2009年7月高等教育自学考试全国统一命题考试

2009年 7月高等教育自学考试全国统一命题考试 国家税收 试题 课程代码：00061 一、单项选择题（本大题共 25小题，每小题 1分，共 25分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在 题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.税收在交纳上体现的是 B 1-10 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.公益性 2.下列各项目属于直接税的是 D 2-42 A.消费税 B.增值税 C.销售税 D.所得税 3.在宏观调控中，如果国家采取增税的措施，进而导致 A 3-55 A.国民收入减少 B.国民收入增加 C.消费总量扩张 D.投资总量扩张 4.税收经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是收入效应，另一个是 A 3-50 A.替代效应 B.宏观效应 C.微观效应 D.经济效应 5.房产税的计税依据是 C 10-333 A.房产市值 B.房产原值 C.房产余值 D.房产估值 6.当某种商品的供给弹性系数大于 1时，此商品的供给是 D 5-95 A.缺乏弹性 B.无弹性 C.有无限弹性 D.富有弹性 7.市场经济的税收制度的一个根本要求是 A 6-114 A.公平税负 B.保障财政收入 C.促进企业提高经济效益 D.促进同有企业提高经济效 益 8.下列各项中，应纳增值税的是 C 7-131 A.交通运输业 B.建筑业 C.商业 D.金融保险业 9.确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关是 B 7-164 A.省级国家税务局 B.国家税务总局 C.企业所在地税务机关 D.海关 10.在销售中，如果强调一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，则该行为是 B 7-163 A.兼营行为 B.混合销售行为 C.独立销售行为 D.非独立销售行为 11.某一工业企业 2008年度全年销售收入为 3000万元，提供加工劳务收入 30 万元，视同销售收入为 200万元，变卖闻定资产 30万元，当年发生业务招待费 20万元。则该企业 2008年度所得税税前可以扣除的业务招待费为 B 8-212 A.6万元 B.12 万元 C.16.15万元 D.16.3 万元 12.作家李某在某报刊上发表小说连载半年，其取得稿酬 25200元，李某因此须 缴纳个人所得税是 C 8-267 A.1008元 B.2016 元 C.2822.4元 D.3528 元 13.某油田 10月份销售原油 40万吨（其中以油母页岩等炼制的原油 15万吨）， 如果其适用的单位税额为 8元/吨，该油田本月应纳资源税税额是 B 9-302 A.120万元 B.200 万元 C.320万元 D.380 万元 14.在城镇土地使用税的征收管理中，如果征用的土地为非耕地，其纳税义务发 生的时间是 B 9-314 A.自批准征用之日起缴纳 B.自批准征用次月起缴纳 B.自批准征用之日起 3个月后缴纳 D.自批准征用之日起 6个月 后缴纳 15.房地产坐落地不存在跨两个或两个以上管辖地区，其土地增值税纳税地点是 B 9-325 A.单位所在地 B.房地产所在地 C.单位所在地、房地产所在地均可 D.房地产管理机构 16.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是 C 10-340 A.土地使用权出售 B.国有土地使用权出让 C.土地使用权赠与 D.以划拨方式取得土地使用 权 17.海关对进口产品不能代征的税种是 D 11-374 A.消费税 B.增值税 C.关税 D.城市建设维护税 18.某企业 2006年 12月 2日开业，企业记载资金的帐薄“实收资本”为 600万 元，其他营业帐薄 10本，印花税比例税率 0.5%，定额税率 5元/件。该企业当 年应缴纳印花税税额是 B 11-368 A.3000元 B.3050 元 C.3950元 D.3980 元 19.以下各税种中，属于对所得税额课征的是 C 8-257 A.土地增值税 B.房产税 C.个人所得税 D.印花税 20.下列属于中央税种是 C 2-42 A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.个人所得税 21.我国现行双主体税制结构双主体是 A 12-390 A.以流转税和所得税并重的双主体 B.以资源税和所得税并重的 双主体 C.以行为税与所得税并重的双主体 D.以行为税和流转税并重的 双主体 22.我国现行税制中，属于多环节课征的税种是 B 7-197 A.消费税 B.增值税 C.关税 D.营业税 23.制定税收管理体制的方针是 C 13-407 A.责、权、利相结合 B.划分收入，分级包干 C.同意领导，分级管理 D.