿租业务 76. 以下按照特许权使用费取得计征个人所得税的项目是（ ） 。 A.作家转让著作权 B.作家拍卖文字作品手稿复印件 C.作家拍卖写作用过的金笔 D.作家取得作品稿酬 77.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ ） 。 A.劳动分红 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.超过规定标准的午餐费 78.以下按照“利息、股利、红利”项目征收个人所得税的有（ ） 。 A.个人储蓄存款利息 B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房 C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车 D.国家发行的金融债券利息 79.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ） 。 A.投资者的工资 B.坏账准备 C.投资者家庭的生活费 D.工会经费 80.可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有（ ） 。 A.采掘业 B.远洋运输业 C.海上石油作业 D.企业经营者年薪制 81.下列车船税法定免税的有（ ） 。 A.专项作业车 B.警用车船 C.非机动驳船 D.捕捞、养殖用渔船 82.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ） 。 A.进口货物的收货人 B.进口货物的发货人 C.出口货物的收货人 D.出口货物的发货人 83. 关税的作用是（ ） 。 A.维护国家主权 B.保护经济发展 C.调节国内市场供求关系 D.为国家建设积累资金 84. 耕地占用税征税范围中，所称占用耕地包括下述（ ）情况。 A.占用菜地 B.占用茶园 C.占用鱼塘 D.占用经济林地 85. 下列各项中不符合关税法有关规定的是（ ） 。 A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税 B.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税 C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税 D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税 86. 下列哪些行为征收资源税（ ） 。 A.生产盐 B.开采原油 C.加工洗煤 D.开采天然气 87. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ） 。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准 88.依据企业所得税法的规定，适用 20%预提所得税税率的企业包括（ ） 。 A.适用于在中国境内未设立机构、场所的 B.居民企业 C.虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业 89. 依据企业所得税法的规定，下列收入属于不征税收入的是：（ ） 。 A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C.企业按规定取得的出口退税款 D.国债利息收入 90. 根据企业所得税法的规定，企业发生下列费用从应纳税所得额中据实扣除的是（ ） 。 A.合理的劳动保护支出 B.按照规定缴纳的财产保险费 C.改变用途的专项资金 D.融资性租赁发生的租入固定资