划分税种，核定收支 24.从事生产经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是 C 14-420 A.自领取营业执照之日起 11月内 B.自领取营业执照之日 20内 C.自领取营业执照之日起 30日内 D.自领取营业执照之日起 60 日内 25.税务管理的核心是 A 14-416 A.征收管理 B.税务代理 C.税务行政诉讼 D.税务行政复议 二、多项选择题（本大题共 5小题，每小题 2分，共 10分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写 在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 26.按税负是否能够转嫁，可将税种分为 AB 2-42 A.直接税 B.间接税 C.目的税 D.价内税 E.价外税 27.下列各项中，关于印花税的免税规定表述正确的有 ADE 11-371 A.无息、贴息、贷款合同免税 B.农牧业购销合同免税 C.家庭财产两全保险合同免税 D.外国政府向我国政府提供优惠贷款书立合同免税 E.国家指定的收购部门与村民委员会立的农副产品收购合同免税 28.我国个人所得税中，适用比例税率的项目有 BCDE 8-268 A.工资、薪金所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.特许权使用费所得 E.财产租凭所得 29.下列各项中，关于房产税免税规定表述正确的有 ABDE 10-334 A.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 B.宗教寺庙、名胜古迹的自用房产免征房产税 C.对非营利性医疗机构的房产免征房产税 D.对高校后勤实体的房产免征房产税 E.向居民供热并收取费用的供热企业所拥有的房产免征房产税 30.下列属于我国流转税类的税种有 ABCD 6-110 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 E.车船使用税 三、简单题（本大题共 5小题，每小题 5分，共 25分） 31.我国现行税率分为哪几种？其内容分别是什么？2-2537 答： （1）比例税率 比例税率是应征税额与税额对象数量为等比关系。 （2）定额税率 定额税率是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一 般适用于 从量计征的税种。 （3）累进税率 累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率。 32.简述税收的财政职能的含义及其特点。3-44、45 答： 一、税收的财政职能的含义： 税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品 分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家 财政收入的能力。 二、税收财政职能的特点： 1、适用范围的广泛性； 2、取得财政收入的及时性； 3、征收数额上的稳定性。 33.简述亚当斯密的税收原则。4-68 答： （1）平等原则； （2）确实原则； （3）便利原则； （4）节约原则。 34.简述 1994年我国税制改革的必要性。6-112、113 答： （1）税制改革是建立和完善市场经济的需要； （2）建立社会主义市场经济不能没有宏观调控； （3）税制改革是当前整个经济改革中的重要一环； （4）现在的分配关系，包括国家与企业的分配关系、中央与地方的分配关系， 既不合理，也不规范； （5）市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成部分。 35.增值税具有哪些优点？7-126129 答： 一、增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化 1、增值税有利于专业化协作生产的发展； 2、增值税适应各种生产组织结构的建立。 二、增值税有利于扩大国际贸易往来 1、增值税有利于鼓励出口； 2、增值税在进口商品方面有利于维护国家利益，保护国内产品的生产。 三、增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。 四、计算题（本大题共 4小题，每小题 5分，共 20分） 36.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。5 月 15日该冷业向某大型商场销 售化妆品一批，并开局增值税专用发票，取得不舍增值税销售额 56万元，增值 税额 8.5万元；5 月 20日向某单位销售化妆品一批，并开具普通发票，取得各 增值税售额 9.36万元；5 月 25日该企业将一批自产的化妆品用作职工福利， 该批化妆品的成本为 3万元。如果该化妆品无同类产品市场销售价格，成本利 润率为 5%，消费税税率为 30%。 要求：分析并计算该化妆品生产企业 5月份应缴纳的消费税税额。（注：计算 过程及结果保留 2位小数。）7-152 答： （1）化妆品的应税销售税=50+9.36/（1+17%）=58（万元） （2）组成计税价格= （3）应缴纳的消费税税额=（58+4.5）30%=18.75（万元） 37.某房地产开发公司，有自己的非独立核算施工队，2006 年 6月经营业务 如下： （1）自建商品住宅楼一栋，工程成本为 1300万元，成本利润为 10%，建筑 业营业税税率 3%； （2）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款 1200万元。 要求：分析并计算该房地产开发公司应缴纳营业税税额。（注：计算过程 及结果保留 2位小数）7-169 答： （1）自建商品住宅应缴纳建筑业营业税=1300（1+10%）（1-3%） 3%=44.23（万元） （2）该公司施工业务应纳营业税=12003%=36（万元） （3）该房地产开发公司当月缴纳营业税=44.23+36=80.23（万元） 38.某国有生产企业为增值税一般纳税人，2008 年度销售产品取得不合格销售 收入 7000万元，发生销售成本 4000万元。该企业当年发生各项期间费用 1300 万元，“营业外支出”账户中赞助支出 20万元，通过公益性社会团体向灾区捐 赠 50万元，企业所得税税率 25%。 要求：分析并计算该企业 2008年度应缴纳的企业所得税。8-211 答： （1）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计 算应纳税所得额时扣除。 （2）企业 2008年利润总额=7000-4000-1300-20-50=1630（万元） （3）捐赠限额=163012%=195.6 万元，实际发生 50万元，可以全额扣除。 （4）企业 2008年度应纳税所得额=1630+20=1650（万元） （5）企业 2008年度应纳所得税=165025%=412.5（万元） 39.中国公民刘某为一文工团演员，2008 年 7月收入情况如下： （1）取得含税工资收入 5000元； （2）外出参加文艺演出，取得一次性收入 30000元； （3）取得一次性未扣除个人所得税的稿酬收入 30000元。 要求：计算刘某应缴纳的个人所得税。8-266 工资、薪金所得适用的速算扣除数表 级数 月含税应纳税所得税 税率（%） 运算扣除数 1 不超过 500元的 5 0 2 超过 500-2000元的部分 10 25 3 超过 2000-5000元的部 分 15 125 4 超过 5000-20000元的部 20 375 分 5 答： （1）刘某工资应纳个人所得税=（5000-2000）15%-125=325（元） （2）劳务报酬应纳个人所得税=30000（1-20%）30%-2000=5200（元） （3）稿酬所得应纳个人所得税=30000（1-20%）20%（1-30%） =3360（元） （4）刘某该月应纳个人所得税=325+5200+3360=8885（元） 五、论述题（本大题共 2小题，每小题 10分，共 20分） 40.试述税负转嫁的制约因素。5-93 答： （1）商品需求弹性和税负转嫁 所谓商品的需求弹性是指商品的需求量的变化相对于商品价格的变化的反应程 度，即价格的上升或下降的一定比率，引起需求量减少或增加的比率。需求弹 性一般为负值，当某种商品的需求弹性系数的绝对值大于 l时，我们认为此商 品的需求有弹性，当某种商品的需求弹。降系数的绝对值小于 l时，我们认为 此商品的需求缺乏弹性。从商品需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越 小，越容易转嫁（前转），商品的需求弹性越大，越不易转嫁（前转）。（2） 商品供给弹性与税负转嫁 所谓商品的供给弹性是指商品的供给量的变化相对于商品价格的变化的反应程 度，即价格的上升或下降的一定比率，引起供给量减少或增加的比率。从商品 供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越小，越不易转嫁（前转），商品 的供给弹性越大，越容易转嫁（前转）。 （3）从上面的分析，我们可以得出这样的结论：税负转嫁与商品需求弹性成反 比，与商品供给弹性成正比，最终税负的转嫁取决于商品供给弹性和需求弹性 的对比。在商品供给弹性大于商品需求弹性的情况下，税负更多地趋向于向消 费者转嫁；在商品供给弹性小于商 品需求弹性的情况下，税负更多地趋向于向生产者转嫁。 41.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。3-5763 答： 一、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。 二、税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。 1、调节社会总需求与总供给的平衡； 2、实现资源的优化配置； 3、实现收入分配公平。 三、维护国家权益，